Решение Городской Думы г. Калуги от 24.05.2011 № 91
О принятии к сведению отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Калуги в 2010 году
ГОРОДСКОЙ ОКРУГ "ГОРОД КАЛУГА" ГОРОДСКАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ 24 мая 2011 г. N 91 О принятии к сведению отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Калуги в 2010 году В соответствии с п. 3 ст. 38 Федерального закона N 131-ФЗ от06.10.2003г. "Об общих принципах организации местного самоуправления вРоссийской Федерации", ч. 4 ст. 46 от23.09.1998 N 217, Городская Дума города Калуги РЕШИЛА: 1. Принять к сведению отчет о работе Контрольно-счетной палатыгорода Калуги в 2010 году (прилагается). 2. Отделу по взаимодействию со средствами массовой информацииГородской Думы города Калуги осуществить публикацию отчета о работеКонтрольно-счетной палаты города Калуги в 2010 году. 3. Настоящее решение вступает в силу со дня его принятия. Глава городского самоуправления города Калуги А.Г.Иванов Приложение к решению Городской Думы города Калуги от 24.05.2011 N 91 Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Калуги в 2010 году Раздел 1. Общие положения а). На основании ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, ст. ст. 39 и 49Устава муниципального образования "Город Калуга" и Положения"О Контрольно-счетной палате города Калуги", утвержденногопостановлением Городской Думы г. Калуги от 23.09.1998 N 217,Контрольно-счетной палатой г. Калуги в 2010 году осуществлялиськонтрольно-ревизионная, экспертно-аналитическая, информационная и иныевиды деятельности. б). Контрольно-счетной палатой г. Калуги (далее также - КСП)подготовлены заключения на отчет об исполнении бюджета муниципальногообразования "Город Калуга" (далее - г. Калуга) за 2009 год, проектбюджета г. Калуги на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов. в). В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатыгорода Калуги на 2010 год, утвержденным решением Городской Думыг. Калуги от 23.12.2009 г. N 179, КСП в 2010 году проведено 14комплексных и тематических проверок (ревизий), проверена деятельность14 организаций. Осуществить тематические проверки эффективностиуправления хозяйственными обществами, 100% акций которого принадлежитМУП горэлектротранспорта "Управление Калужского троллейбуса"г. Калуги, (ОАО "Автоколонна N 1306", ЗАО "Автоколонна N 1306-1",ЗАО "Автоколонна N 1306-2", ЗАО "Автоколонна N 1306-3",ЗАО "Автоколонна N 1306-4") не представилось возможным ввидупроведения процедур, предусмотренных законодательством онесостоятельности (банкротстве), и невозможностью получениянеобходимой информации и документов. г). В ходе проведения ревизий оказывалась консультативная помощьработникам бухгалтерско-экономических служб проверяемых организаций.Исправление нарушений, не влекущее искажение отчетности и не повлекшееэкономического ущерба, также производилось в ходе проверки. Раздел 2. Проверка использования бюджетных и иных средств, а также имущества а). При проверке расходования бюджетных средств МУ "Фонд развитияипотечного жилищного кредитования г. Калуги" в рамках Программыулучшения жилищных условий населения г. Калуги с использованиеммеханизма ипотечного жилищного кредитования, утвержденнойпостановлением Городской Думы г. Калуги от 26.11.2002 N 286,установлены факты предоставления гражданам безвозмездной рассрочкиплатежа первоначального взноса на общую сумму 43464,2 тыс. руб., врезультате чего ими сэкономлено на уплате процентов 1906,5 тыс. руб. Вряде случаев средства сверх первоначального взноса такжепредоставлялись в рассрочку без взимания процентов. Имели место случаипредоставления мер бюджетной финансовой поддержки гражданам, неимеющим на это право, либо неоднократно. Такие действия противоречат принципу платности предоставлениярассрочки и не направлены на создание системы ипотечного кредитования,являющейся целью разработки Программы. Вышеуказанные случаи в целомстали возможными благодаря недостаточной регламентации в Положении опорядке и условиях предоставления рассрочки гражданам на строительствоили приобретение жилья, утвержденном постановлением Городской Думыг. Калуги от 26.11.2002 N 287, соответствующих процедур.