Постановление Городского Головы г. Калуги от 31.05.2007 № 95-п

Об утверждении регламента контрольно-ревизионного органа Городской Управы (исполнительно-распорядительного органа) городского округа "Город Калуга"

ГОРОДСКОЙ ОКРУГ "ГОРОД КАЛУГА"
ГОРОДСКОЙ ГОЛОВА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
31 мая 2007 г.
N 95-п

Об утверждении регламента контрольно-ревизионного
органа Городской Управы (исполнительно-распорядительного
органа) городского округа "Город Калуга"

(В редакции Постановления Городского Головы г. Калуги
от 24.04.2008 г. N 68-п;
от 12.03.2009 г. N 48-п

)
В соответствии со статьями 34, 43 Устава муниципальногообразования "Город Калуга" и в целях осуществления финансовогоконтроля за целевым расходованием бюджетных средств и эффективностьюих использования
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить регламент контрольно-ревизионного органа ГородскойУправы (исполнительно-распорядительного органа) городского округа"Город Калуга" (приложение).
2. Контрольно-ревизионным органом Городской Управы(исполнительно-распорядительного органа) городского округа "ГородКалуга" является управление делами Городского Головы города Калуги влице комитета по контрольно-ревизионной работе. (В редакцииПостановления Городского Головы г. Калуги от 20.12.2007 г. N 239-п)
3. Настоящее постановление вступает в силу после его официальногообнародования.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю засобой.
Городской Голова
городского округа "Город Калуга" М.А.Акимов
Приложение
к Постановлению
Городского Головы
городского округа "Город Калуга"
от 31.05.2007 N 95-п
Регламент
контрольно-ревизионного органа Городской
Управы (исполнительно-распорядительного органа)
городского округа "Город Калуга"

(В редакции Постановления Городского Головы г. Калуги
от 24.04.2008 г. N 68-п;
от 12.03.2009 г. N 48-п

)
1. Общие положения
1.1. Контрольно-ревизионным органом Городской Управы(исполнительно-распорядительного органа) городского округа "ГородКалуга" является управление делами Городского Головы города Калуги влице комитета по контрольно-ревизионной работе (далее - Комитет), накоторый возложена задача по осуществлению в пределах своей компетенциимуниципального контроля в финансово-бюджетной сфере путем проведениякомплексных (тематических) ревизий и проверок. (В редакцииПостановления Городского Головы г. Калуги от 20.12.2007 г. N 239-п)
1.2. При организации и проведении ревизий (проверок), оформлениии реализации их результатов сотрудники Комитета должныруководствоваться Конституцией РФ, федеральными законами, указами ираспоряжениями Президента Российской Федерации, Уставом, законами инормативными актами Калужской области, Уставом муниципальногообразования "Город Калуга", правовыми актами Городской Думы городскогоокруга "Город Калуга", Городского Головы городского округа "ГородКалуга" (далее - Городской Голова), органов Городской Управы(исполнительно-распорядительного органа) городского округа "ГородКалуга".
1.3. Функции и права Комитета определены положением о Комитете.
2. Основные понятия и термины
2.1. В целях реализации настоящего регламента применяютсяследующие понятия и термины:
Проверяемый объект - органы Городской Управы(исполнительно-распорядительного органа) городского округа "ГородКалуга" (далее - органы Городской Управы), муниципальные унитарныепредприятия, муниципальные учреждения, организации независимо от формысобственности, являющиеся получателями средств бюджета муниципальногообразования "Город Калуга", средств целевых внебюджетных фондов, атакже доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями,учредителями которых является Городская Управа(исполнительно-распорядительный орган) городского округа "ГородКалуга" (далее - организации).
Ревизия - система обязательных контрольных действий подокументальной и фактической проверке законности и обоснованностисовершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операцийревизуемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерскомучете и отчетности, а также законности действий руководителя иглавного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствиис законодательством Российской Федерации и иными нормативными актамивозложена ответственность за их осуществление.
