Постановление Городского Головы г. Калуги от 23.08.2004 № 326-п
О Концепции развития налоговой базы муниципального образования "Город Калуга" на 2004 - 2006 годы
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ГОРОДСКАЯ УПРАВА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА" ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОРОДСКОГО ГОЛОВЫ 23 августа 2004 г. N 326-п О КОНЦЕПЦИИ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА" НА 2004 - 2006 ГОДЫ В целях обеспечения устойчивого социально-экономическогоразвития, повышения финансовой самостоятельности муниципальногообразования "Город Калуга" и во исполнение Постановления ГородскойДумы от 25.02.2004 N 43 "Об утверждении программы реформированиямуниципальных финансов на 2004 - 2006 гг." ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Концепцию развития налоговой базы муниципальногообразования "Город Калуга" на 2004 - 2006 годы (далее - Концепция)(прилагается). 2. Управлению экономики и финансов города Калуги и Управлениюфинансов министерства финансов Калужской области по город) Калугеосуществлять социально-экономическую и бюджетную политику на 2005 годи последующие годы с учетом положений Концепции. 3. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить назаместителя Городского Головы - начальника управления экономики ифинансов города Калуги Червякова В.Ю. Первый заместитель Городского Головы М.А.Акимов Приложение к Постановлению Городского Головы г. Калуги от 23 августа 2004 г. N 326-п КОНЦЕПЦИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА" НА 2004 - 2006 ГОДЫ Введение Концепция развития налоговой базы муниципального образования"Город Калуга" (далее - Концепция) определяет основные цели, задачи инаправления политики города в сфере формирования и развития налоговойбазы, обеспечивающей устойчивый рост экономики и повышение финансовойсамостоятельности муниципального образования. Концепция основывается на положениях Послания ПрезидентаРоссийской Федерации Федеральному Собранию, программысоциально-экономического развития Российской Федерации насреднесрочную перспективу (2003 - 2005 годы), программысоциально-экономического развития Калужской области на 2004 - 2007годы, Программы реформирования финансов муниципального образования"Город Калуга" на 2004 - 2005 гг. В Концепции используются понятия: налоговая база города - стоимостная, физическая или инаяхарактеристика объектов налогообложения, находящихся на территориигорода, обеспечивающих совокупность поступлений налогов и другихобязательных платежей в бюджет муниципального образования "ГородКалуга" (далее - бюджет Калуги); налоговый потенциал города - совокупность возможных налоговыхпоступлений в бюджет Калуги; активы муниципального образования "Город Калуга" - имущество ииные объекты, принадлежащие на праве собственности городу какмуниципальному образованию субъекта Российской Федерации (далее -муниципальная собственность). Одним из важнейших направлений экономических преобразований вгороде на среднесрочную перспективу является повышение эффективностиуправления местными финансами, что может быть достигнуто на основедальнейшего совершенствования налоговой системы, развития налоговойбазы. В связи с этим назрела необходимость проведения оценки объема иструктуры поступлений налогов и сборов, а также резервов ихмобилизации в областной и местный бюджеты. Необходимость принятия Концепции обусловлена следующимиобстоятельствами: - развитием рыночных отношений и реформированием экономики,требующих обновления механизмов реализации социально-экономическойполитики, в том числе на уровне муниципального образования; - появлением благоприятных экономических условий для увеличенияналогового потенциала и повышения устойчивости бюджетной системымуниципального образования "Город Калуга", связанных со стабилизациеймакроэкономической ситуации и формированием новых правил межбюджетныхотношений; - изменениями в Бюджетный кодекс РФ по вопросам местногосамоуправления; - осуществление налоговой реформы и внесение изменений взаконодательство о налогах и сборах на федеральном уровне,совершенствование законодательства Калужской области о налогах исборах. В рамках намеченных целей предстоит сконцентрировать усилия поразвитию налоговой базы муниципального образования "Город Калуга". Раздел 1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНЦЕПЦИИ Реализация Концепции направлена на достижение следующих целей: - обеспечение устойчивого роста налоговых поступлений в бюджетмуниципального образования "Город Калуга" за счет роста экономикигорода, расширения налогооблагаемой базы и оптимизации структурыналоговых платежей; - осуществление налоговой реформы, создание рациональной истабильной налоговой системы, позволяющей максимально использоватьналоговый потенциал города для обеспечения динамичных темповсоциально-экономического развития. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующиезадачи: - повышение уровня жизни и расширение платежеспособного спросанаселения, содействие развитию потребительского рынка и сферы платныхуслуг населению; - стимулирование развития реального сектора экономики, созданиеблагоприятного инвестиционного климата в городе; - развитие рынка недвижимости, в том числе земельных отношений; - проведение регулярного анализа налогового потенциала регионадля определения возможных путей его развития; - формирование эффективной системы межбюджетных отношений путемее дальнейшего реформирования; - приведение в соответствие с законодательством РФнормативно-правовой базы муниципального образования. Раздел 2. ОЦЕНКА ИСХОДНОГО СОСТОЯНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА" Динамика показателей социально-экономического развития города затри года (2001 - 2003 гг.) характеризовалась стабильным экономическимростом, связанным с увеличением объемов промышленного производства,ростом деловой предпринимательской активности, увеличением реальныхдоходов населения, ростом доходной части бюджета, увеличением егосоциальной направленности. Прирост объема промышленного производства в сопоставимых ценахсоставил около 50%, что на 2-5 пунктов выше уровня городов, входящих вЦФ округ и на 4 пункта выше общероссийского показателя. (Длясравнения: за три последних года прирост объема промышленногопроизводства в 2,3 раза выше уровня прироста, достигнутого запредшествующий период (1998 - 2000 гг.). При этом доля города в объеме промышленного производстваКалужской области за три года увеличилась с 41,0% до 46,5%. На одногожителя города приходится 62 тыс., руб. против 25,6 тыс. руб. в 2000году. Производительность труда на крупных и средних предприятияхгорода возросла в 2,5 раза. Наиболее существенное влияние на рост производства оказалипредприятия ФГУП "КЗТА", ФГУП "Ремпутьмаш", ФГУП "КЭМЗ", ОАО "КТЗ",ОАО "Завод транспортного машиностроения", ОАО "Автоприбор", ООО "Заводрадиооборудования", ОАО "КЗАЭ", ОАО "Тайфун", ЗАО "Азаровский заводстеновых материалов", ОАО "ЭЛМАТ", ЗАО "НПО "Промприбор", ЗАО "НП"Мясокомбинат", ООО "Пивоваренная компания" и другие. Промышленный подъем сопровождался качественными изменениями вфинансах предприятий: более чем в 2,3 раза возросла их балансоваяприбыль, снизилось количество убыточных предприятий. Появилась положительная тенденция по снижению долгов позаработной плате. Снижение составило 2,6 раза, в производственныхотраслях - 2,4 раза, в социальной сфере - 2,8 раза. Средняя заработная плата, по данным облкомстата, на конец 2003года достигла 5273 рубля и возросла в 2,6 раза по сравнению сдостигнутым уровнем на конец 2000 года. Кроме того, улучшение финансового положения предприятий,расширение их возможности по осуществлению инвестиций в основнойкапитал. Объем инвестиций в основной капитал за три года увеличился на 80%и составил в 2003 году 4,7 млрд. руб. Соответственно - удельный вессобственных средств предприятий и организаций города в общем объемеинвестиций возрос с 18,7% до 35%. В расчете на 1 жителя города Калугиобъем инвестиций составляет 13,6 тыс. руб., а в расчете на одногожителя Калужской области - 9,1 тыс. руб. (Для сравнения: за трипоследних года прирост объема инвестиций в основной капитал в 3,5 разавыше уровня прироста, достигнутого за предшествующий период (1998 -2000 гг.). Факторный анализ выпуска базовых отраслей показал, чтопрактически весь прирост в 2001 - 2003 гг. обеспечен за счетпромышленности, розничной торговли и строительства. Экономика города традиционно ориентирована на производствотоваров, причем их доля в валовом выпуске стала более весомой (57,1% в2001 - 2002 гг., что на 8,5 процентных пункта больше, чем в 1994году). Реально располагаемые денежные доходы населения увеличились на30%. Рост доходов населения как элемент потребительского спросапозволил увеличить покупательскую способность. Объем розничного товарооборота за последние три года всопоставимых ценах возрос на 42,7% и достиг 9,6 млрд. руб., в среднемна 1 жителя города приходится товаров на сумму 28 тыс. руб. против14,3 тыс. руб. в 2000 году. Зависимость увеличения налоговых поступлений в бюджет Калуги отроста показателей социально-экономического развития представлена втаблице.