Постановление Правительства Калужской области от 25.06.2003 № 179/1
О Концепции развития налоговой базы Калужской области на 2004-2006 годы
ПРАВИТЕЛЬСТВО КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 25 июня 2003 г. N 179/1 О КОНЦЕПЦИИ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2004 - 2006 ГОДЫ В целях обеспечения устойчивого социально-экономическогоразвития, повышения финансовой самостоятельности Калужской области иво исполнение постановления Правительства Калужской области от26.12.2002 N 309 "О программе реформирования региональных финансовКалужской области" Правительство Калужской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Концепцию развития налоговой базы Калужской областина 2004 - 2006 годы (далее - Концепция) (прилагается). 2. Департаменту регионального развития области и департаментуфинансов области осуществлять социально-экономическую и бюджетнуюполитику на 2004 и последующие годы с учетом положений Концепции. 3. Рекомендовать органам местного самоуправления муниципальныхобразований области проводить социально-экономическую политику исходяиз основных положений Концепции. 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить назаместителя Губернатора области Бредихина Л.В. Губернатор области А.Д.Артамонов Приложение к постановлению Правительства Калужской области от 25 июня 2003 г. N 179/1 КОНЦЕПЦИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ на 2004 - 2006 годы Содержание Стр. Введение1. Цели и задачи концепции2. Оценка исходного состояния налоговой базы и налоговогопотенциала Калужской области3. Перспективы развития налоговой базы области Валовой региональный продукт Инвестиции Промышленность Строительство Торговля, услуги Транспорт, связь Сельское хозяйство Малое предпринимательство Финансовые результаты деятельности организаций Активы области Природные ресурсы4. Основные направления реализации концепции5. Ожидаемые результаты реализации концепции Заключение Введение Концепция развития налоговой базы Калужской области (далее -Концепция) определяет основные цели, задачи и направлениягосударственной политики Калужской области в сфере формирования иразвития налоговой базы, обеспечивающей устойчивый рост экономики иповышение финансовой самостоятельности области. Концепция основывается на положениях Послания ПрезидентаРоссийской Федерации Федеральному Собранию, программысоциально-экономического развития Российской Федерации насреднесрочную перспективу (2003 - 2005 годы), программысоциально-экономического развития Калужской области на 2004 - 2007годы. В Концепции используются понятия: налоговая база области - стоимостная, физическая или инаяхарактеристика объектов налогообложения, находящихся на территорииобласти, обеспечивающих совокупность поступлений налогов и другихобязательных платежей в консолидированный бюджет Калужской области;налоговый потенциал области - совокупность возможных налоговыхпоступлений в консолидированный бюджет Калужской области; активыКалужской области - имущество и иные объекты, принадлежащие на правесобственности Калужской области как субъекту Российской Федерации(далее - областная собственность). Одним из важнейших направлений экономических преобразований вКалужской области на среднесрочную перспективу является повышениеэффективности управления региональными финансами, что может бытьдостигнуто на основе дальнейшего совершенствования налоговой системы,развития налоговой базы. В связи с этим назрела необходимостьпроведения оценки объема и структуры поступлений налогов и сборов, атакже резервов их мобилизации в областной и местные бюджеты. Необходимость принятия Концепции обусловлена следующимиобстоятельствами: - развитие рыночных отношений и реформирование экономики,требующие обновления механизмов реализации социально-экономическойполитики, в том числе на областном уровне; - появление благоприятных экономических условий для увеличенияналогового потенциала и повышения устойчивости бюджетной системыКалужской области, связанных со стабилизацией макроэкономическойситуации и формированием новых правил межбюджетных отношений; - осуществление налоговой реформы и внесение изменений взаконодательство о налогах и сборах на федеральном уровне, чтопредопределяет проведение соответствующей работы по совершенствованиюзаконодательства Калужской области о налогах и сборах. В рамках намеченных целей социально-экономического развитияпредстоит сконцентрировать усилия по развитию налоговой базы области. Раздел 1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНЦЕПЦИИ Реализация Концепции направлена на достижение следующих целей: - обеспечение устойчивого роста налоговых поступлений вконсолидированный бюджет Калужской области за счет роста экономикиобласти, расширения налогооблагаемой базы и оптимизации структурыналоговых платежей; - осуществление налоговой реформы, создание рациональной истабильной налоговой системы, позволяющей максимально использоватьналоговый потенциал области для обеспечения динамичных темповсоциально-экономического развития. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующиезадачи: - повышение уровня жизни и расширение платежеспособного спросанаселения, содействие развитию потребительского рынка и сферы платныхуслуг населению; - стимулирование развития реального сектора экономики, созданиеблагоприятного инвестиционного климата в области; - развитие рынка недвижимости, в том числе земельных отношений; - проведение регулярного анализа налогового потенциала регионадля определения возможных путей его развития; - формирование эффективной системы межбюджетных отношений путемее дальнейшего реформирования; - совершенствование законодательства Калужской области о налогахи сборах и налогового администрирования с целью повышения фактическойсобираемости налогов и сборов. Раздел 2. ОЦЕНКА ИСХОДНОГО СОСТОЯНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ Валовой региональный продукт (ВРП) является важнейшиммакроэкономическим показателем, характеризующим конечный результатпроизводственной деятельности хозяйствующих субъектов, участвующих вэкономической деятельности области. За прошедшие 3 года (2000 - 2002 г.) ВРП вырос на 19% (валовойвнутренний продукт России - на 20%), реальные доходы населения областивозросли на 25,4% (по РФ - на 30%). Доходы бюджета области возросли в1,7 раза, в том числе налоговые поступления увеличились в 1,5 раза. Повеличине показателя "собственные доходы консолидированного бюджетаобласти на душу населения" в 2001 году Калужская область находилась на7 месте среди 17 областей Центрального федерального округа (послеЛипецкой, Московской, Ярославской, Орловской, Белгородской, Тульскойобластей). Наиболее динамично увеличивался реальный объем ВРП в 2000 - 2001гг. Его прирост составлял соответственно 7,7% и 8%. По предварительнымоценкам, величина ВРП области составила в 2002 году 40,5 млрд. рублейи увеличилась по сравнению с 2001 годом на 20% в действующих ценах.Реальный объем ВРП возрос на 2,3 процента. Факторный анализ выпуска базовых отраслей показал, чтопрактически весь прирост в 2000 - 2002 гг. обеспечен за счетпромышленности, розничной торговли и строительства. Экономика области традиционно ориентирована на производствотоваров, причем их доля в валовом выпуске стала более весомой (57,1% в2001 - 2002 гг., что на 8,5 процентных пункта больше, чем в 1994году). Это обусловлено превышением темпов роста промышленногопроизводства над средними темпами роста валового продукта. Удельныйвес сельского хозяйства в ВРП в последние годы менее выражен, в 2001году он сократился относительно 2000 года на 1,6 процентных пункта.Возросло влияние на положительную динамику валового продукта такойбазовой отрасли экономики, как розничная торговля. Ее валовой выпуск(как и промышленности) возрастал ускоренными темпами по сравнению состальными отраслями экономики, формирующими ВРП. Сопоставимый рост ВРП в 2003 году оценивается не менее 3,8%, еговеличина в действующих ценах составит около 49 млрд. рублей. Валовойвыпуск товаров и услуг составит порядка 98 млрд. рублей. Зависимость увеличения налоговых поступлений в бюджет области отроста показателей социально-экономического развития представлена втаблице.