В настоящий момент пробелы в муниципальных правовых актах устранены, инарушения не допускаются. б). В результате действий должностных лиц МОУ "Лицей N 48" г.Калуги по заключению договора аренды муниципальных нежилых помещений иих бездействия, выразившегося в неосуществлении контроля зафактическим использованием имущества арендатором и в непринятии мер попресечению нарушений арендатором условий использования имущества,бюджетом муниципального образования "Город Калуга" недополучен доходот арендной платы в 2008-2010 гг. в сумме 1276,5 тыс. руб., без учетаНДС в сумме 229,8 тыс. руб., который подлежит перечислению вфедеральный бюджет. Кроме того, сумма невозмещенных арендаторомрасходов на коммунальные услуги составила 2`714,1 тыс. руб. Допущены неэффективное использование бюджетных средств напоставку технологического оборудования на сумму 578,1 тыс. руб., атакже превышение лимитов бюджетных обязательств на 484,0 тыс. руб. в). МАУ "Социально-оздоровительный центр" допущено неправомерноевременное отвлечение денежных средств в сумме 499,4 тыс. руб. Отчетныеданные о выполнении муниципального задания учредителя искажены в частипроведения спартакиад. Кроме того, руководством учреждения необеспечен контроль за сохранностью бланков строгой отчетности,вследствие чего утрачены билеты на оказание услуг на сумму не менее25,3 тыс. руб. г). В результате нарушения организационно-штатной дисциплины(завышение штатной численности, наличие длительный период вакантныхдолжностей) допущено неэффективное использование бюджетных средств, вт. ч. субсидий на выполнение муниципального задания, в сумме более203,0 тыс. руб. на содержание 6,3 штатных единиц(МАУ "Социально-оздоровительный центр", МОУ "Лицей N 48" г. Калуги). д). В нарушение Бюджетного кодекса РФ МУ "Спортивно-оздоровительная база "Смена" приняты бюджетныеобязательства сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств в сумме2082,5 тыс. руб. е). Установлено завышение стоимости выполненных работ на общуюсумму 1100,9 тыс. руб., сложившееся в результате указания в акте оприемке выполненных работ недостоверных сведений об объемахвыполненных работ и (или) неправильного применения расценок,коэффициентов (АНО "Калужский бизнес-инкубатор", МУЗ "Городскаястоматологическая поликлиника", Управление внутренних дел по г. Калуге). ж). При проверках соблюдения установленного порядка использованиямуниципального имущества установлены случаи: - нарушения порядка предоставления объектов муниципальнойсобственности для размещения наружной рекламы (МАУ"Социально-оздоровительный центр"); - отсутствия государственной регистрации права оперативногоуправления на недвижимое имущество и права постоянного (бессрочного)пользования земельными участками (МАУ "Социально-оздоровительныйцентр"); - неиспользования переданного муниципального движимого инедвижимого имущества (МОУ "Лицей N 48", МУП"Архитектурно-геодезическая служба" г. Калуги,); - использования не по назначению муниципального недвижимогоимущества (АНО "Калужский бизнес-инкубатор"); - отсутствия согласования собственника имущества на распоряжениемуниципальным недвижимым имуществом, переданным в безвозмездноепользование (АНО "Калужский бизнес-инкубатор"); - договоры аренды муниципального недвижимого имущества на 2010год не согласованы с собственником имущества (МУП "Калугаинформ-центр"г. Калуги); - неправильного отражения в бухгалтерском учете передачи вхозяйственное ведение имущества от учредителя сверхвзноса в уставныйфонд, что ведет к завышению доходов унитарного предприятия (МУП"Калугаинформ-центр" г. Калуги, МУП "Управляющая компаниямногоквартирными жилыми домами Московского округа" г. Калуги); - задолженность МУП "Архитектурно-геодезическая служба" г. Калугипо арендной плате за землю составляет 2102,2 тыс. руб., пеня запросрочку платежей - 214,7 тыс. руб. В бухгалтерском учете