--------------------------------------T-----------T-----------T-----------¬¦ Показатели ¦ 2001 год, ¦ 2002 год, ¦ 2003 год, ¦¦ ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Объем производства продукции ¦ 13733,9 ¦ 16176,8 ¦ 21450,9 ¦¦ промышленными предприятиями (млн. ¦ ¦ ¦ ¦¦ руб.) ¦ ¦ ¦ ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году: ¦ ¦ ¦ ¦¦ - в действующих ценах ¦ 154,4 ¦ 117,8 ¦ 132,6 ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ - в сопоставимых ценах ¦ 131,3 ¦ 105,8 ¦ 112,4 ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Собственные доходы бюджета города ¦ 1135,3 ¦ 1485,4 ¦ 1933,9 ¦¦ (млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ ¦ 130,8 ¦ 130,2 ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Прибыль рентабельных организаций ¦ 1800,6 ¦ 3193,5 ¦ 3140,7 ¦¦ (млн. руб.), в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 113,0 ¦ 123,7 ¦ 111,8 ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Налог на прибыль в бюджет города ¦ 317,1 ¦ 418,9 ¦ 421,5 ¦¦ (млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 158,9 ¦ 185,1 ¦ 132,1 ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Фонд оплаты труда во всех отраслях ¦ 4344 ¦ 6920,4 ¦ 9110,3 ¦¦ экономики (млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ ¦ 159,3 ¦ 131,6 ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Налог на доходы физических лиц в ¦ 453,9 ¦ 632,1 ¦ 886,4 ¦¦ бюджет города (млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 177,2 ¦ 139,3 ¦ 140,2 ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Акцизы в бюджет города ¦ 25,7 ¦ 32,1 ¦ 46,4 ¦+-------------------------------------+-----------+-----------+-----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 169,9 ¦ 124,8 ¦ 144,5 ¦L-------------------------------------+-----------+-----------+------------ Удельный вес отраслей экономики в основных налогообразующихпоказателях за 2003 год представлен в таблице.--------------------------T----------------T------------¬¦ Наименование отраслей ¦ Прибыль ¦ Фонд ¦¦ ¦ рентабельных ¦ заработной ¦¦ ¦ организаций, % ¦ платы (%) ¦+-------------------------+----------------+------------+¦ Промышленность ¦ 73 ¦ 36,3 ¦+-------------------------+----------------+------------+¦ Строительство ¦ 6 ¦ 8,9 ¦+-------------------------+----------------+------------+¦ Торговля и ¦ 8,9 ¦ 6,7 ¦¦ общественное питание ¦ ¦ ¦+-------------------------+----------------+------------+¦ Транспорт ¦ 0,7 ¦ 8,2 ¦+-------------------------+----------------+------------+¦ Отрасли бюджетной сферы ¦ x ¦ 26 ¦+-------------------------+----------------+------------+¦ Прочие ¦ 11,4 ¦ 13,9 ¦+-------------------------+----------------+------------+¦ Итого ¦ 100 ¦ 100 ¦L-------------------------+----------------+------------- Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в формированииналоговой базы у следующих отраслей: промышленность, строительство,торговля и общественное питание, транспорт, связь. Это подтверждает и анализ отраслевой структуры налоговых доходов.За 2003 год доля промышленности в общем объеме налоговых поступленийсоставила 73 процента, строительства - 6,0%, торговли и общественногопитания - 8,9%, транспорта - 0,7%. Незначительный объем налогов, поступающих от сельскохозяйственныхорганизаций, объясняется их льготным налогообложением, установленнымна федеральном уровне. Указанные организации освобождены от уплатыналогов на прибыль и имущество. Основные налоги, поступающие во всеуровни бюджета по отрасли "сельское хозяйство": налог на добавленнуюстоимость, подоходный налог с физических лиц, налог на землю. В объеме налогов, которые поступают от промышленности, основнаядоля приходится на налоговые платежи предприятий машиностроения иметаллообработки (46 процентов), пищевой промышленности (18,7процента). В городе введены упрощенная система налогообложения для субъектовмалого предпринимательства, единый налог на вмененный доход дляопределенных видов деятельности. Поступления налогов по указаннымсистемам составляют 7,6% от общего объема доходов бюджета Калуги. Налоговые преобразования, проведенные в городе и в рамкахреформирования налоговой системы на федеральном уровне, способствовалисозданию благоприятного налогового и инвестиционного климата. В общероссийском рейтинге регионов России за 2003 год Калужскаяобласть вошла в перечень регионов с динамично развивающимсяинвестиционным потенциалом. Область входит в двадцатку регионов сминимальным инвестиционным риском. В целях повышения заинтересованности предприятий в инвестированииреального сектора экономики, создания новых производств и рабочих местобластным налоговым законодательством предусмотрено предоставлениекатегории налогоплательщиков, реализующих инвестиционные иинновационные проекты, льгот по налогам на прибыль организаций, наимущество предприятий земельному налогу в части, зачисляемой вгородской бюджет. Активно используются возможности предоставления предприятиям мерыподдержки в виде реструктуризации задолженности по платежам в бюджет,которые осуществляет городская комиссия по недоимке. Налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации на постоянной основе ведется работа сналогоплательщиками по исполнению ими обязанности по уплате налогов исборов, предпринимаются меры по снижению налоговой задолженности. Недоимка в местный бюджет на начало 2004 года сократилась в 2,6раза по сравнению с 01.01.2003. В целях качественного обеспечениясбора налоговых платежей ведется реестр налогоплательщиков города,активно осуществляются меры по финансовому оздоровлению предприятий. Бюджетная политика муниципального образования является ключевымзвеном экономической политики и направлена на превращение бюджета винструмент финансового оздоровления экономики. Существующее федеральное налоговое законодательство нестимулирует развитие местного самоуправления. Возможности местногобюджета в связи с изменениями федерального налогового законодательстваоказались существенно занижены. Решение вопросов в сфере совершенствования межбюджетных отношениймуниципального образования "Город Калуга" с областью тормозится тем,что до сих пор на федеральном уровне не приняты государственныеминимальные социальные стандарты и ряд законов, которые позволили быстабилизировать бюджетный процесс. С 1999 года был принят и впоследствии усовершенствован областнойЗакон "О временных минимальных социальных нормах муниципальныхобразований Калужской области", в соответствии с которымосуществлялось формирование расходной части бюджета МО "Город Калуга"для определения межбюджетных отношений в бюджете Калужской области на1999 - 2003 годы. Действие данного Закона предусматривает механизм распределениябюджетных средств по отраслям и статьям расходов. Закон охватываетважнейшие показатели обеспеченности населения минимально необходимымисоциально-бытовыми, социально-культурными и другими услугами вденежном выражении на одного жителя муниципального образования. Наосновании указанного Закона согласуются минимальный бюджетмуниципального образования "Город Калуга" и объем доходов, которыйпокрывает гарантируемые минимально необходимые расходы. С 2002 года все расчеты по взаимоотношениям областного игородского бюджета строятся на основе Методики межбюджетных отношений.