----------------------------------------T----------T----------T----------¬¦ Показатели ¦ 2000 год ¦ 2001 год ¦ 2002 год ¦¦ ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ ВРП - всего (млн. руб.) ¦ 26107,4 ¦ 33958,5 ¦ 40535,3 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году - ¦ ¦ ¦ ¦¦ в действующих ценах ¦ 151,6 ¦ 130,1 ¦ 119,4 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ - в сопоставимых ценах ¦ 107,7 ¦ 108,0 ¦ 102,3 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Собственные доходы консолидированного ¦ ¦ ¦ ¦¦ бюджета области (млн. руб.) ¦ 3209,5 ¦ 3770,3 ¦ 4805,3 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 165 ¦ 118,7 ¦ 126,3 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Прибыль рентабельных организаций ¦ ¦ ¦ ¦¦ (млн. руб.) ¦ 3977,2 ¦ 4394,9 ¦ 4697 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 173 ¦ 110,5 ¦ 106,8 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Налог на прибыль в бюджет области ¦ ¦ ¦ ¦¦ (млн. руб.) ¦ 780,4 ¦ 926,7 ¦ 1026,8 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 233 ¦ 118,7 ¦ 110,8 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Фонд оплаты труда во всех отраслях ¦ ¦ ¦ ¦¦ экономики (млн. руб.) ¦ 7115 ¦ 10787 ¦ 14632 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 149 ¦ 151,6 ¦ 135,6 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Налог на доходы физических лиц в ¦ ¦ ¦ ¦¦ бюджет области (млн. руб.) ¦ 675,7 ¦ 1303,8 ¦ 1873,6 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 159 ¦ 193 ¦ 143,7 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Объем реализованной предприятиями - ¦ ¦ ¦ ¦¦ производителями алкогольной продукции ¦ ¦ ¦ ¦¦ и пива (тыс. дал.) ¦ 11855,1 ¦ 18287 ¦ 22345,3 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 227 ¦ 154,2 ¦ 122,2 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Акцизы в бюджет области ¦ 288,9 ¦ 405,4 ¦ 491,8 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Темп роста в % к предыдущему году ¦ 161 ¦ 140,3 ¦ 121,3 ¦L---------------------------------------+----------+----------+----------- Удельный вес отраслей экономики в основных налогообразующих показателях за 2002 год представлен в таблице.------------------------------T----------------------T-----------------¬¦ Наименование отраслей ¦ Прибыль рентабельных ¦ Фонд заработной ¦¦ ¦ организаций, % ¦ платы (%) ¦+-----------------------------+----------------------+-----------------+¦ Промышленность ¦ 74 ¦ 36 ¦+-----------------------------+----------------------+-----------------+¦ Строительство ¦ 4 ¦ 6 ¦+-----------------------------+----------------------+-----------------+¦ Торговля и общественное ¦ ¦ ¦¦ питание ¦ 4 ¦ 5 ¦+-----------------------------+----------------------+-----------------+¦ Связь ¦ 4 ¦ 2 ¦+-----------------------------+----------------------+-----------------+¦ Транспорт ¦ 1 ¦ 5 ¦+-----------------------------+----------------------+-----------------+¦ Отрасли бюджетной сферы ¦ X ¦ 15 ¦+-----------------------------+----------------------+-----------------+¦ Прочие ¦ 13 ¦ 31 ¦+-----------------------------+----------------------+-----------------+¦ Итого ¦ 100 ¦ 100 ¦L-----------------------------+----------------------+------------------ Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в формированииналоговой базы у следующих отраслей: промышленность, строительство,торговля и общественное питание, транспорт, связь. Это подтверждает и анализ отраслевой структуры налоговых доходов.Около половины налоговых поступлений обеспечивает промышленность. За2002 год ее доля в общем объеме поступлений составила 49 процентов,строительства - 8,5%, торговли и общественного питания - 7,7%,транспорта - 4,6%, ЖКХ - 4%, связи - 3,3%, сельского хозяйства - 1,5%.Незначительный объем налогов, поступающих от сельскохозяйственныхорганизаций, объясняется их льготным налогообложением, установленнымна федеральном уровне. Указанные организации освобождены от уплатыналогов на прибыль и имущество. Основные налоги, поступающие во всеуровни бюджета по отрасли "сельское хозяйство": налог на добавленнуюстоимость, подоходный налог с физических лиц, налог на землю. В объеме налогов, которые поступают от промышленности, основнаядоля приходится на налоговые платежи предприятий машиностроения иметаллообработки (46 процентов), пищевой промышленности (18,7процента). В области введены упрощенная система налогообложения длясубъектов малого предпринимательства, единый налог на вмененный доходдля определенных видов деятельности. Поступления налогов по указаннымсистемам составляют 2% от общего объема доходов консолидированногобюджета области. Налоговые преобразования, проведенные в Калужской области врамках реформирования налоговой системы на федеральном уровне,способствовали созданию благоприятного налогового и инвестиционногоклимата. В общероссийском рейтинге регионов России Калужская область вошлав перечень регионов с динамично развивающимся инвестиционнымпотенциалом. Область входит в двадцатку регионов с минимальныминвестиционным риском. В целях повышения заинтересованности предприятий в инвестированииреального сектора экономики, создания новых производств и рабочих местобластным налоговым законодательством предусмотрено предоставлениекатегории налогоплательщиков, реализующих инвестиционные иинновационные проекты, льгот по налогам на прибыль организаций, наимущество предприятий, земельному налогу в части, зачисляемой вобластной бюджет. Активно используются возможности предоставления предприятиямгосударственной поддержки в виде реструктуризации задолженности поплатежам в бюджет. В 2002 году правом проведения реструктуризациизадолженности по налогам и сборам воспользовались 590 предприятийобласти, общая сумма задолженности которых по обязательным платежам вбюджеты всех уровней и государственные социальные внебюджетные фондысоставила на 1 января 2003 года 1005 млн. руб. В соответствии с постановлением Правительства Калужской областиот 29.08.2001 N 175) право на реструктуризацию былопредоставлено 288 предприятиям с суммой задолженности вконсолидированный бюджет области 187,8 млн. руб., в том числе по пенями штрафам - 97,9 млн. руб. С целью урегулирования задолженности юридических лиц по налогам,а также задолженности по начисленным пеням и штрафам передтерриториальным дорожным фондом Правительством Калужской областипринято постановление от 25.06.2002 N 131 "О порядке и срокахпроведения реструктуризации задолженности юридических лиц по налогам,а также задолженности по начисленным пеням и штрафам передтерриториальным дорожным фондом". Правом проведения соответствующей реструктуризациивоспользовались 175 организаций, сумма задолженности которых втерриториальный дорожный фонд составила 322,8 млн. руб., в том числепо пеням и штрафам - 221,7 млн. руб. Налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации на постоянной основе ведется работа сналогоплательщиками по исполнению ими обязанности по уплате налогов исборов, предпринимаются меры по снижению налоговой задолженности. Недоимка в бюджеты всех уровней на начало 2003 года сократиласьна 5% по сравнению с 01.01.2002. Уровень недоимки на 01.01 2003составил 8% от фактически поступивших в бюджеты всех уровней за 2002год налогов и сборов, против 10% на 1.01.2002 года. В целях качественного обеспечения сбора налоговых платежей с 1994года ведется единый государственный реестр налогоплательщиковКалужской области. Активно осуществляются меры по финансовому оздоровлениюпредприятий. Так, в результате проведения процедур конкурсногопроизводства и внешнего управления за 2002 год в бюджет и внебюджетныефонды области поступило около 200 млн. рублей. Бюджетная политика является ключевым звеном экономическойполитики и направлена на превращение бюджета в инструмент финансовогооздоровления экономики. В рамках начатого в 1999 году на федеральномуровне реформирования межбюджетных отношений Калужская область в 2000году приступила к реформе отношений между областным бюджетом ибюджетами муниципальных образований области, основными целями