предприятиязадолженность не отражена. - отсутствия претензионной работы по выставлению и взысканиюпредусмотренных договорами штрафных санкций за несвоевременноевнесение арендных платежей (МУП "Калугаинформ-центр" г. Калуги, МУП"Управляющая компания многоквартирными жилыми домами Московскогоокруга г. Калуги, МУП "Управляющая компания многоквартирными жилымидомами Октябрьского округа" г. Калуги). з). В муниципальных образовательных учреждениях (МОУ "Лицей N 48"г. Калуги) допускается неэффективное использование бюджетных средствна оплату горячего питания, в части освобождения от оплаты учащихся измалообеспеченных семей, находящихся на режиме группы продленного дня,без предоставления справок о доходах семьи. Также в случае отсутствияучащихся по причине болезни количество отпущенных завтраков и обедовдля учащихся, получающих бесплатное питание, не соответствуетфактической численности последних. и). Из проверенных в 2010 году муниципальных предприятийобязательства по перечислению части прибыли в бюджет г. Калуги имелоМУП "Калугаинформ-центр" г. Калуги (20%), обязанность по начислению иперечислению в бюджет доли прибыли которым исполнено своевременно и вполном объеме. к). В ходе тематических проверок устранения ранее выявленныхнарушений установлено, что состояние дел в МУП "Управляющая компаниямногоквартирными жилыми домами Московского округа" г. Калуги и МУП"Управляющая компания многоквартирными жилыми домами Октябрьскогоокруга" г. Калуги в целом не изменилось. В связи с этим, нарушения,отмеченные в отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты г. Калугив 2009 году, сохраняют свою актуальность и в 2010 году. В частности, следует отметить несоответствие данныхбухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности унитарных предприятий,наличие и рост дебиторской и кредиторской задолженности предприятий, вт. ч. просроченной. По результатам предыдущей проверки администрациямпредприятий было рекомендовано отразить в бухгалтерском учете в полномобъеме задолженность перед иными управляющими организациями исобственниками помещений в многоквартирных домах в частинеиспользованных накоплений на капитальный ремонт многоквартирныхдомов, после чего рассмотреть вопрос необходимости обращения варбитражный суд с заявлением должника в соответствии со ст. 9Федерального закона от 26.10.2002г. N 127-ФЗ "О несостоятельности(банкротстве)". Меры не приняты. Таким образом, средства населения,накапливаемые на капитальный ремонт общего имущества собственниковпомещений в многоквартирных домах, предприятия не учитывают какзадолженность перед населением, а формируют за счет данного источникасвой финансовый результат. В результате, бухгалтерская отчетностьпредприятий искажает сведения о финансовом состоянии и дезинформируетпользователей отчетности с целью скрыть признаки несостоятельности. До настоящего времени МУП "Управляющая компания многоквартирнымижилыми домами Московского округа" г. Калуги не оформлены договорныеотношения с МУП "Единый расчетно-кассовый центр" г. Калуги наиспользование недвижимого имущества (с мая 2009 года). Возмещения ЕРКЦнедополученных доходов по арендной плате за время фактическогопользования помещением также не произведено. Поступившие в виде субсидии из федерального бюджета на проведениекапитального ремонта многоквартирных домов доходы и расходы, связанныес получением бюджетных средств, не отражены в учете МУП "Управляющаякомпания многоквартирными жилыми домами Московского округа" г. Калуги.