Структура налоговых доходов бюджета муниципального образования "ГородКалуга" за период 2001 - 2004 годов представлена в таблице. Основные составляющие доходной части бюджета в 2001 - 2004 годах(в процентах от общего объема доходов):-----------------------------------T----------T----------T----------T----------¬¦ Наименование доходов ¦ Факт ¦ Факт ¦ Факт ¦ Оценка ¦¦ +----------+----------+----------+----------+¦ ¦ 2001 год ¦ 2002 год ¦ 2003 год ¦ 2004 год ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Налоговые доходы ¦ 83,1 ¦ 84,8 ¦ 82,13 ¦ 69,76 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ В том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Налог на прибыль ¦ 25,35 ¦ 26,5 ¦ 20,06 ¦ 16,44 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Налог на доходы физических лиц ¦ 34,69 ¦ 39,99 ¦ 42,2 ¦ 33,93 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ НДС ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Акцизы ¦ 2,06 ¦ 2,03 ¦ 2,21 ¦ 2,88 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Единый налог, взимаемый в связи ¦ 0,4 ¦ 0,5 ¦ 1,0 ¦ 0,9 ¦¦ с применением упрощенной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ системы налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Единый налог на вмененный доход ¦ 2,4 ¦ 2,1 ¦ 1,1 ¦ 2,4 ¦¦ для определенных видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Налоги на имущество ¦ 7,29 ¦ 7,26 ¦ 7,35 ¦ 6,33 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Платежи за пользование ¦ 1,99 ¦ 2,02 ¦ 2,42 ¦ 1,43 ¦¦ природными ресурсами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ В т.ч. земельный налог ¦ 1,85 ¦ 1,92 ¦ 2,35 ¦ 1,31 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Местные налоги ¦ 6,9 ¦ 3,92 ¦ 5,28 ¦ 1,12 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Прочие налоговые поступления ¦ 2,03 ¦ 0,5 ¦ 0,51 ¦ 4,33 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Неналоговые доходы ¦ 4,7 ¦ 6,08 ¦ 5,62 ¦ 5,45 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Доходы от имущества, ¦ 3,4 ¦ 3,76 ¦ 4,74 ¦ 4,83 ¦¦ находящегося в государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ или муниципальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ собственности, или от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Прочие неналоговые доходы ¦ 1,3 ¦ 2,32 ¦ 0,88 ¦ 0,62 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ ¦ 87,8 ¦ 90,88 ¦ 87,75 ¦ 75,21 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Безвозмездные перечисления ¦ 9,61 ¦ 6,4 ¦ 10,04 ¦ 22,26 ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ¦ 2,59 ¦ 2,72 ¦ 2,21 ¦ 2,53 ¦¦ ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ ВСЕГО ДОХОДОВ ¦ 100 ¦ 100 ¦ 100 ¦ 100 ¦L----------------------------------+----------+----------+----------+----------- Доходная часть бюджета МО "Город Калуга" формируетсяпреимущественно за счет налоговых доходов. Максимальное значениеудельного веса налоговых доходов в составе собственных доходов бюджетадостигнуто в 2001 году и составило 91,5 процента. По оценке 2004 года,удельный вес налоговых доходов составит 88,2 процента. Крупнейшей доходной статьей бюджета являлись налог на доходыфизических лиц и налог на прибыль. Доля этих налогов составляла в 2001году соответственно 34,69 и 25,35 процента от общего объема доходов. В 2001 году налог на доходы физических лиц являлся первым посвоей значимости в доходах - его доля составляла 34,69 процента. К2002 году его удельный вес возрос до 39,99%, указанный налог сталсамым значимым налоговым источником города. Рост доли его поступленийбыл отмечен в 2002 году - до 42,2%, по оценке 2004 года - 33,93%,наблюдается снижение доли к уровню 2003 года на 8,3 пункта; этосвязано с понижением процента отчислений в бюджет муниципальногообразования 2004 г. - 61% против 71% в 2003 году. Рост поступлений налога на доходы физических лиц происходил засчет реализации государственной политики, направленной на повышениежизненного уровня населения; повышения оплаты труда работникамбюджетной сферы и военнослужащим. Причиной роста доли налога на доходыфизических лиц явились изменения в налоговом и бюджетномзаконодательстве: во-первых, с 1 января 2001 года введена единаяставка 13 процентов независимо от величины дохода; во-вторых,значительно расширен перечень налогоплательщиков; в-третьих, с 1января 2002 года закреплен 100-процентный норматив отчислений вбюджеты субъектов Российской Федераций, из которых в 2004 году 61%идет в бюджет муниципального образования против 71% в 2003 году. В 2002 году фактическое поступление налога на прибыль в бюджеттерритории составило 26,5% соответственно, к уровню 2001 г. произошлоснижение доли на 1,15 пункта, происходит постоянное снижение долипоступлений налога на прибыль в структуре доходов города до 16,44%, пооценке 2004 года. Основными причинами этого снижения явились изменения вфедеральном налоговом законодательстве. С 1 января 2002 г. значительно(с 35 до 24 процентов; по кредитным организациям - с 43 до 24процентов) сокращена ставка налога на прибыль организаций, что некомпенсировалось дополнительными поступлениями налога от отменыбольшинства льгот по нему. Кроме того, значительно изменился порядокопределения налоговой базы. Появились новые виды расходов, разрешенныхк вычету. Понижение ставки налога на прибыль и отмена практически всехналоговых льгот должны создать предпосылки для стимулированиярасширенного воспроизводства. Получив возможность увеличить средства,остающиеся в распоряжении организации после уплаты налогов,организации смогут больше средств направлять на развитие, увеличиваябазу по налогу на имущество (вкладывая средства в основные фонды) иподоходному налогу (увеличивая количество рабочих мест и заработнуюплату). Доля налога на имущество предприятий в 2001 г. составляла 7,29%от общего объема доходов бюджета и 8,8% от налоговых доходов бюджета.В последующие годы наметилась тенденция незначительного спада объемовпоступлений по налогу на имущество предприятий - на 0,9 пункта. В 2002году доля платежей по налогу на имущество юридических лиц составила7,3%, в 2003 г. - 7,3%. Важной бюджетообразующей статьей являются акцизы. В 2002 - 2003годах их доля в общем объеме доходов бюджета составляла около2,03-2,21 процента. По оценке, в 2004 году их удельный вес возрастетдо 2,88 процента. Это обусловлено изменением федерального налоговогозаконодательства в части акцизов по операциям, совершаемым приреализации нефтепродуктов, и передачей субъектам Российской Федерациичасти указанных акцизов. Незначительными являются поступления по земельному налогу - 1,3%.В условиях реформирования земельных отношений на федеральном уровнепересматривается налоговая политика в данной сфере. Снижение доли местных налогов с 2001 года по отношению к 2000году обусловлено отменой налога на содержание жилищного фонда иобъектов социально-культурной сферы. На формирование неналоговых доходов бюджета города большоевлияние оказывают поступления от использования муниципальнойсобственности. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося вмуниципальной собственности, составляют около 2,3% в структуредоходной части бюджета Калуги. Повышение эффективности управления муниципальным имуществомвключает в себя реализацию мероприятий по проведению инвентаризацииимущества, вовлечение в хозяйственный оборот объектов незавершенногостроительства, контролю за использованием имущества по назначению, егосохранностью. В реестре муниципального имущества города по состоянию на01.01.2004 зарегистрировано 176 учреждений и 36 предприятий. Состав муниципальной собственности города:---------------------------------------T----------T----------T----------¬¦ Наименование показателя ¦ 2001 год ¦ 2002 год ¦ 2003 год ¦+--------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество муниципальных предприятий ¦ 42 ¦ 37 ¦ 36 ¦+--------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество объектов недвижимого ¦ ¦ ¦ 422 ¦¦ имущества муниципальных предприятий ¦ ¦ ¦ ¦+--------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Балансовая стоимость имущества ¦ 1022,6 ¦ 1383,7 ¦ 1413,8 ¦¦ муниципальных предприятий, млн. руб. ¦ ¦ ¦ ¦+--------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество муниципальных учреждений ¦ 175 ¦ 174 ¦ 176 ¦+--------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Балансовая стоимость имущества ¦ 9808,7 ¦ 10062,1 ¦ 11491,1 ¦¦ муниципальных учреждений, млн. руб. ¦ ¦ ¦ ¦L--------------------------------------+----------+----------+----------- Основные финансово-экономические показатели деятельностипредприятий, находящихся в муниципальной собственности города Калуги,приведены в таблице.