Проверка - контрольное действие или исследование состоянияфинансовых дел на определенном участке деятельности организации.
Проверка тематическая - изучение и анализ финансовой деятельностиорганизации по отдельной теме или определенному кругу вопросов спреимущественным использованием приемов выборочного и документальногоконтроля.
Проверка комплексная - комплексное изучение и анализ финансовойдеятельности организации.
Проверка встречная - способ, прием проверки, заключающийся всопоставлении двух экземпляров одного и того же документа илиразличных документов, связанных между собой единством операции инаходящихся в различных организациях.
Средства отвлеченные - бюджетные средства, а также доходы отплатных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, учредителемкоторых является Городская Управа, временно отвлеченные на цели, непредусмотренные условиями их получения.
3. Цель и задачи ревизии (проверки)
3.1. Цель ревизии (проверки) - осуществление муниципальногоконтроля за эффективным, рациональным и целевым использованиембюджетных средств и средств целевых внебюджетных фондов, а такжесредств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельностиорганизаций, за сохранностью и эффективным использованиеммуниципальной собственности, за исполнением обязательств помуниципальным контрактам.
3.2. Основной задачей ревизии (проверки) является проверкафинансово-хозяйственной деятельности организаций по следующимнаправлениям:
- соответствие осуществляемой деятельности организацииучредительным документам;
- обоснованность расчетов сметных назначений;
- исполнение смет доходов и расходов;
- обоснованность расходования внебюджетных средств;
- использование средств по целевому назначению;
- обеспечение сохранности денежных средств и материальныхценностей;
- соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведениябухгалтерского учета и составления отчетности;
- обоснованность операций с денежными средствами и ценнымибумагами, расчетных и кредитных операций;
- эффективность использования муниципального имущества,находящегося в оперативном управлении, хозяйственном ведении илисдаваемого в аренду, полнота и своевременность поступления доходов отопераций с указанным имуществом;
- операции с основными средствами и нематериальными активами;
- операции, связанные с инвестициями;
- расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами;
- обоснованность произведенных затрат, связанных с текущейдеятельностью, и затрат капитального характера;
- формирование финансовых результатов и их распределение.
4. Организация и планирование работы Комитета
4.1. Комитет строит свою работу на основе годового плана-графикас разбивкой по кварталам, который формируется исходя из необходимостиобеспечения всестороннего муниципального контроля вфинансово-бюджетной сфере и утверждается распоряжением ГородскогоГоловы.
4.2. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся только наосновании поручений Городского Головы за период, указанный впоручении.
4.3. Комитет проводит комплексные и тематические ревизии(проверки).
4.4. Требования сотрудников Комитета, связанные с исполнением имисвоих служебных обязанностей, являются обязательными для всехорганизаций.
4.5. При проведении контрольной деятельности в пределах своейкомпетенции Комитет вправе привлекать для участия в проводимыхмероприятиях представителей органов Городской Управы.
4.6. Распределение обязанностей и санкций между сотрудникамиКомитета осуществляется председателем Комитета.
4.7. Информационное обеспечение Комитета правовыми актамимуниципального образования "Город Калуга", планами работы органовГородской Управы, распорядительными документами Городского Головыосуществляется комитетом документационно-контрольной работы имуниципальной службы управления делами Городского Головы городаКалуги. (В редакции Постановления Городского Головы г. Калугиот 20.12.2007 г. N 239-п)
5. Предоставление информации по запросам Комитета
5.1. Все организации и их должностные лица в соответствии сзаконодательством РФ обязаны предоставлять по запросам Комитета вуказанный в запросе срок информацию, необходимую для обеспечения егодеятельности, а также при проведении ревизий (проверок) документацию иинформацию в области компетенции Комитета.
5.2. Отказ или уклонение должностных лиц организаций отсвоевременного предоставления необходимой информации и документации потребованию Комитета, а также предоставление ложной информации влечетза собой ответственность, установленную законодательством РФ.
