Постановление Городской Думы г. Калуги от 24.04.2001 № 76
Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты Калуги за 2000 год
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА Г. КАЛУГИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 24.04.2001 г. N 76 "ОБ ОТЧЕТЕ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ КАЛУГИ ЗА 2000 ГОД" Рассмотрев в соответствии со ст. 28 Положения "ОКонтрольно-счетной палате Калуги" отчет о деятельностиКонтрольно-счетной палаты Калуги за 2000 год, Городская ДумаПОСТАНОВИЛА: 1. Утвердить отчет о деятельности Контрольно-счетной палатымуниципального образования "Город Калуга" на 2000 год (приложение). 2. Опубликовать в положении отчет о деятельностиКонтрольно-счетной палаты МО "Город Калуга" за 2000 год в средствахмассовой информации до 01.06.2001 г. 3. Настоящее постановление вступает в силу с момента егопринятия. 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить накомитет Городской Думы по бюджетно-финансовой и налоговой политике(Ефремов А.А.). Председатель Городской Думы г. Калуги A.Г.Иванов Приложение к постановлению Городской Думы г. Калуги N 76 от 24 апреля 2001 г. ОТЧЕТ о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Калуга" за 2000 год Руководствуясь Уставом МО "Город Калуга и Положением "ОКонтрольно-счетной палате Калуги", Контрольно-счетной палатой Калуги в2000 году осуществлены контрольно-ревизионная,экспертно-аналитическая, информационная и иные виды деятельности. На основании Постановления городской Думы г. Калуги N 31 от08.02.2000 г. проведено в 2000 году 28 комплексных ревизий итематических проверок, в том числе: внеплановых - 9, по запросуПрокуратуры г. Калуги - 1. Таким образом, план работы КСП г. Калуги на 2000 г. выполнен. В целом по всем проверенным объектам не приняты необходимые идостаточные меры по устранению выявленных Контрольно-счетной палатойнарушений. Виновные должностные лица к ответственности не привлечены.Устранение основного объема нарушений находится в компетенциигородской Управы. Материалы ревизий городской Управы, МУП "Городской инвестиционныйцентр", МУП "Калужский мини-рынок" переданы в правоохранительныеорганы - Прокуратуру г. Калуги и ОБЭП УВД Калужской области. 1. В ходе контрольно-ревизионных мероприятий установленынарушения на стадиях бюджетного процесса: составления проекта бюджетаи исполнения бюджета. Нарушаются принципы бюджетной системы РоссийскойФедерации: принцип достоверности бюджета (реалистичность расчетабюджетных показателей), принцип эффективности и экономностииспользования бюджетных средств, принцип целевого характера бюджетныхсредств, принцип полноты отражения доходов и расходов бюджета. 1.1. КСП г. Калуги выявлено нецелевое использование бюджетныхсредств на сумму 6 217 811,68 руб., в том числе: * городская Управа - 411957,6 руб., * Управление соцзашиты - 114400,0 руб., * Управление культуры - 29100,0 руб., * Управление капитального строительства - 2 415 009,9 руб., * МУЗ Городская больница "Сосновая роща" - 22 892,95 руб., * МУЗ Городская больница N 4 - 223494,6 руб., * Управление здравоохранения - 120 083,83 руб., * администрация Ленинского округа - 2 880 872,8 руб. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ суммы нецелевогоиспользования бюджетных средств должны быть взысканы в бюджет либодолжно быть уменьшено финансирование получателей на сумму нецелевогоиспользования бюджетных средств. 1.2. В результате проведения экспертной оценки отчета поисполнению бюджета МО "Город Калуга" за 1999 год установлено: * расхождение между плановыми данными Постановления городскойДумы N 338 от 28.12.99 г. и плановыми данными отчета об исполнениибюджета за 1999 г. по доходам на сумму 815,О тыс. руб., по расходам насумму 4841,9 тыс. руб. в сторону увеличения; * в результате отсутствия должного планирования бюджетныхпоказателей и анализа финансовых потоков, уточненный план по доходамза 1999 г. не соответствует фактическому исполнению. Как следствие,процент исполнения отдельных статей по доходам колеблется от 60% до492%; * в информации об исполнении бюджета МО "Город Калуга" за 1999 г.