------------------------------------T----------T----------T----------¬¦ Наименование показателя ¦ 2001 год ¦ 2002 год ¦ 2003 год ¦+-----------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество предприятий ¦ 43 ¦ 37 ¦ 36 ¦+-----------------------------------+----------+----------+----------+¦ Численность работающих ¦ 6,6 ¦ 7,1 ¦ 7,2 ¦+-----------------------------------+----------+----------+----------+¦ Выручка от реализации (млн. руб.) ¦ 847,3 ¦ 1140,9 ¦ 1528,4 ¦+-----------------------------------+----------+----------+----------+¦ Прибыль рентабельных предприятий ¦ 32,41 ¦ 32,3 ¦ 115,9 ¦¦ (млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество прибыльных предприятий ¦ 22 ¦ 27 ¦ 28 ¦L-----------------------------------+----------+----------+----------- Общий объем реализации продукции (работ услуг) за период с 2000по 2003 год увеличился на 647 млн. руб., или на 83%. На увеличениеобъема повлияло как повышение уровня цен, так и меры, принимаемыеруководителями предприятий, по расширению номенклатуры выпускаемойпродукции, поиску новых рынков сбыта, а также осуществлениеальтернативных видов деятельности. Приватизация муниципального имущества в 2000 - 2002 годах носила"остаточный" характер. Сведения за 2000 - 2004 годы приведены втаблице.----------------------------T--------T-------T------T--------T---------¬¦ Показатели ¦ 2001 ¦ 2002 ¦ 2003 ¦ 2004, ¦ 2005, ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оценка ¦ прогноз ¦+---------------------------+--------+-------+------+--------+---------+¦ Получено средств от ¦ 1200,5 ¦ 215,7 ¦ ¦ ¦ ¦¦ продажи имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ находящегося в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ муниципальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ собственности в городской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ бюджет (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---------------------------+--------+-------+------+--------+---------- Динамика использования муниципальной собственности Калуги путемпередачи имущества в аренду выглядит следующим образом. С 2001 по 2003годы фактическое поступление денежных средств увеличилось с 22,1 млн.руб. в 2001 г. до 50,2 млн. руб. в 2003 г. (в 2,3 раза). Основной акцент при решении задач увеличения доходной базыобласти целесообразно сделать на: - повышении доходов населения; - создании условий рентабельной работы и укреплениифинансово-экономического положения предприятий; - всесторонней государственной поддержке предприятийагропромышленного комплекса; - содействии развитию малого и среднего бизнеса; - развитии рынка недвижимости и учете подлежащего налогообложениюимущества предприятий и физических лиц. Необходимо задействовать резервы расширения отраслейпотребительского спроса (пищевая, легкая промышленность,промышленность стройматериалов) и сферы услуг. Политика в их отношениидолжна быть тесно увязана со стимулированием малого и среднего бизнесамерами по активизации внутреннего спроса. В целях наиболее полной мобилизации налоговых доходов в бюджетмуниципального образования "Город Калуга" необходимо на основепостоянного мониторинга деятельности крупных налогоплательщиковотслеживать финансовые потоки и поступления по основным видам налогов,задолженность, ее структуру и принимать активные меры налоговогоадминистрирования для ее снижения и ликвидации. Раздел 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА" Экономическая политика МО "Город Калуга" в значительной степенизависит от политики, проводимой на федеральном уровне и на уровнеКалужской области. Снижение инфляции, ожидаемое по итогам 2004 года и следующих лет,будет напрямую стимулировать экономический рост и станет серьезнымстимулом для расширения доходной базы. Важнейшими задачами налогово-бюджетной политики в стране (науровне Федерации) на 2004 год и на период до 2006 года являются: - снижение налогового бремени в целях опережающего развитиянесырьевого сектора экономики; - обеспечение сбалансированности бюджетов всех уровней на основеразграничения полномочий и упорядочения расходных обязательств; - повышение эффективности социальной защиты населения, качества идоступности бюджетных услуг; - воспроизводство научного потенциала. Достижение этих целей будет означать переход экономическогоразвития в новое качество. В результате реализации налоговой реформы,проводимой на федеральном уровне, ожидается более динамичный ростпромышленного производства, а значит, увеличение налоговых поступленийв бюджет муниципального образования "Город Калуга". С учетом принятыхна федеральном уровне новых глав Налогового кодекса РоссийскойФедерации (в том числе по налогу на имущество организаций, налогу наимущество физических лиц) будет пересмотрено региональное налоговоезаконодательство. Налоги на имущество в перспективе станут наиболеекрупными доходными источниками бюджета МО "Город Калуга". Увеличение доходов бюджета МО "Город Калуга" в среднесрочнойперспективе будет достигаться за счет развития налогового потенциала,улучшения налогового администрирования, повышения эффективностииспользования муниципальной собственности. Основным направлением политики, проводимой в МО "Город Калуга" поповышению доходов, является создание условий для стимулированияинвестиционной и инновационной деятельности хозяйствующих субъектов,привлечение инвесторов на территорию города. Организациям, реализующим инвестиционные и инновационные проекты,будет оказываться поддержка в виде: - предоставления инвестиционного налогового кредита; - субсидирования за счет средств бюджета процентных ставок покредитам банков. Важной составляющей экономического роста является повышениеуровня жизни населения за счет повышения зарплат и улучшенияматериальной обеспеченности. Укрепление тенденций роста жизненного уровня населения будетпроисходить за счет реализации государственной политики, направленнойна повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы, усилениегосударственного и общественного контроля за соблюдением коллективныхдоговоров, трудового законодательства, развитие институтов социальногопартнерства. Будет повышаться покупательная способность заработнойплаты на основе ее опережающего роста по сравнению с ростомпотребительских цен. Прогноз доходов населения города Калуги приведен в таблице.-----------------------------T------------------------------------¬¦ Показатели ¦ Прогноз ¦¦ +------T-------T-------T-------------+¦ ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 к 2004 ¦+----------------------------+------+-------+-------+-------------+¦ Номинальная среднемесячная ¦ 6,3 ¦ 7,8 ¦ 9,3 ¦ В 1,5 раза ¦¦ зарплата (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------+------+-------+-------+-------------+¦ Фонд оплаты труда, всего ¦ 11,4 ¦ 14,2 ¦ 16,9 ¦ В 1,5 раза ¦¦ (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------+------+-------+-------+-------------+¦ Индекс потребительских цен ¦ 110 ¦ 108,6 ¦ 107,5 ¦ 98,7% ¦L----------------------------+------+-------+-------+-------------- Фонд заработной платы в 2004 году составит 11,4 млрд. руб., попрогнозу 2005 года - 14,2 млрд. рублей, рост к фонду предыдущего годасоставит 24%. Доля оплаты труда в доходах населения города составит более 50%,доходов от предпринимательской деятельности - 10%, прочих доходоврыночного характера - 13%. Экономический рост в 2004 году и прогноз темпов роста до 2006года дает предпосылки повышения реальных доходов населения города. За3 года (2004 г. - 2006 г.) они возрастут почти на 27 процентов приудержании инфляции на уровне 11% в 2004 году и снижении ее до 6% в2006 году. Инвестиции Основными мерами по увеличению налогооблагаемой базы являютсяпривлечение инвесторов на территорию города и создание стабильныхусловий их деятельности. Работа по привлечению инвестиций строится надостаточно высоком инвестиционном потенциале Калужской области, вчастности муниципального образования "Город Калуга", базирующемся наинфраструктурной обеспеченности, значительных инновационныхвозможностях, наличии высококвалифицированных научных ипроизводственных кадров. Прогноз темпов роста инвестиций в основной капитал по городуКалуге приведен в таблице.----------------------------T----------------------------------¬¦ Показатель ¦ Прогноз ¦¦ +------T------T------T-------------+¦ ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2005 к 2004 ¦+---------------------------+------+------+------+-------------+¦ Объем инвестиций в ¦ 5,6 ¦ 6,6 ¦ 7,4 ¦ 132,1 ¦¦ основной капитал за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ всех источников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ финансирования (млрд. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------+------+------+------+-------------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 104 ¦ 103 ¦ 104 ¦ 112,5 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---------------------------+------+------+------+-------------- Увеличение реальных доходов населения, улучшение финансовогосостояния предприятий, оздоровление банковской системы в совокупностис изменениями федерального налогового законодательства, повышениеинвестиционной привлекательности страны для иностранных инвесторов, атакже дальнейшее совершенствование мер государственной поддержкиинвестиционной деятельности как на областном уровне, так и нагородском уровне, создадут условия для роста инвестиций в экономикугорода. С 2004 по 2006 год темпы прироста инвестиций в основнойкапитал прогнозируются на уровне 6-7% в год. Основным ресурсом для инвестиций в основной капитал будутявляться собственные средства предприятий и организаций, а такжезаемные средства российских и иностранных инвесторов. Возрастет долябанковских кредитов, средств населения на жилищное строительство. Врезультате реализации крупных инвестиционных проектов наиболеединамичными отраслями в плане привлечения инвестиций на период до 2005года станут: - машиностроение и металлообработка (реализация проектовпредприятий г. Калуги при предоставлении инвестиционных льгот); - медицинская промышленность (производство лекарственных средствза счет иностранных инвесторов и возможная реализация проектовсоздания производства лекарственных препаратов на базе ОАО"Аромасинтез"); - коммунальное хозяйство, что связано с необходимостью решенияпроблем по поддержке функционирования жизненно необходимых объектовинфраструктуры; - жилищное строительство (с целью развития механизмовстимулирования жилищного строительства и привлечения средств населенияна инвестиционные цели в области разработана нормативно-правовая базадля развития ипотеки, создана ипотечная корпорация и заключеносоглашение с Федеральным агентством по ипотечному жилищномукредитованию); - сфера рыночных услуг (строительство торгово-развлекательныхцентров, автозаправочных станций, гостиничных комплексов, спортивныхсооружений). Промышленность Параметры прогноза развития промышленности в 2005 году базируютсяна экономических показателях предшествующего периода и данныхпредприятий. Развитие промышленности города в прогнозируемом периоде будетпроисходить под влиянием таких факторов, как жесткая конкуренция всвязи с насыщенностью рынка продукцией отечественныхтоваропроизводителей и аналогичной продукцией зарубежья, высокие ценына продукцию и услуги естественных монополий, нехватка средств намодернизацию производства, недостаток высококвалифицированных кадров.Прогноз роста промышленного производства по городу представлен втаблице.-------------------------------T-----------------------------------¬¦ Показатели ¦ Прогноз ¦¦ +------T------T-------T-------------+¦ ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 к 2004 ¦+------------------------------+------+------+-------+-------------+¦ Объем промышленной продукции ¦ 24,7 ¦ 27,8 ¦ 30,8 ¦ В 1,2 раза ¦¦ в действующих ценах (млрд. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------------+------+------+-------+-------------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 105 ¦ 104 ¦ 104,2 ¦ 117,0 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------------------------------+------+------+-------+-------------- В 2004 году прогнозируется объем промышленного производства вразмере 24,7 млрд. рублей, темпы роста - 105%. В 2005 году ростданного показателя составит 4%. Объем промышленного производствадостигнет уровня 27,8 млрд. руб. Среди предприятий пищевой промышленности более высокие темпыроста, чем в среднем по отрасли, будут иметь предприятия, выпускающиемясную продукцию, хлебобулочные изделия, алкогольную продукцию и пиво.Рост объемов производства предприятий пищевой промышленности будетобеспечиваться за счет выпуска высококачественной иконкурентоспособной продукции, расширения рынка сбыта. Положение в экспортно-ориентированных отраслях будет определятьсяситуацией на мировом рынке. Высокие темпы роста объемов намечаются на предприятияхоборонно-промышленного комплекса, которые обеспечены госзаказамиМинистерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ,"Рособоронэкспорта" по выпуску спецпродукции. Рост объемов производства планируют предприятия: - автомобильной промышленности (увеличение выпускаавтотракторного электрооборудования, карбюраторов, "замковзажигания"); - производящие санитарно-техническое оборудование (осваиваетсяновая немецкая технология отливки чугунолитейных изделий); - изготавливающие медицинскую технику. Более высокими темпами, чем в среднем по промышленности города,будет развиваться машиностроение и металлообработка, промышленностьстроительных материалов. Реализации намеченных планов развития промышленного производстваи повышения эффективности работы предприятий будут способствоватьследующие мероприятия, проводимые в городе: - создание условий для роста инвестиционной активности,привлечение капитала с целью развития отраслей, ориентированных навнутренний рынок; - переориентация предприятий на выпуск новой, имеющейплатежеспособный спрос продукции; - модернизация и реконструкция существующих производств,расширение номенклатуры и повышение качества выпускаемой продукции; - реструктуризация убыточных производств путем осуществлениякомплекса мер финансового оздоровления предприятий в соответствии сдействующим законодательством о несостоятельности (банкротстве); - создание новых высокоэффективных производств. Реализация указанных мероприятий позволит увеличить к 2005 годупоступления налоговых платежей от предприятий промышленного сектораэкономики. Строительство----------------------------T----------------------------------¬¦ Показатели ¦ Прогноз ¦¦ +------T------T------T-------------+¦ ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 к 2005 ¦+---------------------------+------+------+------+-------------+¦ Объем подрядных работ ¦ 2,9 ¦ 3,1 ¦ 3,4 ¦ 117,2 ¦¦ (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------+------+------+------+-------------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 89,5 ¦ 90,0 ¦ 100 ¦ 106,9 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---------------------------+------+------+------+-------------- Приток дополнительных инвестиционных ресурсов, перестройкапроизводственной базы строительной отрасли, развитие системыипотечного жилищного кредитования, повышение конкурентоспособностиподрядных организаций города позволят стабилизировать объем подрядныхработ и обеспечить их умеренный рост. Однако снижение долистроительно-монтажных работ в капиталовложениях, что в некоторойстепени обусловлено преимущественным направлением средств инвесторовна модернизацию и переоснащение производства, не позволит обеспечитьболее высокие темпы развития отрасли. Торговля, услуги Прогноз оборота розничной торговли и платных услуг населениюгорода Калуги представлен в таблице.----------------------------T---------------------------------------¬¦ Показатели ¦ Прогноз ¦¦ +-------T--------T--------T-------------+¦ ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 к 2004 ¦+---------------------------+-------+--------+--------+-------------+¦ Оборот розничной торговли ¦ 11,6 ¦ 13,6 ¦ 15,3 ¦ В 1,3 раза ¦¦ (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------+-------+--------+--------+-------------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 111,6 ¦ 109,7 ¦ 106,0 ¦ 109,7 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------+-------+--------+--------+-------------+¦ Объем платных услуг ¦ 5,9 ¦ 7,7 ¦ 8,7 ¦ В 1,5 раза ¦¦ населению (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------+-------+--------+--------+-------------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 116,3 ¦ 114,4 ¦ 111,0 ¦ 124,1 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---------------------------+-------+--------+--------+-------------- Предполагаемый рост заработной платы, реальных денежных доходовнаселения и снижение темпов роста потребительских цен на товары будетспособствовать росту оборота розничной торговли и общественногопитания. Повысится спрос на продукцию отечественного производства,поскольку на нее ориентируются средние и низкооплачиваемые слоинаселения. Основными направлениями развития розничной торговли являются: - формирование и развитие торговых сетей, крупных универсальныхрозничных предприятий, торговых центров и торговых комплексов в целяхувеличения налоговых поступлений; - развитие сети магазинов, реализующих продукцию местныхтоваропроизводителей. Основными задачами системы регулирования торговли должны стать: - формирование конкурентной