которойстали: - усиление заинтересованности органов государственной властиобласти и органов местного самоуправления в увеличении собственныхдоходов бюджета; - повышение ответственности за результатысоциально-экономического развития, сбалансированность бюджета ибюджетную обеспеченность. Существующее федеральное налоговое законодательство нестимулирует развитие местного самоуправления. Возможности местныхбюджетов в связи с изменениями федерального налоговогозаконодательства оказались существенно занижены. Решение вопросов в сфере совершенствования межбюджетных отношенийс муниципальными образованиями области тормозится тем, что до сих порна федеральном уровне не приняты государственные минимальныесоциальные стандарты и ряд законов, которые позволили быстабилизировать бюджетный процесс. Не дожидаясь решения этих вопросов на федеральном уровне, вобласти предпринимаются определенные шаги в данном направлении. Так, в1999 году с целью выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальныхобразований был принят и впоследствии усовершенствован областной Закон"О временных минимальных социальных нормах муниципальных образованийКалужской области", в соответствии с которым осуществлялосьформирование расходной части местных бюджетов для определениямежбюджетных отношений по муниципальным образованиям в бюджете на 1999- 2003 годы. Действие данного закона предусматривает механизм распределениябюджетных средств по отраслям и статьям расходов. Закон охватываетважнейшие показатели обеспеченности населения минимально необходимымисоциально-бытовыми, социально-культурными и другими услугами вденежном выражении на одного жителя муниципального образования. Наосновании указанного закона формируются минимальные бюджетымуниципальных образований и объем доходов, который покрываетгарантируемые минимально необходимые расходы. С 2002 года все расчеты по взаимоотношениям областного и местныхбюджетов строятся на основе Методики межбюджетных отношений. С 2001года впервые был введен механизм целевого финансирования "федеральныхмандатов" через субвенции и субсидии, получаемые из федеральногобюджета для выплаты детских пособий, компенсации затрат напредоставление льгот ветеранам, инвалидам, военнослужащим. В ближайшиегоды этот механизм будет сохранен. Совершенствованию бюджетногопроцесса будет способствовать принятый в 2002 году областной закон "Обюджетном процессе в Калужской области". Структура налоговых доходов консолидированного бюджета Калужскойобласти за период 2000 - 2003 годов представлена в таблице. Основные составляющие доходной части консолидированного бюджета в2000 - 2003 годах (в процентах от общего объема доходов)-------------------------------T----------T----------T----------T----------¬¦ Наименование доходов ¦ Факт ¦ Факт ¦ Факт ¦ Оценка ¦¦ +----------+----------+----------+----------+¦ ¦ 2000 год ¦ 2001 год ¦ 2002 год ¦ 2003 год ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Налоговые доходы ¦ 57,2 ¦ 54 ¦ 52,9 ¦ 56,2 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ Налог на прибыль ¦ 15 ¦ 14 ¦ 12 ¦ 9,6 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Налог на доходы физ. лиц ¦ 13 ¦ 19,6 ¦ 21,9 ¦ 25,2 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ НДС ¦ 6,2 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Акцизы ¦ 5,6 ¦ 6,1 ¦ 5,8 ¦ 8,1 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Единый налог, взимаемый в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ связи с применением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ упрощенной системы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ налогообложения ¦ 0,2 ¦ 0,2 ¦ 0,2 ¦ 0,5 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Единый налог на вмененный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ доход для определенных видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ деятельности ¦ 1,2 ¦ 1,8 ¦ 1,6 ¦ 1,4 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Налоги на имущество ¦ 5,5 ¦ 5,8 ¦ 5,8 ¦ 5,5 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Платежи за пользование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ природными ресурсами ¦ 1,6 ¦ 2,1 ¦ 2,5 ¦ 2,8 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ в т.ч. земельный налог ¦ 1,3 ¦ 1,2 ¦ 1,6 ¦ 2,2 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Сбор на нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ образовательных учреждений с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ юридических лиц ¦ 1,0 ¦ 1,1 ¦ 1,3 ¦ 1,3 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Местные налоги ¦ 7,6 ¦ 2,9 ¦ 2,1 ¦ 1,7 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Прочие налоговые поступления ¦ 0,4 ¦ 0,3 ¦ 0,4 ¦ 0,3 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Неналоговые доходы ¦ 4,6 ¦ 2,8 ¦ 3,2 ¦ 3,1 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ Доходы от имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ находящегося в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ государственной или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ муниципальной собственности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ или от деятельности ¦ 3,5 ¦ 1,6 ¦ 1,8 ¦ 2,1 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Прочие неналоговые доходы ¦ 1,0 ¦ 1,1 ¦ 1,4 ¦ 1,0 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ ¦ 61,8 ¦ 56,8 ¦ 56,2 ¦ 59,3 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Трансферты, полученные из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ бюджета РФ ¦ 12,4 ¦ 23,8 ¦ 30,8 ¦ 27,2 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Средства, полученные по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ взаимным расчетам с бюджетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ РФ ¦ 10,2 ¦ 0,2 ¦ 1,0 ¦ 0 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Прочие безвозмездные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ перечисления ¦ 0,2 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Целевые бюджетные фонды ¦ 15,3 ¦ 19,2 ¦ 12 ¦ 11,2 ¦+------------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ ВСЕГО ДОХОДОВ ¦ 100 ¦ 100 ¦ 100 ¦ 100 ¦L------------------------------+----------+----------+----------+----------- Доходная часть консолидированного бюджета Калужской областиформируется преимущественно за счет налоговых доходов. Максимальноезначение удельного веса налоговых доходов в составе собственныхдоходов бюджета достигнуто в 2000 году и составило 57,2 процента. Пооценке 2003 года удельный вес налоговых доходов составит 56,2процента. Крупнейшей доходной статьей консолидированного бюджета являлсяналог на прибыль. Его доля составляла в 2000 году 15 процентов отобщего объема доходов. В 2002 году фактическое поступление налога на прибыль в бюджеттерритории составило 110,8% к 2001 г. Однако происходит постоянноеснижение доли поступлений налога на прибыль в структуре доходоврегиона - до 9,6% по оценке 2003 года. Основными причинами этого снижения явились изменения вфедеральном налоговом законодательстве. С 1 января 2002 г. значительно(с 35 до 24 процентов; по кредитным организациям - с 43 до 24процентов) сокращена ставка налога на прибыль организаций, что некомпенсировалось дополнительными поступлениями налога от отменыбольшинства льгот по нему. Кроме того, значительно изменился порядокопределения налоговой базы. Появились новые виды расходов, разрешенныхк вычету. Понижение ставки налога на прибыль и отмена практически всехналоговых льгот должны создать предпосылки для стимулированиярасширенного воспроизводства. Получив возможность увеличить средства,остающиеся в распоряжении организации после уплаты налогов,организации смогут больше средств направлять на развитие, увеличиваябазу по налогу на имущество (вкладывая средства в основные фонды) иподоходному налогу (увеличивая количество рабочих мест и заработнуюплату). В 2000 году налог на доходы физических лиц являлся вторым посвоей значимости в доходах консолидированного бюджета - его долясоставляла 13 процентов. К 2002 году его удельный вес возрос до 22%,указанный налог стал самым значимым налоговым источником области.