6. Организация и проведение ревизии (проверки)
6.1. Ревизии (проверки) проводятся по месту расположенияорганизаций или камерально, то есть по месту расположения Комитета наоснове представленных документов.
6.2. На проведение каждой ревизии (проверки) участвующим в нейсотрудникам выдается специальное направление, которое подписываетсяпредседателем Комитета.
Сотрудники Комитета должны также иметь постоянные служебныеудостоверения установленного образца.
6.3. Сроки проведения ревизии (проверки), состав ревизионнойгруппы и ее руководитель определяются председателем Комитета с учетомобъема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач ревизии(проверки) и особенностей ревизуемой организации, и, как правило, немогут превышать 45 календарных дней.
Продление первоначально установленного срока ревизии (проверки)осуществляется председателем Комитета по мотивированному представлениюруководителя ревизионной группы.
В необходимых случаях по решению председателя Комитетадопускается приостановление ревизии (проверки) как по причинам,связанным с деятельностью самого Комитета (отвлечение работников навыполнение срочных заданий, командировок и в других случаях), так и попричинам, связанным с деятельностью ревизуемой организации (временноеотсутствие или болезнь руководителя или главного бухгалтера приневозможности возложения их обязанностей на других лиц и т.п.). Впоследнем случае приостановление производится на основании письменногомотивированного обращения проверяемой организации.
Срок проведения ревизии (проверки) продлевается на времяприостановления ревизии (проверки).
6.4. Конкретные вопросы ревизии (проверки) определяютсяпрограммой или перечнем основных вопросов проверки.
Программа ревизии (проверки) включает ее тему, период, которыйдолжна охватить ревизия (проверка), перечень основных объектов ивопросов, подлежащих ревизии (проверке), и утверждается председателемКомитета на основе примерной программы ревизии (проверки) согласноприложениям 1, 2 к регламенту.
6.5. Руководитель ревизионной группы должен предъявитьруководителю ревизуемой организации направление на право проведенияревизии (проверки), ознакомить его с основными задачами, представитьучаствующих в ревизии (проверке) работников, решитьорганизационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).
6.6. По требованию руководителя ревизионной группы при выявлениифактов злоупотребления или порчи имущества руководитель ревизуемойорганизации в соответствии с законодательством РФ обязан организоватьпроведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей.Дата проведения и участки (объем) инвентаризации устанавливаютсяруководителем ревизионной группы по согласованию с руководителемревизуемой организации.
6.7. Ревизия (проверка) финансово-хозяйственной деятельностиорганизации проводится путем осуществления сплошной и (или) выборочнойпроверки:
- проверки учредительных, регистрационных, плановых, отчетных,бухгалтерских и других документов по форме и содержанию в целяхустановления законности и правильности произведенной операции;
- проверки фактического соответствия совершенных операций даннымпервичных документов, в том числе по фактам получения и выдачиуказанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактическивыполненных работ (оказанных услуг) и т.п.;
- организации фактического контроля за наличием и движениемматериальных ценностей и денежных средств, правильностью формированиязатрат, полнотой оприходования продукции, достоверностью объемоввыполненных работ и оказанных услуг, в том числе с привлечением вустановленном порядке специалистов других организаций, обеспечениемсохранности денежных средств и материальных ценностей путеморганизации проведения инвентаризаций, обследований, контрольныхобмеров объемов выполненных работ, экспертиз;
- проверки достоверности отражения производственных операций вбухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюденияустановленного порядка ведения учета, сопоставления записей врегистрах бухучета с данными первичных документов, сопоставленияпоказателей отчетности с данными бухгалтерского учета, арифметическойпроверки первичных документов;
- проверки использования и сохранности бюджетных средств, средстввнебюджетных фондов, доходов от имущества, находящегося вмуниципальной собственности;
- выполнения мероприятий по устранению нарушений и недостатков,возмещению материального ущерба, привлечению к ответственностивиновных лиц по результатам предыдущей ревизии (проверки).