искажены данные по поступлению доходов в результате проведениявзаимозачетов на сумму 2840,9 тыс. руб.; * необоснованно произведено погашение задолженности коммерческиморганизациям по налогам в бюджет МО "Город Калуга" на сумму5 206 400,0 руб. - при отсутствии кредиторской задолженности бюджетныхорганизации перед этими коммерческими организациями; * в расходной части бюджета по отдельным статьям расходов допущенперерасход средств против уточненного плана на сумму 2375,1 тыс. руб.(городская Управа, Инспекция по защите прав потребителей, КУИ ЖКХ,Управление культуры. Управление по делам ГО и ЧС, Управлениесоцзащиты); * установлено нецелевое использование бюджетных средств на сумму1926,0 тыс. руб. 1.3. По представленному прогнозу социально-экономическогоразвития МО "Город Калуга", пояснительной записке и проектуПостановления городской Думы г. Калуги "О бюджете МО "Город Калуга" на2000 г. Контрольно-счетной палатой Калуги внесено более 100 замечанийи поправок, в том числе: * доходная и расходная части бюджета составлены с нарушениембюджетной классификации: не указаны группы, подгруппы, статьи иподстатьи доходов. Отдельные расходы не соответствуют подстатьямэкономической классификации; * в доходной части "Проекта бюджета МО "Город Калуга" на 2000 г.предоставленные бюджетные назначения (доходы) недостоверны, т.к.расчеты по некоторым налогам содержат методологические ошибки, расчетпостроен на несопоставимых экономических показателях без приведения ихк единой базе. По отдельным видам налогов обоснованные расчеты непредставлены; * доходы от сбора за парковку автотранспорта на 2000 г.необоснованно занижены на 1140,4 тыс. руб.; * занижены доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося вгосударственной и муниципальной собственности на сумму 345,0 тыс.руб.; * расшифровка доходов от платных услуг не соответствует объемузаложенного бюджетного показателя на 384,2 тыс. руб.; * в расходной части бюджета не отражены отдельно госполномочия,переданные для финансирования органам местного самоуправления, причем,по отдельным госполномочиям объем финансирования в проекте бюджетаопределен меньше, чем предусмотрено в Законе Калужской области насумму 4001,3 тыс. руб.; * несмотря на то, что в расходной части бюджета заложенонедофинансирование по разделу "ЖКХ" на 63 % от фактическойпотребности, но данному разделу дополнительно сокращены ассигнованияна сумму 26268,2 тыс. руб., что приводит к росту кредиторскойзадолженности; * в бюджете не предусмотрены компенсационные выплаты длячастичной оплаты удорожания стоимости питания обучающихся вмуниципальных образовательных учреждениях; * расходы по исполнению функции сборщика сбора за парковкуавтотранспорта необоснованно завышены на 67 300,0 руб.; * по отдельным разделам не представлены правовые и экономическиеобоснования осуществления расходов. 1.4. Непосредственно в ходе контрольно-ревизионных мероприятийвыявлено: * Занижен плановый показатель бюджета по доходам от использованиямуниципального имущества (арендная плата) в 2000 г. на сумму3 682 946,76 руб. * В Управлении соцзашиты установлено необоснованное завышениеплановых ассигнований на сумму 2328,9 тыс. руб. (в том числе попразднованию Дня Победы в сумме 1 905,2 тыс. руб.). * Установлены факты нарушения Федерального закона "О бюджетнойклассификации РФ". В результате указанных нарушений искажалисьотчётные данные Управления здравоохранения об исполнении сметырасходов по бюджету. * В нарушение Постановления городской Думы г. Калуги от08.12.98 г. N 301 резервный фонд Управления здравоохранения,создаваемый за счёт отчисления 5 % доходов ЛПУ от платных услуг,использовался не на развитие материально-технической базыздравоохранения, а в основном на выплату премий работникам аппаратауправления и восстановление перерасхода отдельных статей сметы. 