среды; - поддержка городских товаропроизводителей; - стимулирование инвестиций в сферу торговли. Определяющими факторами, влияющими на развитие рынка платныхуслуг, будут увеличение темпов роста платежеспособного спросанаселения, политика регулирования цен на отдельные виды услуг,развитие рынка социальных услуг, ранее предоставляемых бесплатно. Прогнозные данные свидетельствуют о следующем: - увеличение к 2006 году объема платных услуг в действующих ценахне менее чем в 1,5 раза по сравнению с 2004 годом; - расширится сеть предприятий бытового обслуживания, создадутсяновые рабочие места в сфере платных услуг; - создадутся условия для увеличения налоговых поступлений вбюджет. Достижение указанных результатов будет осуществляться за счетпредоставления льгот по аренде, субсидирования прямых производственныхиздержек организаций, оказывающих услуги, создания новых имодернизации существующих предприятий. Транспорт, связь Формирование системы, гарантированно и эффективно удовлетворяющейпотребности в перевозках пассажиров и грузов, является основной цельюразвития транспорта. Будет происходить дальнейшее развитие транспортных сетей за счетприобретения для МУП "Управление Калужского троллейбуса" новыхтроллейбусов в целях ввода маршрута на пос. Северный, широкогопривлечения частных транспортных средств на городских маршрутах.Повышение эффективности работы отрасли предусматривается увеличениемобъема перевозок пассажиров и грузооборота. ОАО "Электросвязь" планирует расширять номерную емкость в округахгорода. Предполагается приобретение АТС EWSD емкостью 14416 номеров. Финансирование мероприятий по развитию средств связипредусматривается за счет областного бюджета, собственных средствоператоров связи и привлеченных средств предприятий и населения. Сельское хозяйство Агропромышленный комплекс города специализируется на мясомолочномживотноводстве, птицеводстве, производстве овощей открытого изащищенного грунта. Всеми товаропроизводителями области к 2005 году прогнозируетсяувеличение объемов производства продукции сельского хозяйства. Прогноз объемов продукции сельского хозяйства по городу Калугепредставлен в таблице.-------------------------------T-----------------------------------¬¦ Показатели ¦ Прогноз ¦¦ +------T------T-------T-------------+¦ ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ 2006 к 2004 ¦+------------------------------+------+------+-------+-------------+¦ Продукция сельского ¦ 0,8 ¦ 1,0 ¦ 1,1 ¦ В 1,4 раза ¦¦ хозяйства во всех категориях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ хозяйств (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------------+------+------+-------+-------------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 102 ¦ 103 ¦ 104,5 ¦ 125 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------------------------------+------+------+-------+-------------- В объеме продукции сельского хозяйства наибольшую долю (53%)занимает растениеводство. Приоритетное направление, развития отрасли -производство овощей открытого и защищенного грунта. В животноводстве наиболее привлекательным направлением дляинвесторов является птицеводство как быстроокупаемая и рентабельнаясоставляющая отрасли. На прогнозируемый период в птицеводстве главные"точки роста" - ЗАО "Карачевская птицефабрика". Предполагается активизация инвестиционной деятельности в сельскомхозяйстве в связи с принятием Федерального закона "Об обороте земельсельскохозяйственного назначения". Особую роль в развитии аграрного сектора будет играть реализацияФедерального закона "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственныхтоваропроизводителей". В последние годы устойчивое развитие получило фермерскоедвижение, которое стало неотъемлемой частью АПК города. Так, в 2004году на базе ГП "Совхоз им. Циолковского" создано новоероссийско-швейцарское предприятие "Калуга-молоко". Инвесторами новогопредприятия выступили: швейцарская фирма ХНГ с объемом инвестиций вуставной капитал 1717,4 тыс. руб. и МУП "Калужский мини-рынок" -1002,4 тыс. руб. Функционирование аграрного сектора будет определяться комплексоммероприятий, направленных на эффективное и устойчивое развитиеагропромышленного производства, стабилизацию продовольственного рынкагорода. Основные пути повышения экономической эффективности агрокомплексагорода - оптимизация структуры производства, внедрение новыхтехнологий в производство, совершенствование системы управления. Для развития растениеводства намеченыорганизационно-экономические меры материально-технического обеспеченияАПК, такие, как развитие ранее созданных машинно-технологическихстанций (МТС), организация новых МТС и продолжение работ, направленныхна сбережение энергетических ресурсов. Приоритетными направлениями агропродовольственной политикиявляются: - поддержка и стимулирование инвестиционной, инновационнойактивности в АПК; - развитие агропродовольственных рынков, торгово-закупочнойдеятельности, маркетинга; - усиление государственного регулирования и поддержки АПК; - развитие кооперации и интеграции; - повышение эффективности использования земельных ресурсов. Позитивную роль в развитии сельского хозяйства и увеличенииналоговой базы призваны сыграть принятые городские программы: 1. "Развитие овощеводства защищенного грунта в Калужской областина 2003 - 2008 годы на территории МО "Город Калуга". Ее реализацияпозволит расширить ассортимент и увеличить производство овощей на 35%,повысить рентабельность производства овощей до 34% за счет внедренияресурсо- и энергосберегающих технологий. 2. "По сохранению и воспроизводству плодородия почв в с/хпредприятиях МО "Город Калуга" на 2004 - 2010 гг.". Целью программыявляется повышение плодородия земель сельскохозяйственного назначения,что приведет к увеличению производства зерна, картофеля, овощей. 3. "Развитие молочного и спортивного коневодства в ФГУ "ГЗК"Калужская" на 2003 - 2008 гг.". С 2004 года предполагается вступление в силу новой редакции главы26.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложениядля сельскохозяйственных товаропроизводителей" (единыйсельскохозяйственный налог), которая концептуально меняет подход ксистеме налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Положения указанной главы направлены на стимулированиесельскохозяйственного производства и выравнивание экономическойдеятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Плательщикамиединого сельскохозяйственного налога определены не толькопроизводители растениеводческой продукции, но и все хозяйствующиесубъекты агропромышленного комплекса. В качестве объекта налогообложения по единомусельскохозяйственному налогу определен доход, уменьшенный нафактические расходы налогоплательщика в текущем налоговом периоде. Такая система налогообложения сельскохозяйственныхтоваропроизводителей даст стимул для улучшения финансовых результатови дальнейшего развития предприятий отрасли. К 2006 году эффективнаясистема налогообложения и проводимые в области мероприятия,направленные на развитие сельского хозяйства, позволят добитьсяположительных изменений в аграрном секторе экономики. Основными источниками увеличения налоговой базы в отраслиявляются: - увеличение налоговых поступлений от предприятия индустриальноготипа - птицефабрики. Направление инвестиций на развитие этихпредприятий, в первую очередь птицеводческого направления, позволитрасширить налоговую базу в части налога на прибыль; - развитие предприятий, обслуживающих сельское хозяйство(увеличит поступление налога на прибыль); - увеличение заработной платы в отрасли и приближение еепараметров к среднегородским показателям (позволит увеличитьпоступление подоходного налога). Реализация Федерального закона "О финансовом оздоровлениисельскохозяйственных товаропроизводителей" позволит повыситьпрозрачность поступления налогов и увеличить поступление текущихплатежей по всем видам налогов. Малое предпринимательство в городе Калуге В 2004 - 2006 годах развитие малых предприятий в городепрогнозируется с ростом всех основных показателей деятельности(численности малых предприятий, среднесписочной численности работниковпредприятий, объемов выпуска товаров и услуг). Основным фактором, влияющим на развитие малых предприятий города,является изменение систем упрощенного налогообложения и обложенияединым налогом на вмененный доход. Ожидаемый прирост числа малых предприятий в городе в 2004 годусоставит не менее 11% к уровню 2003 года, причем в строительстве -15,5%, торговле и общественном питании - около 10%. Количество