6.8. Вопрос о проведении встречных проверок решаетсяруководителем ревизионной группы в процессе ревизии (проверки) посогласованию с председателем Комитета.
На проведение встречной проверки выписывается специальноенаправление.
Результаты встречной проверки оформляются актом в установленномнастоящим регламентом порядке, который приобщается к материаламосновной ревизии (проверки).
При этом вводная часть акта встречной проверки может бытьсокращена в сравнении с вводной частью основного акта, оговоренного впункте 6 настоящего регламента.
В вводной части акта встречной проверки должна указыватьсяследующая информация:
- наименование темы проверки;
- дата и место составления акта проверки;
- основание проведения проверки;
- проверяемый период и сроки проведения проверки;
- сведения о проверяемой организации: полное и краткоенаименование, реквизиты организации, основной государственныйрегистрационный номер (ОГРН), идентификационный номерналогоплательщика (ИНН).
6.9. Участники ревизионной группы исходя из программы ревизии(проверки) определяют необходимость и возможность применения тех илииных ревизионных действий, приемов и способов получения информации,аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемойсовокупности, обеспечивающей надежную возможность сбора требуемыхсведений и доказательств.
6.10. Руководители проверяемых организаций обязаны создаватьнадлежащие условия для проведения участниками ревизионной группыревизии (проверки), предоставить необходимое помещение, оргтехнику ит.п.
6.11. При отсутствии и запущенности бухгалтерского учета вревизуемой организации руководитель ревизионной группы беретобъяснения в части нарушения бухгалтерского учета у главногобухгалтера и руководителя и составляет докладную записку на имяпредседателя Комитета. О данном факте председатель Комитета ставит визвестность Городского Голову.
Ревизия (проверка) проводится после восстановления в ревизуемойорганизации бухгалтерского учета.
6.12. При проведении ревизий (проверок) сотрудники Комитета недолжны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемых объектов, атакже предавать гласности свои выводы до завершения ревизии (проверки)и оформления ее результатов.
6.13. Сотрудники Комитета и привлеченные к его работе специалистымогут использовать данные, полученные в ходе ревизий (проверок),только при выполнении работ, поручаемых председателем Комитета.
7. Оформление и реализация результатов ревизии (проверки)
7.1. По итогам проведения ревизии (проверки) составляются акт изаключение, за достоверность которых сотрудники Комитета несутперсональную ответственность в соответствии с законодательством РФ.
7.2. Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательнойчастей и выводов.
Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующуюинформацию:
- наименование темы ревизии (проверки);
- дату и место составления акта;
- кем и на каком основании проведена ревизия (проверка);
- проверяемый период и сроки проведения ревизии (проверки);
- полное наименование и реквизиты организации, идентификационныйномер налогоплательщика (ИНН);
- ведомственная принадлежность и наименование вышестоящейорганизации;
- сведения об учредителях;
- основные цели и виды деятельности организации в соответствии сучредительными документами;
- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных учреждениях, атакже лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства;
- кто за проверяемый период имел право первой подписи ворганизации, и кто являлся главным бухгалтером (бухгалтером);
- кем и когда проводилась предыдущая проверка, что сделано ворганизации за прошедший период по устранению выявленных недостатков инарушений;
- имеющиеся у организации лицензии на осуществление отдельныхвидов деятельности.
Вводная часть акта ревизии (проверки) может содержать и инуюнеобходимую информацию, относящуюся к предмету ревизии (проверки).
Описательная часть акта проверки должна состоять из разделов всоответствии с вопросами, указанными в программе ревизии (проверки).
Выводы обобщают нарушения, выявленные в ходе ревизии (проверки).
7.3. В акте ревизии (проверки) проверяющие должны соблюдатьобъективность, обоснованность, четкость, лаконичность, доступность исистемное изложение.