Предполагается рост доли его поступлений и в дальнейшем - до 25,2% в2003 году. Рост поступлений налога на доходы физических лиц происходитза счет реализации государственной политики, направленной на повышениежизненного уровня населения: повышения оплаты труда работникамбюджетной сферы и военнослужащим. Также причиной роста доли налога надоходы физических лиц явились изменения в налоговом и бюджетномзаконодательстве: во-первых, с 1 января 2001 года введена единаяставка 13 процентов независимо от величины дохода; во-вторых,значительно расширен перечень налогоплательщиков; в-третьих, с 1января 2002 года закреплен 100-процентный норматив отчислений вбюджеты субъектов Российской Федерации. Доля налога на имущество предприятий в 2000 г. составляла 5,5% отобщего объема доходов консолидированного бюджета и 9,4% от налоговыхдоходов консолидированного бюджета. В последующие годы наметиласьтенденция роста объема поступлений по налогу на имущество предприятий.В 2002 году доля платежей по налогу на имущество юридических лицсоставила 5,8% и 10,7% соответственно. При существующей системе налогообложения имущества предприятийзначительный объем льгот, предусмотренный федеральным законом поданному налогу, позволяет исключать из налоговой базы до 60 %стоимости налогооблагаемого имущества. В 2001 г. сумма налога наимущество предприятий в консолидированный бюджет области составила373,2 млн. руб., сумма налога, не поступившая в бюджет попредоставленным налогоплательщикам льготам, - 543,8 млн. руб. Важной бюджетообразующей статьей являются акцизы. В 2001 - 2002годах их доля в общем объеме доходов консолидированного бюджетасоставляла около 6 процентов. По оценке, в 2003 году их удельный весвозрастет до 8 процентов. Это обусловлено изменением федеральногоналогового законодательства в части акцизов по операциям, совершаемымпри реализации нефтепродуктов, и передачей субъектам РоссийскойФедерации части указанных акцизов. С 01.01.2003 акцизы от реализации нефтепродуктов как важнейшийисточник формирования территориального дорожного фонда в объеме 60процентов закреплены за бюджетами субъектов Российской Федерации иопределяют развитие налогового потенциала территории, т.к. относятся кналогам на потребление. Незначительными являются поступления по земельному налогу - около2%. В условиях реформирования земельных отношений на федеральномуровне пересматривается налоговая политика в данной сфере. В структуре собственных доходов области за 2002 год сохраняетсявысокая доля федеральных налогов - 82,6 процента, доля региональныхналогов составляет 11,8 процента, местных - 5,6 процента. Впоследующие годы намечается устойчивая тенденция роста долирегиональных и местных налогов и сборов, что прежде всего связано сувеличением поступлений по имущественным налогам (на имуществоорганизаций, имущество физических лиц, земельному налогу). Снижение доли местных налогов с 2001 года по отношению к 2000году обусловлено отменой налога на содержание жилищного фонда. На формирование неналоговых доходов консолидированного бюджетаобласти определяющее влияние оказывают поступления от использованиягосударственной и муниципальной собственности. Доходы от имущества,находящегося в государственной и муниципальной собственности,составляют около 2% в структуре доходной части консолидированногобюджета области. Повышение эффективности управления государственным имуществомвключает в себя реализацию мероприятий по проведению инвентаризацииимущества, вовлечению в хозяйственный оборот объектов незавершенногостроительства, контролю за использованием имущества по назначению, егосохранностью. В области практически завершена работа по инвентаризации иформированию реестра государственного имущества Калужской области. Наосновании полученных данных сформирован информационный массив"Инвентаризация областной собственности", содержащий сведения оместонахождении объектов, их балансовой стоимости, общей и полезнойплощади, о назначении и использовании. В реестре государственного имущества области по состоянию на01.01.2003 года зарегистрировано 177 учреждений и 67 предприятий.Состав государственной собственности Калужской области.----------------------------------------T----------T----------T----------¬¦ Наименование показателя ¦ 2000 год ¦ 2001 год ¦ 2002 год ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество госпредприятий ¦ 67 ¦ 68 ¦ 67 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество объектов недвижимого ¦ ¦ ¦ ¦¦ имущества госпредприятий ¦ 920 ¦ 1510 ¦ 1593 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Балансовая стоимость, млн. руб. ¦ 724,0 ¦ 881 ¦ 941,6 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество госучреждений ¦ 132 ¦ 141 ¦ 177 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество объектов недвижимого ¦ ¦ ¦ ¦¦ имущества госучреждений ¦ 760 ¦ 782 ¦ 1143 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Балансовая стоимость, млн. руб. ¦ 1032,8 ¦ 1009 ¦ 1070,2 ¦L---------------------------------------+----------+----------+----------- Основные финансово-экономические показатели деятельностигоспредприятий области приведены в таблице.----------------------------------------T----------T----------T----------¬¦ ¦ 2000 год ¦ 2001 год ¦ 2002 год ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество предприятий ¦ 67 ¦ 68 ¦ 67 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Численность работающих ¦ 6945 ¦ 7045 ¦ 6908 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Выручка от реализации (млн. руб.) ¦ 779,3 ¦ 1322,6 ¦ 1426,4 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Прибыль рентабельных предприятий ¦ ¦ ¦ ¦¦ (млн. руб.) ¦ 15,9 ¦ 21,8 ¦ 24,6 ¦+---------------------------------------+----------+----------+----------+¦ Количество прибыльных предприятий ¦ 40 ¦ 37 ¦ 37 ¦L---------------------------------------+----------+----------+----------- Общий объем реализации продукции (работ, услуг) за период с 2000по 2002 год увеличился на 647 млн. руб., или на 83%. На увеличениеобъема повлияло как повышение уровня цен, так и меры, принимаемыеруководителями предприятий, по расширению номенклатуры выпускаемойпродукции, поиску новых рынков сбыта, а также осуществлениеальтернативных видов деятельности. Приватизация государственного имущества в 2000 - 2002 годахносила "остаточный" характер. Приватизировались предприятия,приватизация которых была ранее запрещена. Кроме того, продавалисьпакеты акций, не реализованные в период массовой приватизации.Осуществлялась реализация земельных участков под приватизированнымипредприятиями. Сведения за 2000 - 2002 годы приведены в таблице.----------------------------------------T------T-------T---------T---------¬¦ Показатели ¦ 2000 ¦ 2001 ¦ 2002 ¦ 2003 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прогноз ¦+---------------------------------------+------+-------+---------+---------+¦ Приватизировано объектов недвижимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ (областной собственности) ¦ 1 ¦ 1 ¦ 1 ¦ 0 ¦+---------------------------------------+------+-------+---------+---------+¦ Получено средств от продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ государственного имущества в обл. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ бюджет (тыс. руб.) ¦ 405 ¦ 372 ¦ 48 ¦ 20 ¦+---------------------------------------+------+-------+---------+---------+¦ Продажа акций приватизированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ предприятий (областной собственности) ¦ 2 ¦ 3 ¦ 1 ¦ 10 ¦+---------------------------------------+------+-------+---------+---------+¦ Получено средств от продажи пакетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ акций в обл. бюджет (тыс. руб.) ¦ 39 ¦ 17 ¦ 217 ¦ 640 ¦+---------------------------------------+------+-------+---------+---------+¦ Получено средств от продажи земельных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ участков в обл. бюджет (тыс. руб.) ¦ 213 ¦ 495,7 ¦ 10858,6 ¦ 6867 ¦L---------------------------------------+------+-------+---------+---------- Количество пакетов акций, закрепленных в собственности Калужскойобласти, а также полученные по ним дивиденды приведены в таблице.