1.5. Утверждаемые бюджетные показатели не соответствуют реальнымпотребностям бюджетополучателей. В результате принимаются денежныеобязательства (в основном по коммунальным услугам) сверх утвержденныхпоказателей бюджета, что ведет к росту кредиторской задолженности(УЖКХ, Управление культуры, Управление образования и подведомственныеучреждения здравоохранения и образования). Некоторые расходы вообще непредусмотрены в сметах учреждений. При этом кредиторская задолженностьпрошлых лет в бюджете не отражается, ее погашение непредусматривается. Отсутствует надлежащий учет кредиторскойзадолженности. В тоже время имеется дебиторская задолженность. * По состоянию на 01.10.2000 г. Управлением соцзащиты допущенакредиторская задолженность по разделам: "Мероприятия по социальнойзащите населения". "Трансферты населению" и "Субсидии" на сумму 2055,5тыс. руб. * По состоянию на 01.05.2000 г. задолженность городской Управыперед предприятиями, организациями составила 1430,1 тыс. руб.,задолженность перед городской Управой - 19,0 тыс. руб. Кроме того, на01.05.2000 г. кредиторская задолженность, образовавшаяся в связи спразднованием Дня Победы составила 1199,3 тыс. руб. * По состоянию на 01.01.2000 г. кредиторская задолженностьадминистрации Ленинского округа перед предприятиями, организациямисоставила 4103,2 тыс. руб., в том числе по ЖКХ - 4091,8 тыс. руб., втоже время задолженность предприятий и организаций передадминистрацией составила 309,0 тыс. руб. * Кредиторская задолженность Детской горбольницы составила 1,5млн. руб., на балансе Управления здравоохранения города - свыше 3,0млн. руб. По 4-й горбольнице только задолженность перед ЗАО "Гигант"за аренду помещения в середине 2000 г. составляла свыше 600,0 тыс.руб. В указанных учреждениях здравоохранения имеется значительнаядебиторская задолженность, по Управлению здравоохранения она возрослав ревизуемом периоде в 2,3 раза. * Растет кредиторская задолженность по муниципальнымпредприятиям. Так, кредиторская задолженность МУП "Калугатеплосеть" на01.07.2000 г. составила 343 736 000,0 руб. При этом дебиторскаязадолженность МУП "Калугатеплосеть" составила 412 130 900,0 руб., изних УЖКХ должно 394 086 700,0 руб. При наличии и росте кредиторской задолженности допускаетсянеэффективное использование бюджетных средств, т.е. на цели, неимеющие приоритетного и первоочередного значения. Так, израсходованона содержание федеральной собственности (реконструкция зданияжелезнодорожного вокзала Калуга-1) 4 млн. рублей. Городской Управойприняты от имени муниципального образования финансовые обязательствапо бессрочной аренде помещений автовокзала в здании железнодорожноговокзала Калуга-1, что не относится к ведению местного самоуправления. 2. В результате ревизий деятельности муниципальных унитарныхпредприятий и учреждений установлено: * Уставы предприятий (МУП "Киновидеосеть", МУП "Кинотеатр"Центральный", МУП "Калугатеплосеть", МУП "Архитектура" и МУП"Городской инвестиционный центр") не приведены в соответствие сзаконодательством. * Не определено имущество переданное в уставный капитал (МУП"Кинотеатр "Центральный", МУП "Калугатеплосеть"). * Не проводится в установленные сроки инвентаризация основныхсредств (МУП "Калугатеплосеть"). * Городской Управой не осуществляется надлежащий контроль задеятельностью муниципальных предприятий и учреждений. * Финансово-хозяйственная деятельность предприятий не планируетсяи не анализируется (МУП "Архитектура" и МУП "Городской инвестиционныйцентр"). Результаты деятельности данных предприятий хроническиубыточны. * При исполнении смет учреждениями здравоохранения допущензначительный рост фактических расходов над установленными сметнымипоказателями. Так, по детской горбольнице за 1999 смета превышена на1,1 млн. руб. и за 9 месяцев 2000 г. на 1,2 млн. руб. * Отсутствует единая политика в планировании деятельностимуниципальных унитарных предприятий II категории, в части определенияи учета отчислений от доходов предприятий в бюджет. Не определеныфинансовые последствия