7.4. Результаты ревизии (проверки) излагаются в акте на основепроверенных фактов, подтвержденных имеющимися в проверяемыхорганизациях документами, результатами проведенных встречных проверок,объяснений должностных и материально ответственных лиц.
Описание фактов нарушений, выявленных в ходе ревизии (проверки),должно содержать следующую обязательную информацию: какиезаконодательные, нормативно-правовые акты или их отдельные положениянарушены и в какой части, кем и за какой период, когда и в чемвыразились нарушения, размер документально подтвержденного ущерба идругие последствия этих нарушений.
В акте ревизии (проверки) не должна даваться правовая иморально-этическая оценка действий должностных и материальноответственных лиц проверяемой организации, их поступков, намерений ицелей.
7.5. Объем акта ревизии (проверки) не ограничивается, нопроверяющие должны стремиться к предельной краткости изложения приобязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросыпрограммы проверки.
7.6. В тех случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрытыпроверяемой организацией или по ним необходимо принять срочные меры ких устранению или привлечению должностных и материально ответственныхлиц к ответственности, составляется отдельный промежуточный акт изапрашиваются необходимые письменные объяснения.
Промежуточный акт подписывается участником ревизионной группы,ответственным за проверку конкретного вопроса программы ревизии, исоответствующим должностным и материально ответственным лицомревизуемой организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт ревизии.
7.7. Материалы ревизии (проверки) состоят из акта ревизии(проверки) и приложений, на которые имеются ссылки в акте ревизии(проверки) (документы, копии документов, сводные справки, объяснениядолжностных и материально ответственных лиц и т.п.).
7.8. Один экземпляр оформленного акта ревизии (проверки)вручается руководителю ревизуемой организации или лицу, имуполномоченному, под роспись в получении с указанием даты получения.
По просьбе руководителя и главного бухгалтера ревизуемойорганизации по согласованию с руководителем ревизионной группы можетбыть установлен срок до 3 рабочих дней, отведенный для ознакомления сактом ревизии (проверки) и его подписания. В отдельных случаях срокознакомления с актом и его подписания может быть продлен посогласованию сторон.
7.9. В случае отказа должностных лиц ревизуемой организацииподписать или получить акт ревизии (проверки) ревизор в конце актапроизводит запись об их ознакомлении и отказе от подписи и полученияакта.
В этом случае акт может быть направлен проверяемой организации попочте или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. Приэтом к экземпляру акта, остающемуся на хранении в Комитете,прилагаются документы, подтверждающие факт отправления или передачиакта.
7.10. При наличии возражений или замечаний по акту подписывающиеего должностные лица ревизуемой организации делают об этом оговоркуперед своей подписью и одновременно представляют ревизору письменныевозражения или замечания, которые приобщаются к материалам ревизии иявляются неотъемлемой частью.
Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней обязанпроверить обоснованность изложенных возражений или замечаний и дать поним письменный ответ, который после рассмотрения и утвержденияпредседателем Комитета направляется в ревизуемую организацию иприобщается к материалам ревизии (проверки).
7.11. Материалы ревизии (проверки) представляются председателюКомитета в срок не позднее 3 рабочих дней после подписания актаревизии (проверки) в ревизуемой организации.
Материалы каждой ревизии (проверки) в делопроизводстве Комитетаведутся в соответствии с утвержденной номенклатурой дел.
7.12. На основании акта ревизии (проверки) руководителемревизионной группы готовится заключение по результатам проведеннойревизии (проверки), которое подписывается председателем Комитета.Заключение должно содержать выявленные в ходе ревизии (проверки)нарушения, предложения по их устранению и сроки для устраненияуказанных нарушений.

Заключение составляется в четырех экземплярах с последующимприобщением к материалам ревизии (проверки) и передачей руководителюпроверяемого объекта, руководителю органа Городской Управы, вподведомственности либо в подчиненности которого находится проверяемыйобъект, и Городскому Голове. (В редакции Постановления ГородскогоГоловы г. Калуги от 24.04.2008 г. N 68-п)

7.13 Результаты ревизии (проверки) в форме служебной записки сприложением заключения, акта проверки председатель комитета в срок неболее 15 рабочих дней представляет на рассмотрение Городскому Голове.