--------------------------------------------T------T------T------T---------¬¦ Показатели ¦ 2000 ¦ 2001 ¦ 2002 ¦ 2003 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прогноз ¦+-------------------------------------------+------+------+------+---------+¦ Пакеты акций, закрепленные в областной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ собственности (шт.) ¦ 30 ¦ 30 ¦ 62 ¦ 64 ¦+-------------------------------------------+------+------+------+---------+¦ Дивиденды по акциям, принадлежащим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ государству (в областной бюджет, тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ руб.) ¦ 28 ¦ 29 ¦ 27 ¦ 90 ¦L-------------------------------------------+------+------+------+---------- Динамика использования государственной собственности Калужскойобласти путем передачи областного имущества в аренду выглядитследующим образом. С 2000 по 2002 годы фактическое поступлениеденежных средств увеличилось с 1,4 млн. руб. в 2000 г. до 4,8 млн.руб. в 2002 г. (в 3,4 раза). Планы поступления доходов от арендыгосударственного имущества в областной бюджет выполнялись (в 2000 г. -на 157%, в 2001 г. - на 198%, 2002 г. - на 321%). Увеличение доходов,поступающих в областной бюджет от аренды имущества области,происходило за счет: инвентаризации имущества и вовлечения его вхозяйственный оборот (в 2000 г. было заключено 156 договоров арендыимущества, в 2002 г. - 192 договора), передачи имущества в аренду порезультатам торгов, а также за счет интенсификации веденияпретензионно - исковой работы. Проводимая инвентаризация имуществапозволила увеличить общую площадь передаваемых в аренду площадей (с 14тыс. кв. м в 2000 г. до 23 тыс. кв. м в 2002 г.). Таким образом, основной акцент при решении задач увеличениядоходной базы области целесообразно сделать на: - повышении доходов населения; - создании условий рентабельной работы и укреплениифинансово-экономического положения предприятий; - всесторонней государственной поддержке предприятийагропромышленного комплекса; - содействии развитию малого и среднего бизнеса; - развитии рынка недвижимости и учете подлежащего налогообложениюимущества предприятий и физических лиц. Необходимо задействовать резервы расширения отраслейпотребительского спроса (пищевая, легкая промышленность,промышленность стройматериалов) и сферы услуг. Политика в их отношениидолжна быть тесно увязана со стимулированием малого и среднегобизнеса, мерами по активизации внутреннего спроса. В целях наиболее полной мобилизации налоговых доходов вконсолидированный бюджет Калужской области необходимо на основепостоянного мониторинга деятельности крупных налогоплательщиковотслеживать поступления по основным видам налогов, задолженность, ееструктуру и принимать активные меры налогового администрирования дляее снижения и ликвидации. Раздел 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ОБЛАСТИ Экономическая политика субъекта Российской Федерации вфедеративном государстве в значительной степени зависит от политики,проводимой на федеральном уровне. Снижение инфляции, ожидаемое по итогам 2003 года и следующих лет,будет напрямую стимулировать экономический рост и станет серьезнымстимулом для расширения доходной базы. Для увеличения темпов экономического развития на федеральномуровне будет осуществляться воздействие на экономику путем сниженияналогов. Важнейшими задачами налогово-бюджетной политики на 2004 год и напериод до 2006 года являются: - снижение налогового бремени в целях опережающего развитиянесырьевого сектора экономики; - обеспечение сбалансированности бюджетов всех уровней на основеразграничения полномочий и упорядочения расходных обязательств; - повышение эффективности социальной защиты населения, качества идоступности бюджетных услуг; - воспроизводство научного потенциала. Достижение этих целей будет означать переход экономическогоразвития в новое качество. В результате реализации налоговой реформы, проводимой нафедеральном уровне, ожидается более динамичный рост валовоговнутреннего продукта, увеличение налоговых поступлений в региональныебюджеты, в том числе в консолидированный бюджет Калужской области. Согласно проектам федеральных законов по налогообложению с 2004года предполагается увеличение доходов консолидированного бюджетаКалужской области за счет: 1. Увеличения с 2 до 2,2% ставки налога на имущество организаций,(который является региональным и полностью зачисляется вконсолидированный бюджет области), и сокращения на федеральном уровнельгот по данному налогу. 2. Увеличения нормативов отчисления в консолидированный бюджетобласти по: - налогам от малого бизнеса (по упрощенной системеналогообложения и единому налогу на вмененный доход); - налогу на прибыль организаций; - акцизам от реализации нефтепродуктов и алкогольной продукции. Использование имеющихся внутренних и внешних предпосылок будетспособствовать совершенствованию экономики области и повышениюблагосостояния населения. Для этого будет осуществляться комплекс мер по достижениюдолгосрочного устойчивого и качественного роста. С учетом принятых на федеральном уровне новых глав Налоговогокодекса Российской Федерации (в том числе по налогу на имуществоорганизаций, налогу на имущество физических лиц) будет пересмотренорегиональное налоговое законодательство. Налоги на имущество вперспективе станут наиболее крупными доходными источникамиконсолидированного бюджета области, поэтому при подготовкезаконопроектов Калужской области по налогообложению в частиполномочий, предусмотренных федеральным налоговым законодательством,будет предусматриваться стимулирующее воздействие наналогоплательщиков для повышения эффективности использованияимущества. Увеличение доходов консолидированного бюджета области всреднесрочной перспективе будет достигаться за счет развитияналогового потенциала, улучшения налогового администрирования,повышения эффективности использования областной собственности. Основным направлением политики, проводимой в Калужской области поповышению доходов, является создание условий для стимулированияинвестиционной и инновационной деятельности хозяйствующих субъектов.Организациям, реализующим инвестиционные и инновационные проекты,будет оказываться государственная поддержка в виде: - предоставления инвестиционного налогового кредита; - субсидирования за счет средств областного бюджета процентныхставок по кредитам банков. Более широкое использование кредитов в целях развитияпроизводства позволит расширить перечень организаций, которым будетоказана поддержка за счет средств областного бюджета, и повыситьответственность хозяйствующих субъектов за использование полученныхсредств. Расчет объемов ВРП, учитывающий факторы внутреннего и внешнегоспроса, позволяет прогнозировать его динамику в 2004 - 2006 годах науровне 4 - 5 процента в среднем за год (в сопоставимых ценах). ПрогнозВРП Калужской области приведен в таблице.-------------------------------T---------------------------------------------¬¦ Показатели ¦ Прогноз ¦¦ +-------T-------T-------T-------T-------------+¦ ¦ 2003 ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 к 2003 ¦+------------------------------+-------+-------+-------+-------+-------------+¦ Валовый региональный продукт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ (млрд. руб. в ценах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ соответствующих лет) ¦ 48,7 ¦ 56,3 ¦ 64,4 ¦ 73,3 ¦ 1,5 раза ¦+------------------------------+-------+-------+-------+-------+-------------+¦ ВРП в % к предыдущему году ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ (в сопоставимых ценах) ¦ 103,8 ¦ 104,5 ¦ 104,5 ¦ 105 ¦ 114,7 ¦L------------------------------+-------+-------+-------+-------+-------------- В структуре использования ВРП повысится доля внутренней экономикив совокупном спросе. Важной составляющей экономического роста является повышениеуровня жизни населения за счет повышения зарплат и улучшенияматериальной обеспеченности. Укрепление тенденций роста жизненного уровня населения будетпроисходить за счет реализации государственной политики, направленнойна повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы, усилениегосударственного и общественного контроля за соблюдением коллективныхдоговоров, трудового законодательства, развитие институтов социальногопартнерства. Будет повышаться покупательная способность заработнойплаты на основе ее опережающего роста по сравнению с ростомпотребительских цен. Экономический рост на 2004 год и до 2006 года дает предпосылкиповышения реальных доходов населения области. За 3 года (2004 г. -2006 г.) они возрастут почти на 27 процентов при удержании инфляции науровне 11% в 2004 году и снижении ее до 6% в 2006 году. Прогноздоходов населения Калужской области приведен в таблице.