Всего на общую сумму 5150,9 тыс. руб. В 2009 году по результатам проверки расчетов с поставщиками иподрядчиками Контрольно-счетной палатой г. Калуги было рекомендованоМУП "Управляющая компания многоквартирными жилыми домами Октябрьскогоокруга" г. Калуги принять меры к возмещению ущерба, причиненного врезультате необоснованного перечисления денежных средств в сумме1762,9 тыс. руб. (за капитальный ремонт, за потребление электроэнергиина освещение мест общего пользования) организациям, для которыхполучение данных денежных средств является неосновательнымобогащением, и к взысканию с данных организаций процентов запользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 1107Гражданского кодекса РФ. Меры к возмещению ущерба администрациейпредприятия не приняты. В 2009 году погашена лишь задолженность ЗАО"Управляющая компания многоквартирными жилыми домами Октябрьскогоокруга" г. Калуги, однако проценты за пользование чужими денежнымисредствами с ЗАО не взыскивались. Аналогично МУП "Управляющая компания многоквартирными жилымидомами Московского округа" г. Калуги не подтверждена обоснованностьперечисления в 2008 году денежных средств по капитальному ремонту наобщую сумму 367,0 тыс. руб. В течение 2008-2009 годов МУП "Управляющая компаниямногоквартирными жилыми домами Октябрьского округа" г. Калугипроизводились перечисления в ЗАО "Управляющая компаниямногоквартирными жилыми домами Октябрьского округа г. Калуги"поступлений от населения средств капитального ремонта в сумме 7178,7тыс. руб. Какое-либо обоснование в подтверждение оправданностиплатежей отсутствует, сверки расчетов не производились. По состоянию на 01.01.2010 г. в учете МУП "Управляющая компаниямногоквартирными жилыми домами Октябрьского округа" г. Калуги числитсякредиторская задолженность по капитальному ремонту за МУП "ЕРКЦ"(население) в сумме 32 662,9 тыс. руб. Причина возникновения даннойзадолженности не установлена, пояснений по поводу сроков возникновенияи предмета образовавшейся задолженности не получено. Оценить реальное состояние финансовых расчетов между МУП"Управляющая компания многоквартирными жилыми домами Московскогоокруга" г. Калуги и ООО "Управляющая компания "Московский район" входе двух проведенных проверок не представилось возможным ввидуналичия множества вариантов актов сверки, противоречащих друг другу,когда на одну и ту же дату то унитарное предприятие должнохозяйственному обществу, то наоборот. При этом данные актов сверки несоответствуют данным бухгалтерского учета и хозяйственных договоров. л). По поручению прокуратуры города Калуги проведена проверкадеятельности Автономной некоммерческой организации "Калужскийбизнес-инкубатор" (далее также - АНО КБИ). Считаем, что задачареализации мер государственной поддержки субъектов малого и среднегопредпринимательства силами АНО КБИ не решается, несмотря назначительные бюджетные средства, выделяемые на его функционирование. Предыдущей проверкой целевого использования средств, выделенныхна исполнение городской целевой Программы "Развитие малогопредпринимательства в муниципальном образовании "Город Калуга" на2007-2009 годы" также были выявлены многочисленные нарушения вдеятельности АНО КБИ, в т. ч. связанные с наличием конфликтовинтересов при совершении сделок и расходованием средств на цели, несоответствующие Уставу АНО КБИ. По нашему мнению, ситуация в АНО КБИ смомента предыдущей проверки не улучшилась. Ввиду значительностидопущенных искажений, бухгалтерская отчетность АНО КБИ являетсянедостоверной. Примечателен факт отражения в учете АНО КБИнесуществующей дебиторской задолженности бюджета муниципальногообразования "Город Калуга" в сумме 1 053,5 тыс. руб., т. к. бюджетомобязательства перед АНО КБИ выполнены в полном объеме. В связи этим необходимо прекратить субсидирование АНО КБИ ирассмотреть вопрос целесообразности создания организации для решенияаналогичных задач в организационно-правовой форме, позволяющейконтролировать и влиять на финансово-хозяйственную деятельность, иливыбора такой организации на конкурсной основе. Раздел 3. Контроль размещения муниципального заказа а). В соответствии с постановлением Городской Думы г. Калуги от28.12.2005 N 262 КСП является органом местного самоуправления,уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказовдля муниципальных заказчиков. Федеральный закон от 21.07.2005г.N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ,оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"предусматривает проведение проверок соблюдения муниципальнымизаказчиками, уполномоченным органом, специализированной