Для устранения выявленных в ходе ревизии (проверки) нарушенийГородской Голова поручает управлению делами Городского Головы городаКалуги, управлению финансов города Калуги, управлению, которомуподведомственны предприятие или учреждение, в отношении которыхпроводилась ревизия (проверка), подготовить распоряжение об устранениивыявленных нарушений.
В распоряжении должны быть установлены перечень мероприятий поустранению выявленных нарушений, лица, ответственные за реализациюуказанных мероприятий, и определены меры ответственности в отношениинарушителей.
При установлении ревизиями (проверками) фактов нарушенийбюджетного законодательства распоряжение может содержать предложения оприменении к получателям бюджетных средств мер принуждения,предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации

. (В редакцииПостановления Городского Головы г. Калуги от 12.03.2009 г. N 48-п)
7.14. (Исключен - Постановление Городского Головы г. Калугиот 12.03.2009 г. N 48-п)
7.15. Комитет осуществляет контроль за своевременностью иполнотой устранения нарушений. (В редакции Постановления ГородскогоГоловы г. Калуги от 24.04.2008 г. N 68-п)
7.15.1. При неустранении проверяемым объектом в установленныесроки выявленных в ходе ревизии (проверки) нарушений председательКомитета представляет на рассмотрение Городскому Голове в формеслужебной записки соответствующие сведения об указанном событии смотивированными и обоснованными предложениями о привлечениируководителя органа Городской Управы, в подведомственности либо вподчиненности которого находится проверяемый объект, к дисциплинарнойответственности, предусмотренной законодательством РоссийскойФедерации. (Дополнен - Постановление Городского Головы г. Калугиот 24.04.2008 г. N 68-п)
7.16. В случае необходимости по согласованию с Городским ГоловойКомитет направляет материалы ревизии (проверки) в правоохранительныеорганы для дальнейшего расследования.
7.17. В случае возникновения ситуации, не регламентированнойданным регламентом, работники Комитета обязаны руководствоватьсянормативно-правовыми актами и законодательством РФ.
8. Анализ результатов контрольных мероприятий
8.1. Комитет систематически анализирует итоги проводимыхконтрольных мероприятий, обобщает и исследует причины и последствиявыявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов ирасходования бюджетных средств и средств целевых внебюджетных фондов,а также средств от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности организаций, полностью или частично финансируемых избюджета муниципального образования "Город Калуга".
На основе полученных данных Комитет разрабатывает предложения посовершенствованию бюджетно-финансовой системы муниципальногообразования "Город Калуга" и представляет их на рассмотрениеГородскому Голове.
Приложение 1
к Регламенту
контрольно-ревизионного органа
Городской Управы
(исполнительно-распорядительного органа)
городского округа "Город Калуга"
Утверждаю
Председатель комитета по
контрольно-ревизионной работе
______________________ Ф.И.О.
"___" _______________ 200_ г.
Примерная программа
ревизии (проверки) бюджетного учреждения за период
с _____________ по ________________
1. Вводная часть.
1.1. Сведения об учреждении.
1.2. Учредительные документы и виды деятельности учреждения.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
2.1. Наличие утвержденных смет с учетом внесенных изменений(доходы, расходы).
2.2. Исполнение смет расходов.
3. Нефинансовые активы.
3.1. Основные средства:
- наличие, учет и использование основных средств.
3.2. Амортизация:
- наличие и учет амортизации.
3.3. Материальные запасы:
- учет материалов, продуктов питания, медикаментов, запасныхчастей, горюче-смазочных и прочих материалов;
- использование материальных запасов.
4. Финансовые активы.
4.1. Денежные средства учреждения:
- банковские операции;
- кассовые операции.
4.2. Расчеты с дебиторами по доходам.