-------------------------------T---------------------------------------------¬¦ Показатели ¦ Прогноз ¦¦ +-------T-------T-------T-------T-------------+¦ ¦ 2003 ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 к 2003 ¦+------------------------------+-------+-------+-------+-------+-------------+¦ Номинальная среднемесячная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ зарплата (тыс. руб.) ¦ 4,1 ¦ 5,3 ¦ 6,1 ¦ 7,1 ¦ 1,7 раза ¦+------------------------------+-------+-------+-------+-------+-------------+¦ Реальные располагаемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ денежные доходы населения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ (в % к предыдущему году) ¦ 105,2 ¦ 107,8 ¦ 108,4 ¦ 108,8 ¦ 127,1 ¦+------------------------------+-------+-------+-------+-------+-------------+¦ Индекс потребительских цен ¦ 118,3 ¦ 110,9 ¦ 107 ¦ 106 ¦ 125,8 ¦L------------------------------+-------+-------+-------+-------+-------------- Фонд заработной платы в 2005 году по прогнозу составит 26 млрд.рублей, в 2006 году - 30 млрд. рублей (рост 115% - 116% в год к фондупредыдущего года). Доля оплаты труда в доходах населения области составит более 50%,доходов от предпринимательской деятельности - 10%, прочих доходоврыночного характера - 13%. Инвестиции Основными мерами по увеличению налогооблагаемой базы являютсяпривлечение инвесторов на территорию области и создание стабильныхусловий их деятельности. Работа по привлечению инвестиций строится надостаточно высоком инвестиционном потенциале Калужской области,базирующемся на инфраструктурной обеспеченности, значительныхинновационных возможностях, наличии высококвалифицированных научных ипроизводственных кадров. Прогноз темпов роста инвестиций в основнойкапитал по Калужской области приведен в таблице.-----------------------------------T----------------------------------------¬¦ Показатель ¦ Прогноз ¦¦ +-------T-------T-------T-------T--------+¦ ¦ 2003 ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ 2006 к ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2003 ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ Объем инвестиций в основной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ капитал за счет всех источников ¦ 8,8 ¦ 10,3 ¦ 12,1 ¦ 14,2 ¦ 1,6 ¦¦ финансирования (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раза ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ В % к предыдущему году ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ (в сопоставимых ценах) ¦ 106,0 ¦ 107,0 ¦ 108,0 ¦ 109,0 ¦ 125,9 ¦L----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------- Увеличение реальных доходов населения, улучшение финансовогосостояния предприятий, оздоровление банковской системы в совокупностис изменениями федерального налогового законодательства, повышениеинвестиционной привлекательности страны для иностранных инвесторов, атакже дальнейшее совершенствование мер государственной поддержкиинвестиционной деятельности как на областном уровне, так и на уровнемуниципальных образований, создадут условия для роста инвестиций вэкономику области. С 2004 по 2006 год темпы прироста инвестиций восновной капитал прогнозируются на уровне 6-7% в год. Основным ресурсом для инвестиций в основной капитал будутявляться собственные средства предприятий и организаций, а такжезаемные средства российских и иностранных инвесторов. Возрастет долябанковских кредитов, средств населения на жилищное строительство.Объемы привлекаемых бюджетных средств относительно общего объемаинвестиций будут уменьшаться, однако сохранят умеренную положительнуюдинамику в результате привлечения средств федерального бюджета нареализацию в области мероприятий федеральных целевых программ и всвязи с необходимостью решения проблем по развитию социальнойинфраструктуры за счет средств бюджета области. В результате реализации крупных инвестиционных проектов наиболеединамичными отраслями в плане привлечения инвестиций на период до 2006года станут: - машиностроение и металлообработка (реализация проектовпредприятий г. Калуги при предоставлении инвестиционных льгот,реализация проекта по созданию завода электронного оборудования в г.Обнинске за счет частного капитала и привлеченных банковских средств,в перспективе - реализация проекта по созданию тепловоза совместно сзарубежными компаниями на Людиновском тепловозостроительном заводе); - легкая промышленность (продолжение реализации проектастроительства льнозавода в г. Мосальске с привлечением средствфедерального бюджета и частного капитала и возможная реализацияпроекта строительства льнозавода с полным циклом переработки наитальянском оборудовании по совместной программе с"Роснефтегазстроем"); - медицинская промышленность (проект строительства и оборудованияфармацевтического завода в г. Обнинске по производству лекарственныхсредств за счет иностранных инвесторов и возможная реализация проектовсоздания производства лекарственных препаратов на базе ОАО"Аромасинтез"); - транспорт, связь (реализация программы дорожного строительстваи строительства газопроводов по программе газификации области сучастием ОАО "Газпром"); - лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажнаяпромышленность; разработка и комплексное использование полезныхископаемых, где имеется значительный спрос на капитал (для проведенияскоординированной политики по привлечению инвестиций в эти отраслиразработаны областные целевые программы по развитию лесопромышленногокомплекса, комплексному освоению полезных ископаемых); - коммунальное хозяйство, что связано с необходимостью решенияпроблем по поддержке функционирования жизненно необходимых объектовинфраструктуры; - жилищное строительство (с целью развития механизмовстимулирования жилищного строительства и привлечения средств населенияна инвестиционные цели в области разработана нормативно-правовая базадля развития ипотеки, создана ипотечная корпорация и заключеносоглашение с Федеральным агентством по ипотечному жилищномукредитованию); - сфера рыночных услуг (строительство торгово-развлекательныхцентров, автозаправочных станций, гостиничных комплексов, спортивныхсооружений); - наука и научное обслуживание (на базе реализуемого проектасоздания Обнинского технологического парка создание производственнойинфраструктуры инновационной направленности). Промышленность В отраслях, ориентированных на внутренний рынок, ростпроизводства будет несколько выше общепромышленного за счетпозитивного влияния роста внутреннего спроса (потребительского иинвестиционного), а также повышения качества продукции и освоенияновых технологий. Прогноз роста промышленного производства поКалужской области представлен в таблице.