для МУП II категории в случае выявлениянеобоснованных расходов или недополучения доходов. Так, по МУП"Городской инвестиционный центр" общая сумма необоснованных расходов инедополученного дохода составила" 400 579,97 руб. По данным исполнениябюджета за 9 мес. 2000 г. сумма поступлений сбора за парковкусоставила 148,1 тыс. руб. (при годовом плане 1 млн. 740 тыс. руб.), аза этот же период из бюджета перечислено МУП "КМР" за осуществлениефункций сборщика 98,0 тыс. руб. * Городской Управой не осуществляется контроль за использованиеммуниципального имущества, переданного предприятиям и учреждениям. * В ходе ревизии МУП "ГИЦ" установлены факты неправомерного инеэффективного распоряжения и использования муниципальнойсобственности: продано высокорентабельное имущество; помещенияиспользуются не по прямому назначению (под служебное помещение), а длясдачи в аренду коммерческим структурам. * Установлены факты безвозмездного пользования муниципальнымимуществом коммерческими организациями, а также сдача в аренду безразрешения Комитета по управлению имуществом. Так, в результатебезвозмездного пользования частными предпринимателями помещениямиучреждений здравоохранения, не получен доход на общую сумму свыше 75,0тыс. руб. * Кроме того, необоснованно на основании распорядительныхдокументов городской Управы списано с балансов муниципальныхучреждений здравоохранения и передано на баланс государственногоучреждения муниципальное имущество на сумму свыше 120 000,0 руб. * Неправомерно передано коммерческим организациям муниципальноеимущество на общую сумму 1965137,5 руб. 3. Помимо указанных выше нарушений установлены: * Нарушения бухгалтерском учете и составлении отчетности,нарушения кассовой дисциплины (повсеместно); * Не проведена Управлением жилищно-коммунального хозяйстваинвентаризация объектов жилищного и нежилого фонда, в результате этогоотсутствует реестр нежилого фонда с полной его характеристикой; * необоснованное завышение расходов на оплату труда (Управлениездравоохранения); * завышение стоимости работ по капитальному и текущему ремонтупомещений (учреждения здравоохранения); * В нарушение Федерального закона "Об основах муниципальнойслужбы в РФ" муниципальными служащими получены вознаграждения отюридических лиц за исполнение ими своих должностных обязанностей насумму 16 221,78 руб., в т.ч. городская Управа - 7 628,5 руб. * Размещение муниципальных заказов в ряде случаев производитсябез проведения конкурсов (УКС, Управление образования, УЖКХ). * Отсутствует надлежащий контроль за исполнением заключенныхдоговоров (УЖКХ, Управление культуры). * Со стороны городской Управы отсутствует контроль ивзаимодействие с администрациями округов по использованию земель. 4. В целом нарушения по всем уровням проверенных объектовидентичны. Показательными являются результаты ревизии городскойУправы, где выявлено: * сокрытие доходов, полученных от предпринимательскойдеятельности, на общую сумму 1 243 600,0 руб., * превышение норм расходов на прием и обслуживание иностранныхделегаций на сумму 25 126,12 руб., * затрачено на ремонт автотранспорта, не числящегося на балансе -14 850,81 руб., * необоснованно оплачено за услуги сотовой и пейджинговой связи -98 283,04 руб., в том числе: личного сотового телефона бывшегогородского Головы Минакова А.И. - 59 428,48 руб. * переплата по оплате труда - 44 497,03 руб., * излишне списано бензина на сумму 13 159,79 руб. 5. По всем проверенным объектам Контрольно-счетной палатойсвоевременно составлены Заключения, которые направлены в городскуюДуму и городскому Голове для принятия мер. По каждому Заключению разработаны и направлены в городскую Думу,городскому Голове, руководителям проверенных объектов Представления спредложениями по устранению выявленных нарушений. В случае выявления в ходе ревизии деяний, содержащих признакиадминистративного или уголовного правонарушения, а также иныхзлоупотреблений, материалы ревизии направляются в правоохранительные ииные органы. Так, материалы