4.3. Расчеты по выданным авансам.
4.4. Расчеты с подотчетными лицами.
4.5. Расчеты по недостачам.
4.6. Расчеты с прочими дебиторами.
5. Обязательства.
5.1. Расчеты по оплате труда:
- штатное расписание;
- фонд оплаты труда;
- начисление оплаты труда, своевременность и обоснованностьвыплат;
- надбавки, доплаты;
- совместительство;
- премии и т.д.
5.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг:
- содержание зданий и оборудования (аренда, коммунальныеуслуги и др.);
- объемы выполненных работ по текущему и капитальному ремонтупомещений и оборудования (сметная документация, расценки ипоправочные коэффициенты, контрольные обмеры, оплата).
5.3. Расчеты по платежам в бюджеты.
5.4. Расчеты с кредиторами:
- расчеты с депонентами;
- расчеты по удержаниям из заработной платы;
- внутренние расчеты между главными учредителями иполучателями бюджетных средств;
- расчеты по платежам из бюджета с органами, организующимиисполнение бюджетов.
6. Инвентаризация.
6.1. Денежные средства.
6.2. Основные средства.
6.3. Материальные запасы.
6.4. Расчеты с покупателями, поставщиками и прочимидебиторами и кредиторами.
7. Санкционирование расходов.
7.1. Учет бюджетных ассигнований (карточка учета лимитовбюджетных обязательств).
8. Целевое использование средств, выделенных по постановлениямГородского Головы.
9. Бюджетный учет.
10. Своевременность и достоверность представляемой бюджетнойотчетности.
11. Выводы.
Приложение 2
к Регламенту
контрольно-ревизионного органа
Городской Управы
(исполнительно-распорядительного органа)
городского округа "Город Калуга"
Утверждаю
Председатель комитета по
контрольно-ревизионной работе
______________________ Ф.И.О.
"___" _______________ 200_ г.
Примерная программа
ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности
организации (кроме бюджетных учреждений) за период
с ________________ по _______________
1. Вводная часть.
1.1. Сведения об учреждении.
1.2. Учредительные документы и виды деятельности.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
2.1. Показатели по основной деятельности.
2.2. Структура затрат.
2.3. Прочая деятельность.
3. Расчеты по заработной плате.
3.1. Штатное расписание.
3.2. Фонд оплаты труда.
3.3. Трудовые соглашения.
3.4. Начисление заработной платы, своевременность иобоснованность ее выплаты.
3.5. Надбавки, доплаты.
3.6. Совместительство.
3.7. Премии и т.д.
4. Расчеты.
4.1. Кассовые операции.
4.2. Банковские операции.
4.3. Расчеты с подотчетными лицами.
4.4. Расчеты с дебиторами и кредиторами.
4.5. Расчеты с поставщиками.
4.6. Расчеты по договорам.
4.7. Расчеты с покупателями и заказчиками.
4.8. Расчеты по претензиям и авансам полученным.
5. Объемы выполненных работ по текущему и капитальномуремонту.
5.1. Сметная документация.
5.2. Расценки и поправочные коэффициенты.
5.3. Контрольные обмеры.
6. Учет основных средств.
6.1. Наличие, учет и использование основных средств.
6.2. Своевременность и правильность начисления амортизации.
6.3. Оплата за ремонт и содержание.
7. Сохранность и учет производственных запасов.
7.1. Учет материалов, запасных частей, горюче-смазочныхматериалов, тары.
7.2. Использование материальных ресурсов, наличие расходныхдокументов.
8. Инвентаризация.
8.1. Денежные средства.
8.2. Материальные ценности.
8.3. Основные средства и др.
9. Использование прибыли.
9.1. Формирование фондов и их использование.
9.2. Использование прибыли на другие цели.
10. Состояние бухгалтерского учета.
11. Своевременность и достоверность представляемойбухгалтерской отчетности.
12. Целевое использование средств, выделенных по постановлениюГородского Головы.
13. Выводы.