-----------------------------------T----------------------------------------¬¦ Показатель ¦ Прогноз ¦¦ +-------T-------T-------T-------T--------+¦ ¦ 2003 ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ к 2003 ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ Объем промышленной продукции в ¦ 43,6 ¦ 50,8 ¦ 58,3 ¦ 66,8 ¦ 1,5 ¦¦ действующих ценах (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раза ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ 104,5 ¦ 105,0 ¦ 105,2 ¦ 105,6 ¦ 116,6 ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ Производство потребительских ¦ 11,5 ¦ 13,3 ¦ 15,1 ¦ 16,8 ¦ 1,5 ¦¦ товаров (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раза ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ 107,5 ¦ 104,6 ¦ 105,0 ¦ 105,2 ¦ 115,5 ¦L----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------- Среди предприятий пищевой промышленности более высокие темпыроста, чем в среднем по отрасли, будут иметь предприятия, выпускающиемясную и молочную продукцию, хлебобулочные изделия, алкогольнуюпродукцию и пиво. Рост объемов производства предприятий пищевойпромышленности будет обеспечиваться за счет выпуска высококачественнойи конкурентоспособной продукции, расширения рынка сбыта. Положение в экспортно-ориентированных отраслях будет определятьсяситуацией на мировом рынке. Высокие темпы роста объемов намечаются на предприятияхоборонно-промышленного комплекса, которые обеспечены госзаказамиМинистерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ,"Рособоронэкспорта" по выпуску спецпродукции. Рост объемов производства планируют предприятия: - автомобильной промышленности (увеличение выпускаавтотракторного электрооборудования, карбюраторов, "замковзажигания"); - производящие санитарно-техническое оборудование (осваиваетсяновая немецкая технология отливки чугунолитейных изделий); - изготавливающие медицинскую технику. Областной целевой программой развития лесопромышленного комплексаКалужской области на период до 2005 года предусмотрено предоставлениелесозаготовительным предприятиям участков лесного фонда в аренду,выделение бюджетных кредитов для создания межсезонных запасов сырья,научно-техническое и информационное сопровождение институтом ВНИИДРЕВмероприятий по строительству новых и модернизации действующихпроизводств, содействие в привлечении инвестиций. С целью реализациипрограммы Правительством области заключено Соглашение о сотрудничествес Союзом лесопромышленников и лесоэкспортеров России, что позволитболее эффективно решать вопросы привлечения инвестиций и новыхтехнологий в лесопромышленный комплекс области. Будет подготовлен каталог инвестиционных предложенийлесопромышленных предприятий. Осуществляется поиск инвесторов дляреализации в Калужской области проекта создания производства древесныхплит. Более высокими темпами, чем в среднем по промышленности области,будет развиваться машиностроение и металлообработка, промышленностьстроительных материалов. Относительно умеренные темпы роста выпуска продукции ожидаются вчерной и цветной металлургии, полиграфической промышленности. Предприятия легкой промышленности после 2-летнего спада ожидаютрост объемов производства. С целью оказания содействия предприятиямотрасли в области проводятся мероприятия по их поддержке. Доля выпуска промышленной продукции в общем выпуске товаров иуслуг возрастет к 2006 году до 53 %. Реализации намеченных планов развития промышленного производстваи повышения эффективности работы предприятий будут способствоватьследующие мероприятия, проводимые в области: - создание условий для роста инвестиционной активности,привлечение капитала с целью развития отраслей, ориентированных навнутренний рынок; - переориентация предприятий на выпуск новой, имеющейплатежеспособный спрос продукции; - модернизация и реконструкция существующих производств,расширение номенклатуры и повышение качества выпускаемой продукции; - реструктуризация убыточных производств путем осуществлениякомплекса мер финансового оздоровления предприятий в соответствии сдействующим законодательством о несостоятельности (банкротстве); - создание новых высокоэффективных производств; - реализация мероприятий областной целевой программы развитиялесопромышленного комплекса Калужской области на период до 2005 года имероприятий по поддержке предприятий легкой промышленности области. Реализация указанных мероприятий позволит увеличить к 2006 годупоступления налоговых платежей от предприятий промышленного сектораэкономики в 1,5 раза по сравнению с 2002 годом. Строительство----------------------------------T-----------------------------------------¬¦ Показатели ¦ Прогноз ¦¦ +------T------T------T------T-------------+¦ ¦ 2003 ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 к 2003 ¦+---------------------------------+------+------+------+------+-------------+¦ Объем подрядных работ (млрд. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ руб.) ¦ 3,9 ¦ 4,3 ¦ 4,8 ¦ 5,5 ¦ 1,4 раза ¦+---------------------------------+------+------+------+------+-------------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ 101 ¦ 102 ¦ 103 ¦ 105 ¦ 110,3 ¦L---------------------------------+------+------+------+------+-------------- Приток дополнительных инвестиционных ресурсов, перестройкапроизводственной базы строительной отрасли, развитие системыипотечного жилищного кредитования, повышение конкурентоспособностиобластных подрядных организаций позволят стабилизировать объемыподрядных работ и обеспечить их умеренный рост. Однако снижение долистроительно-монтажных работ в капиталовложениях, что в некоторойстепени обусловлено преимущественным направлением средств инвесторовна модернизацию и переоснащение производства, не позволит обеспечитьболее высокие темпы развития отрасли. К 2006 году ежегодные темпыприроста прогнозируются в пределах 2-5 процентов. Торговля, услуги Прогноз оборота розничной торговли и платных услуг населениюКалужской области представлен в таблице.-----------------------------------T----------------------------------------¬¦ Показатель ¦ Прогноз ¦¦ +-------T-------T-------T-------T--------+¦ ¦ 2003 ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ Темп ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ роста ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2006 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ к 2003 ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ Оборот розничной торговли (млрд. ¦ 22,5 ¦ 28,1 ¦ 33,9 ¦ 40,6 ¦ 1,8 ¦¦ руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раза ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 112,1 ¦ 112,5 ¦ 113,0 ¦ 113,2 ¦ 144 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ Объем платных услуг населению ¦ 6,1 ¦ 8,6 ¦ 10,5 ¦ 12,7 ¦ 2,1 ¦¦ (млрд. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раза ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 105,0 ¦ 105,5 ¦ 106 ¦ 106,3 ¦ 118,9 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------- Предполагаемый рост заработной платы, реальных денежных доходовнаселения и снижение темпов роста потребительских цен на товары будетспособствовать росту оборота розничной торговли и общественногопитания. Повысится спрос на продукцию отечественного производства,поскольку на нее ориентируются средние и низкооплачиваемые слоинаселения. Основными направлениями развития розничной торговли являются: - формирование и развитие торговых сетей, крупных универсальныхрозничных предприятий, торговых центров и торговых комплексов в целяхувеличения налоговых поступлений; - развитие сети фирменных магазинов, реализующих продукциюместных товаропроизводителей. Основными задачами системы регулирования торговли должны стать: - формирование конкурентной среды; - поддержка областных товаропроизводителей; - стимулирование инвестиций в сферу торговли. Определяющими факторами, влияющими на развитие рынка платныхуслуг, будут увеличение темпов роста платежеспособного спросанаселения, политика регулирования цен на отдельные виды услуг,развитие рынка социальных услуг, ранее предоставляемых бесплатно. Разработана и одобрена областным инвестиционным Советом программа"Развитие инфраструктуры и сферы услуг на территории Калужской областина 2004 - 2006 годы". Основной целью программы является обеспечение потребностинаселения области в платных услугах, увеличение объема оказания услуг,расширение номенклатуры и повышение их качества, стимулированиепредпринимательской активности граждан в сфере платных услуг иобеспечение дополнительной занятости трудоспособного населенияобласти. Реализация мероприятий Программы позволит: - увеличить к 2006 году объем платных услуг в действующих ценахне менее чем в 2 раза по сравнению с 2003 годом; - обеспечить рост удельного веса предоставленных услуг в объемевалового регионального продукта; - содействовать развитию малого предпринимательства в сфереплатных услуг; - расширить