ревизии МУП "ГИЦ" переданы в ОБЭП УВД Калужскойобласти и по запросу в ОБЭП ОВД Ленинского округа г. Калуги. ВКалужское городское управление Департамента Федеральнойгосударственной службы занятости населения по Калужской областипередана информация о том, что работник МУП "ГИЦ" одновременно получалпособие по безработице. В случаях, когда не приняты надлежащие меры по устранениюнарушений либо отсутствует информация об этих мерах (неисполнениеПредставлений в установленные сроки, документально не подтвержденоустранение нарушений) материалы ревизий также передаются вправоохранительные органы. Кроме того, по фактам неисполнения Представлений КСП вустановленные сроки Контрольно-счетной палатой Калуги отдельноподнимался вопрос о привлечении виновных должностных лиц кадминистративной ответственности. По результатам ревизии МУП "Калужский мини-рынок", проведенной в1999 г., Городской Управой не предприняты необходимые и достаточныемеры по устранению выявленных нарушений, в связи с чем,Контрольно-счетной палатой Калуги внесено отдельное Представление, аматериалы ревизии переданы в Прокуратуру. Кроме того, ранее по запросам Прокуратуры г. Калуги былиподготовлены, ответы о функционировании парковок и в целом одеятельности МУП "КМР". По запросу Калужского территориального управления МЛН РФнаправлена информация о функционировании муниципальных парковок. 6. По запросам Прокуратуры г. Калуги осуществлены следующиемероприятия: * Проверка финансирования и осуществления капитального ремонтакинотеатра "Центральный"; * Экспертиза Положения о финансировании строительстваобщегородских объектов г. Калуги, утвержденного Постановлениемгородской Думы г. Калуги N 102 от 20.05.98 г.; * Правовая оценка сведений, изложенных в заявлении в Прокуратуружильцов общежития. 7. Контрольно-счетной палатой Калуги осуществленыэкспертно-аналитические мероприятия: * Дано заключение на проект Постановления городской Думы "Обутверждении Положения о резервном Фонде городской Управы г. Калуги"(по запросу городской Думы). * Дано Заключение о невозможности снижения для АО "Кристалл"коэффициента ранжирования арендаторов (по запросу городской Думы) * Проверена правомерность деятельности МУП "КМР" по учреждениюООО "Торговый дом "Единство". * Проверена правомерность создания муниципальных образовательныхучреждений. * Проверена правомерность передачи в безвозмездное пользованиемуниципального имущества Малому ракетному кораблю "Мираж". * Проверена правомерность приема жилого фонда в муниципальнуюсобственность. * На основании Представления КСП отменено Постановлениегородского Головы от 31.08.2000 г. N 286-п "О финансировании расходовпо бюджету МО "Город Калуга" в III-IV квартале 2000 года" как изданноес превышением компетенции городского Головы. * Внесено Представление КСП о недопустимости исполненияПостановления городского Головы от 20.12.2000 г. N 398-п "О переходена казначейскую систему исполнения бюджета МО "Город Калуга" какизданного с превышением компетенции городского Головы. Информацияпередана в Прокуратуру г. Калуги. 8. Контрольно-счетной палатой Калуги осуществляетсявзаимодействие с другими органами власти и управления: * по запросу Комитета по бюджету, финансам и налогамЗаконодательного собрания Калужской области проведена экспертизаобоснованности внесения изменений в бюджет Калужской области на 2000г., предусматривающих увеличение нормативов отчислений от регулирующихдоходных источников для выполнения государственных полномочий МО"Город Калуга" на 2000 г. (Постановление городской Думы N 188 от12.09.2000 г.). * На основании обращения Управления сельского хозяйства г. Калугиразработаны рекомендации по проекту Постановления городской Думы "Обутверждении Положения "О предоставлении бюджетного кредитапредприятиям агропромышленного комплекса муниципального образования"Город Калуга". * Разработано заключение по проекту Устава МУП "Редакция газеты"Калуга вечерняя", которое направлено для сведения в Комитет поуправлению