работников малых предприятий в 2004 году вырастет на4,6% к уровню 2003 года. Увеличение объемов товаров, произведенных малыми предприятиямивсех видов деятельности, и оказанных услуг (без НДС и акцизов)прогнозируется на 15% (в фактических ценах) к уровню 2003 года. Всопоставимых ценах прирост составит 4,5%. Наиболее значительный прирост объемов производства и услугожидается на предприятиях торговли и общественного питания - около 17%(в фактических ценах). В 2005 - 2006 годах сохранение тенденций роста экономическихпоказателей по городу Калуге, а также реализация в полном объеме мергосударственной поддержки малого предпринимательства(совершенствование законодательной базы в сфере малогопредпринимательства, создание инфраструктуры поддержки малогопредпринимательства в муниципальном образовании "Город Калуга",повышение эффективности системы кредитования, упрощение системналогообложения) позволят ожидать дальнейшего развитияпредпринимательства. В среднем за период с 2004 по 2006 год прирост основныхпоказателей к уровню 2003 года составит: - по числу малых предприятий - от 27% до 31% (в торговле иобщественном питании - 30-34%, в промышленности - 24-28%, встроительстве - 34-39%); - по численности занятых на малых предприятиях - от 16% до 20% (вторговле и общественном питании - 21-25%, в промышленности - 15-18%, встроительстве - 21-25 %); - по объемам произведенных товаров и оказанных услуг вфактических ценах - в 1,9 раза (наибольший рост ожидается в торговле иобщественном питании - более чем в 2,2 раза). Прогнозируется рост числа индивидуальных предпринимателей безобразования юридического лица. В настоящее время механизм Государственного статистического учетарезультатов деятельности субъектов малого предпринимательства непозволяет учитывать деятельность 27,5 тысячи индивидуальныхпредпринимателей города. Будут разрабатываться новые схемы кредитования малогопредпринимательства, в том числе - привлечение банковского капитала засчет компенсации части процентной ставки, создание гарантийного фонда.Банковский сектор должен стать основным инвестором в малый бизнес. Дляактивизации этого процесса целесообразно внедрять доступные длясубъектов малого предпринимательства системы предоставлениягосударственных гарантий. Наряду с этим необходимы меры по развитиюнебанковских кредитных институтов (кредитные кооперативы, обществавзаимного кредитования), предоставляющих на возвратной основе более"дешевые" средства для развития субъектов малого предпринимательства. В целях использования муниципального имущества для развитияпроизводственной деятельности малого предпринимательства целесообразноразрабатывать экономические механизмы, стимулирующие передачупроизводственных площадей и технологического оборудования малымпредприятиям на условиях долгосрочной аренды, выкупа, лизинга. Финансовые результаты деятельности организаций В результате изменений, вносимых в федеральное налоговоезаконодательство, у налогоплательщиков должны появиться дополнительныесвободные ресурсы, которые могут быть направлены на инвестиции восновной капитал, повышение оплаты труда, прирост запасов и резервов,другие финансовые вложения. С учетом складывающихся тенденций в формировании доходовпредприятий (опережающий рост стоимости сырья, материалов,энергоресурсов, заработной платы) сальдированная прибыль можетвозрасти: - в случае развития экономики по сценарию с менее благоприятнойкомбинацией внешних и внутренних условий - на 10,1 % в 2004 г. к 2003г. и на 12,4% в 2005 г. к 2004 году. Тарифная политика естественных монополий напрямую затронетфинансовое положение организаций. На начальном этапе это приведет ксокращению темпов роста прибыли предприятий к ухудшению их финансовогоположения. В то же время удорожание услуг монополистов приведет кнеобходимости поиска предприятиями внутренних резервов, оптимизацииструктуры производства, будет стимулировать предприятия повышатьконкурентоспособность производимой продукции, ориентировать на поискновых идей и возможностей. Активы города В МО "Город Калуга" будет осуществляться деятельность,направленная на увеличение неналоговых поступлений в бюджет, таких,как: - дивиденды по пакетам акций, находящимся в муниципальнойсобственности; - часть чистой прибыли муниципальных предприятий, подлежащаяперечислению в бюджет; - продажа пакетов акций, находящихся в муниципальнойсобственности. Предполагается уменьшение в соответствии с законодательствомколичества муниципальных предприятий. Муниципальные предприятия (заисключением предприятий, функции которых в соответствии с действующимзаконодательством могут выполнять только муниципальные предприятия)планируется преобразовать в открытые акционерные общества илиприватизировать иным предусмотренным законодательством способом. Этообусловлено тем обстоятельством, что большинству предприятийнеобходимы инвестиционные вливания. В соответствии с законодательством о приватизации 100% акцийданных акционерных обществ изначально будут находиться в муниципальнойсобственности. Впоследствии указанные пакеты акций будутприватизированы полностью или частично. Общая сумма дивидендовпланируемых к перечислению в местный бюджет в 2004 году, попредварительным расчетам, составит около 1402,8 тыс. руб. Общая суммачистой прибыли, подлежащая перечислению муниципальными предприятиями вместный бюджет, по предварительной оценке, составит около 2289,3 тыс.руб. В перспективе первоначально будет наблюдаться тенденция кснижению части чистой прибыли, перечисляемой в местный бюджет, и ростудивидендов. Затем, по мере продажи пакетов акций, будут наблюдатьсяснижение поступлений от дивидендов и рост доходов от продажи пакетовакций. В свою очередь, все это в конечном итоге приведет к снижениюуправленческих затрат со стороны МО "Город Калуга" и увеличениюналогооблагаемой базы (налог на имущество и налог на прибыль). В целях увеличения поступлений в бюджет МО "Город Калуга" доходовот использования земельных участков будет осуществляться деятельностьпо следующим направлениям: - создание автоматизированной базы данных земельно-имущественныхобъектов муниципальной собственности; - создание единой автоматизированной системы ведениямуниципального земельного кадастра и учета объектов недвижимости; - оформление права муниципальной собственности на земельныеучастки и формирование баз данных о земельных участках и прочносвязанных с ними объектах недвижимости. В отношении совершенствования системы предоставлениямуниципального имущества в аренду планируются следующие действия: - усиление контроля за использованием объектов недвижимости,находящихся в муниципальной собственности, условиями сдачи в аренду ипоступлением доходов от аренды в местный бюджет; - обеспечение поступления доходов в местный бюджет путем созданияновых источников арендных платежей за счет более полного использованиявременно невостребованного владельцами муниципального имущества; - стимулирование за счет доходного использования недвижимостиразвития реального сектора экономики, обеспечение максимально простогои удобного доступа предпринимателей к объектам недвижимости; - максимально возможное повышение доходности объектовнедвижимости, находящихся в муниципальной собственности, за счетпроведения мониторинга рынка аренды и внедрения рыночных подходов коценке объектов аренды и размеров арендной платы; - укрепление правового обеспечения арендных отношений,совершенствование практики выявления и пресечения совместно сфинансово-контрольными органами нарушений порядка сдачи в арендумуниципального имущества и условий договоров. В результате вышеперечисленных мероприятий доходы местногобюджета от аренды муниципального имущества возрастут в 2006 году посравнению с плановыми показателями 2004 года почти в 1,4 раза. Прогноз поступлений доходов от сдачи в аренду недвижимогоимущества до 2006 года представлен в таблице.-------------------------------T-----------T----------T----------¬¦ Показатель ¦ 2004 год, ¦ 2005 год ¦ 2006 год ¦¦ ¦ план ¦ ¦ ¦+------------------------------+-----------+----------+----------+¦ Доходы от сдачи в аренду ¦ 62354,4 ¦ 77943,0 ¦ 89634,4 ¦¦ недвижимого имущества (тыс. ¦ ¦ ¦ ¦¦ руб.) ¦ ¦ ¦ ¦L------------------------------+-----------+----------+----------- Раздел 4. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИИ КОНЦЕПЦИИ Анализ современного состояния налогового потенциала системымуниципального образования "Город Калуга" и намечаемой стратегииразвития налоговой базы позволяет определить основные направленияреализации Концепции. Осуществление социально-экономической политики, обеспечивающей: 1. В социальной сфере - последовательное повышение уровня жизнинаселения, высокую степень занятости, что должно способствовать роступоступлений налогов на доходы и имущество физических лиц. 2. В сфере стратегического планирования - разработку схемыразвития и размещения производительных сил на территориимуниципального образования "Город Калуга", что обеспечитсбалансированный и комплексный подход к перспективному развитию городав целом, отдельных отраслей. При согласовании размещенияпроизводственных объектов целесообразно оценивать их с позиций влиянияна социально-экономическое развитие города, наполняемость бюджета,экологическую безопасность. 3. В сфере инвестиционной деятельности - разработку исовершенствование правовой базы в целях создания стабильных условийдеятельности инвесторов и привлечения инвестиций на территориюмуниципального образования "Город Калуга", предоставлениемуниципальной поддержки при реализации высокоэффективныхинвестиционных проектов (в т.ч. по реформированиюжилищно-коммунального хозяйства и внедрению энергосберегающихтехнологий), создание новых предприятий и производств, расширениечисла рабочих мест в целях увеличения количества налогоплательщиков. Главными целями инвестиционной политики должно стать созданиетехнологически современной, конкурентоспособной экономики на основеширокой модернизации производства. Для ускоренного экономического роста объем инвестиций требуется внесколько раз больший, чем сейчас, поэтому необходимо вовлечение впроцесс долгосрочного инвестирования всех внутренних ресурсов, включаясредства населения города. Для стимулирования инвестиционной активности возможны следующиемеры: - расширение практики применения инвестиционного налоговогокредита; - активизация механизма муниципального заказа. 4. В сфере тарифной политики - создание органа исполнительнойвласти области, осуществляющего в соответствии с Федеральным законом"О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловуюэнергию в Российской Федерации" регулирование тарифов и контроль заприменением регулируемых им тарифов, участие в его работе. 5. Создание реестра бюджетообразующих предприятий помуниципальному образованию "Город Калуга" и проведение соответствующейполитики, направленной на оказание им приоритетной муниципальнойподдержки в целях увеличения налоговых поступлений в бюджет города. 6. Создание необходимых условий для увеличения производства иреализации подакцизных товаров, стабильной работы и укрепленияконкурентных позиций предприятий, производящих данную продукцию. 7. Активизацию мер по финансовому оздоровлению убыточныхпредприятий, в том числе с применением процедур их реформирования иреорганизации, привлечения внешних инвесторов, укрепления менеджмента,продажи имущества эффективному собственнику, введения внешнегоуправления и других процедур, предусмотренных действующимзаконодательством о банкротстве (несостоятельности) организации.Рентабельная работа и сокращение числа убыточных предприятий должныстать важным фактором роста поступлений налога на прибыль и налога надоходы физических лиц в местный бюджет. 8. Создание благоприятного инвестиционного и делового климата,способствующего ускорению темпов развития малого и среднегопредпринимательства и повышению доли налоговых поступлений в бюджет МО"Город Калуга" от предпринимательского сектора, развитие объектовинфраструктуры поддержки малого предпринимательства, расширениедоступа предпринимателей к информационным ресурсам, принятиедейственных мер по преодолению административных барьеров приосуществлении предпринимательской деятельности. 9. Совершенствование системы управления муниципальными активами,жесткий контроль за использованием муниципального имущества ифункционированием муниципальных унитарных предприятий. 10. Проведение инвентаризации и максимально полный учет объектовнедвижимости, подлежащих налогообложению, развитие рынка недвижимости,в первую очередь, рынка жилья, проведение кадастровой оценки земель,вовлечение земель в хозяйственный оборот и их эффективноеиспользование. 11. Содействие развитию потребительского рынка и расширению сферыплатных услуг населению путем привлечения инвестиций. Межбюджетные отношения в среднесрочный период должны строиться наследующих принципах: - продолжения практики, начатой в 2003 году, по оценке бюджетнойобеспеченности муниципального образования не по прогнозируемымпоступлениям налогов, а на основе показателя налогового потенциала; - оказания финансовой помощи муниципальному образованию изобластного бюджета в формах, способствующих повышениюзаинтересованности органов местного самоуправления Калужской области вувеличении собственной налоговой базы. Для достижения реалистичности бюджета необходимо формироватьрасчетные показатели на основе параметров прогнозасоциально-экономического развития муниципального образования "ГородКалуга". Совершенствование налогового законодательства предполагает: 1. Особое внимание предполагается уделять поддержке в виденалоговых преференций, предоставляемых налогоплательщикам, реализующиминновационные и инвестиционные проекты. 2. Проведение политики, направленной на взаимовыгодноесотрудничество, в отношении вертикально интегрированных компаний исоздание условий, стимулирующих уплату ими налогов на территориигорода. 3. Проведение анализа эффективности упрощенной системыналогообложения и взимания единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности с целью подготовки предложений постимулированию развития предпринимательской деятельности и увеличениюпоступления налогов в бюджет города. 4. Изменить нормативно-правовую базу МО "Город Калуга" всоответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая реформа предусматривает снижение налоговой нагрузки назаконопослушных налогоплательщиков, что должно стать дополнительнымстимулом для развития предпринимательской активности и ростаплатежеспособного спроса населения. С 2004 года существенно повыситсязначение имущественных налогов в формировании городского бюджета. Совершенствование налогового администрирования и сокращениевозможностей для уклонения от налогообложения путем: 1. Оперативного контроля за соблюдением действующих законов иусиления мер, направленных на пресечение противозаконной деятельностии теневых экономических операций, не подпадающих под налогообложение. 2. Усиления контроля за движением наличных средств в легальномсекторе и перекрытия каналов их перетока в теневой сектор черезторговлю и оказание услуг за наличный расчет, что требует обеспечениярегулярных проверок соблюдения правил торговли, оказания услугобщественного питания и бытового обслуживания населения, использованияконтрольно-кассовых машин. 3. Усиления контроля за реализацией подакцизных товаров. 4. Реализации мер по повышению собираемости налоговых платежей,обеспечению полного поступления начисленных налогов и сборов. 5. Взаимодействия органов местного самоуправления с налоговымиорганами в осуществлении ежеквартального мониторинга по крупнымналогоплательщикам. 6. Проведения целенаправленной работы с предприятиями -недоимщиками по погашению задолженности по начисленным налогам, пенями штрафам. 7. Проведения процедур банкротства. 8. Применения мер административной ответственности круководителям организаций-недоимщиков и др. Раздел 5. ОЖИДАЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РЕАЛИЗАЦИИ КОНЦЕПЦИИ Реализация Концепции позволит: - повысить уровень жизни населения и расширить платежеспособностьнаселения; - повысить инвестиционную привлекательность города; - обеспечить рост числа налогоплательщиков и объектовналогообложения; - сократить недоимку по налогам и сборам, а также задолженностьпо начисленным пеням и штрафам; - рационально реформировать налоговую систему муниципальногообразования "Город Калуга"; - максимально использовать налоговый потенциал города Калуги дляэффективного и устойчивого развития экономики; - увеличить объем собственных доходов бюджета города Калуги почтив 1,5 раза в 2007 году по сравнению с 2004 годом. Заключение Важным элементом эффективности Концепции является формированиеимиджа города Калуги как экономически цивилизованного областногоцентра. Вследствие повышения прозрачности налогового и бюджетногопроцесса утвердится позитивное общественное мнение о деятельностиорганов городской власти муниципального образования "Город Калуга",что будет способствовать укреплению экономической исоциально-политической стабильности в городе Калуге.