организацией,конкурсной, аукционной, котировочной комиссиями законодательстваРоссийской Федерации и иных нормативных правовых актов РоссийскойФедерации о размещении заказов, а также рассмотрение жалоб на действия(бездействие) вышеуказанных лиц, нарушающих права и законные интересыучастников размещения заказа. б). В отчетном году проведено 108 контрольных мероприятий повопросу соблюдения законодательства о размещении заказов. Основанийдля обращений в суд, арбитражный суд с иском о признании размещенногозаказа недействительным в отчетном периоде не установлено. в). В 2010 году в порядке, предусмотренном главой 8 Закона оразмещении заказов, в КСП поступило 2 жалобы участников размещениязаказов, которые признаны обоснованными, выдано 2 предписания обустранении нарушений прав и законных интересов участников размещениязаказов. По одной из жалоб законность выводов и требований КСПподтверждена в судебном порядке. Предметом обжалования являются действия членов единой комиссии поразмещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг для муниципальных нужд путем проведения конкурса, аукциона,запроса котировок цен. г). Плановые контрольные мероприятия осуществлялись также в формепостоянного мониторинга информации о заказах, размещаемой наофициальном сайте Городской Управы города Калуги в сети Интернет. Раздел 4. Взаимодействие с комитетами и комиссиями Городской Думы, предприятиями, организациями и гражданами а). Все заключения, подготовленные в соответствии с планом работыКСП, направлены в Городскую Думу города Калуги. В соответствии сПоложением "О порядке рассмотрения заключений Контрольно-счетнойпалаты г. Калуги и осуществления контроля за исполнением мероприятийпо устранению выявленных нарушений и их профилактике", утвержденнымпостановлением Городской Думы г. Калуги от 28.06.2006 N 89, ГородскимГоловой (заместителями Городского Головы в соответствии сделегированными полномочиями) внесены в Городскую Думу планымероприятий по устранению выявленных нарушений, которые рассмотренысоответствующими комитетами Городской Думы. В случаях наступленияуказанных в планах мероприятий сроков внесения в Городскую Думуотчетов о выполнении планов мероприятий, данные отчеты вносились вГородскую Думу и рассматривались соответствующими комитетами. б). Также КСП активно участвует в работе комитетов и комиссийГородской Думы по вопросам, не связанным с рассмотрением заключенийКСП. в). В соответствии с Положением "О целях, порядке и условияхдеятельности муниципальных унитарных предприятий и муниципальныхучреждений" Контрольно-счетной палатой г. Калуги проведена экспертиза17 социально-экономических обоснований создания, реорганизации,ликвидации муниципальных организаций, внесения изменений в уставы. г). В 2010 году КСП активизирована работа по межрегиональному имежмуниципальному сотрудничеству с другими контрольно-счетнымиорганами в рамках деятельности Ассоциации контрольно-счетных органовсубъектов Российской Федерации, Союза муниципальных контрольно-счетныхорганов и Ассоциации контрольно-счетных органов Калужской области. Раздел 5. Взаимодействие с правоохранительными органами а). На основании требования прокуратуры г. Калуги все заключенияпо актам проверок КСП направляются в прокуратуру. б). В соответствии с Федеральным законом "О прокуратуреРоссийской Федерации" на основании поручений прокуратуры г. Калуги КСПв 2010 году проведены 2 проверки. Раздел 6. Основные задачи на 2011 год Помимо выполнения плана работы Контрольно-счетной палатыг. Калуги на 2011 год перед КСП стоит задача по участию в разработкепроектов муниципальных правовых актов, направленных на реализациюФедерального закона от 07.02.2011г. N 6-ФЗ "Об общих принципахорганизации и деятельности контрольно-счетных органов субъектовРоссийской Федерации и муниципальных образований", который вступает всилу с 01.10.2011г., а также по переходу на стандарты внешнегомуниципального финансового контроля в соответствии с требованиями,утвержденными Счетной палатой Российской Федерации.