имуществом и городскую Думу. * Разработаны и направлены предложения Городскому Голове обизменении статуса МУП "Калужская городская радиокомпания", какпредприятия II категории, на предприятие I категории. * Направлено в Счетную палату РФ письмо акционеров онеобходимости проверки ОАО "Калужский хлебокомбинат" по поводунарушения гражданских и трудовых прав акционеров и нанесенияимущественного ущерба акционерному обществу со стороны руководства, втом числе на этапе приватизации. * Направлены в городскую Думу и КСП г. Ижевска, Орла, Тулы,Томска. Самары нормативно-правовые акты по созданию и организациидеятельности КСП г. Калуги (по запросу). * Установлены контакты с Департаментом экономики ипромышленности. Департаментом строительства и средств сообщенияКалужской области, Калужским городским управлением ДепартаментаФедеральной государственной службы занятости населения,Регистрационно-экзаменационным отделом ГИБДД, Калужским областнымкомитетом государственной статистики, Управлением МНС по Калужскойобласти. Государственной инспекцией труда по Калужской области, ГУП"БОТИ". 9. Контрольно-счетной палатой Калуги осуществляется такжевзаимодействие с гражданами и организациями: * Проведены по запросам граждан проверки Дошкольногообразовательного учреждения N 94 "Забава", МУП "Аптека N 5". Заявлениепо аптеке N 5 передано в ОБНОН УВД Калужской области. * Подготовлена и опубликована в "Городском вестнике" информация орезультатах ревизий ряда объектов (Комитет по управлению имуществом,Комитет по планированию развития города, МУП "Городской инвестиционныйцентр", МУП "Калужский минирынок", реконструкция кинотеатра"Центральный", проект бюджета на 2000 г.) * Дан ответ на обращение предпринимателей по поводу деятельностиМУП "КМР" (обслуживание мини-рынка на ул. Театральной), содержаниеответа также доведено до сведения общественности через газету "Калугавечерняя". * В газету "Калуга вечерняя" передана просьба сообщить читателямо невозможности КСП г. Калуги проверить информацию о финансовыхнарушениях в детском доме N 3, являющемся областным учреждением, всвязи с чем его проверка не входит в компетенцию КСП. * Направлены в городскую Думу предложения по изменению тарифа натехническое обслуживание и текущий ремонт пассажирских лифтов МУП"Калугалифтремстрой" в целях сохранения и развития муниципальногопредприятия, сохранения квалифицированных кадров предприятия, а такжеобеспечения надлежащего технического состояния объектовжилищно-коммунального хозяйства. Резюме: 1. План работы КСП г. Калуги на 2000 год, утвержденныйПостановлением юродской Думы г. Калуги N 31 от 08.02.2000 г., выполненв полном объеме, а также дополнительно проверено 10 объектов. 2. Материалы контрольно-ревизионных мероприятий по веемпромеренным объектам направлены в городскую Думу, городскому Голове ируководителям организаций. Однако, к сожалению, не предприняты всенеобходимые и достаточные меры по устранению допущенных нарушений. 3. Контрольно-счетной палатой Калуги в свою очередь предпринятыисчерпывающие меры, входящие в ее компетенцию, с целью устранениявыявленных нарушений законодательства (за исключением обращения всуд). 4. КСП г. Калуги установлено профессиональное и информационноевзаимодействие со Счетной палатой РФ, Министерством финансов,Министерством по налогам и сборам, Генеральной прокуратурой, областнойи городской прокуратурой, налоговой полицией, с другимиправоохранительными органами г. Калуги и Калужской области, с рядомДепартаментов Калужской области, с комитетами Законодательногособрания Калужской области, а также со средствами массовой информации,организациями и гражданами. 5. Результаты деятельности Контрольно-счетной палаты Калугиполучили положительную оценку, и опыт работы используется в другихрегионах Российской Федерации (Тула, Орел, Самара, Ижевск, Томск идр.), что подтверждает высокий профессиональный статус правовых актов,принятых городской Думой г. Калуги, и эффективность методов работы КСПг. Калуги.