сеть предприятий бытового обслуживания, создать новыерабочие места в сфере платных услуг; - снизить теневой оборот на рынке услуг; - создать условия для увеличения налоговых поступлений в бюджет. Достижение указанных результатов будет осуществляться за счетпредоставления льгот по аренде, субсидирования прямых производственныхиздержек организаций, оказывающих услуги, создания новых имодернизации существующих предприятий. Одним из перспективных направлений развития экономики областиявляется развитие туризма. Принят Закон Калужской области "О туристской деятельности натерритории Калужской области", который определяет основные направлениярегулирования отношений в сфере туризма. Разработана и одобрена инвестиционным Советом при Губернатореобласти областная целевая программа "Развитие туризма в Калужскойобласти на 2002 - 2005 годы". Учитывая ограниченность средств областного бюджета и бюджетовмуниципальных образований, программой предусмотрено, что объемсредств, привлекаемых для ее реализации из внебюджетных источников,значительно превысит объем бюджетных средств. Основными задачами программы являются: - создание в Калужской области современного иконкурентоспособного туристского комплекса; - создание благоприятных условий для государственного и частногоинвестирования в сферу туризма; - увеличение налоговых поступлений в бюджет области из сферытуризма и сопутствующих туризму отраслей экономики; - стимулирование развития современной инфраструктуры дляразличных видов туризма в области; - увеличение числа рабочих мест в организациях, предоставляющихдополнительные услуги по туризму и обслуживанию туристов. Программа характеризуется высокой степенью бюджетнойэффективности, которая определяется как сальдо между расходамиконсолидированного бюджета на финансирование программных мероприятий иналогами, поступающими в консолидированный бюджет из сферы туризма исвязанных с ним отраслей. В результате реализации программы поступления от туристическойдеятельности в бюджет области увеличатся с 2005 года более чем на 120млн. рублей. В настоящее время проводится работа по реализации программы. В муниципальном образовании "Тарусский район" сданы вэксплуатацию два корпуса гостиницы на 150 мест, достраиваетсяресторан, начато строительство канатной дороги для будущегогорнолыжного центра. Инвесторами данных проектов являютсятуристические фирмы "Ока - Сервис", "Таруса - Сервис". Транспорт, связь Формирование системы, гарантированно и эффективно удовлетворяющейпотребности в перевозках пассажиров и грузов, является основной цельюразвития транспорта. Будет происходить дальнейшее развитие транспортных сетей. За счетприобретения подвижного состава, широкого привлечения частныхтранспортных средств и увеличения эффективности работы отраслипредусматривается увеличение объема перевозок пассажиров игрузооборота. Будет увеличена пропускная способность дороги "Москва - Киев" (засчет ее реконструкции и расширения), проведена работа по завершениюстроительства объездной дороги вокруг г. Малоярославец, приведена внормативное состояние сеть дорог "Калуга - Тула - Михайлов - Рязань","Калуга - Орел" и др. Основным направлением развития гражданской авиации в областиявляется создание на базе аэропортов "Ермолино" и "Грабцево" Калужскойавиакомпании для выполнения чартерных рейсов. В соответствии с областной целевой программой обеспечениятерриторий Калужской области средствами связи на 2000 - 2005 годыпланируется провести мероприятия по развитию почтовой и электросвязи,телерадиовещания и ряда других видов связи (приобретениеконтрольно-кассовых терминалов для почтовых отделений в районахобласти, ввод в эксплуатацию в ряде районов телевизионных передатчикови др.) Подпрограммой "Развитие систем связи в сельской местности"областной целевой программы "Социальное развитие села Калужскойобласти до 2010 года" предусмотрено строительство волоконно-оптическойлинии связи на участке Барятино - Киров, систем радиодоступа вХвастовичском, Сухиничском, Людиновском и Думиничском районах. ОАО "Электросвязь" планирует расширять номерную емкость в районахобласти. Предполагается приобретение АТС EWSD емкостью 14416 номеров. Финансирование мероприятий по развитию средств связипредусматривается за счет областного бюджета, бюджетов муниципальныхобразований, собственных средств операторов связи и привлеченныхсредств предприятий и населения. Сельское хозяйство Агропромышленный комплекс области специализируется на мясо -молочном животноводстве, производстве зерна, картофеля, льна, овощей. Всеми товаропроизводителями области к 2006 году прогнозируетсяувеличение объемов производства продукции сельского хозяйства. Прогноз объемов продукции сельского хозяйства по Калужскойобласти представлен в таблице.-----------------------------------T----------------------------------------¬¦ Показатель ¦ Прогноз ¦¦ +-------T-------T-------T-------T--------+¦ ¦ 2003 ¦ 2004 ¦ 2005 ¦ 2006 ¦ 2006 к ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2003 ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ Продукция сельского хозяйства во ¦ 9,3 ¦ 10,7 ¦ 12,0 ¦ 13,4 ¦ 1,4 ¦¦ всех категориях хозяйств (млрд. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раза ¦¦ руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------+¦ В % к предыдущему году (в ¦ 103,0 ¦ 104,0 ¦ 103,0 ¦ 104,0 ¦ 111,4 ¦¦ сопоставимых ценах) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L----------------------------------+-------+-------+-------+-------+--------- Более половины указанных объемов будет произведено всельскохозяйственных организациях и крестьянских (фермерскиххозяйствах. В объеме продукции сельского хозяйства наибольшую долю (53%)занимает растениеводство. Приоритетное направление развития отрасли -производство льноволокна и картофеля. Рост объемов льнопродукции предполагается в результате реализациимероприятий, предусмотренных областной целевой программой "Развитиельняного комплекса Калужской области на 2002 - 2006 годы". В животноводстве наиболее привлекательным направлением дляинвесторов является птицеводство как быстроокупаемая и рентабельнаясоставляющая отрасли. На прогнозируемый период в птицеводстве главные"точки роста" - ЗАО "Карачевская птицефабрика" и ООО "Птицефабрика вБелоусово". Принятие мер по повышению эффективности производственногопотенциала на сельскохозяйственных предприятиях, направленных насовершенствование технологий содержания и кормления скота, позволитувеличить объемы производства. Увеличение производства основных видов животноводческой продукциина сельхозпредприятиях стабилизирует производство этих видов продукцииво всех категориях хозяйств. Предполагается активизация инвестиционной деятельности в сельскомхозяйстве в связи с принятием Федерального закона "Об обороте земельсельскохозяйственного назначения". Особую роль в развитии аграрного сектора будет играть реализацияФедерального закона "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственныхтоваропроизводителей". В последние годы устойчивое развитие получило фермерскоедвижение, которое стало неотъемлемой частью АПК области. Фермерскийсектор хозяйств сохранит тенденцию увеличения поголовья скота и птицы. Результатом реализации намеченных мероприятий станет созданиеусловий для устойчивого развития аграрного сектора области до 2006года. Функционирование аграрного сектора будет определяться комплексоммероприятий, направленных на эффективное и устойчивое развитиеагропромышленного производства, стабилизацию продовольственного рынкаобласти. Основные пути повышения экономической эффективности агрокомплексаобласти - оптимизация структуры производства, внедрение новыхтехнологий в производство, совершенствование системы управления. Для развития растениеводства намеченыорганизационно-экономические меры материально-технического обеспеченияАПК, такие как развитие ранее созданных машинно-технологическихстанций (МТС), организация новых МТС и продолжение работ, направленныхна сбережение энергетических ресурсов. Дальнейшее развитие животноводства предусматривается за счетповышения продуктивности скота и стабилизации численности поголовья.Приоритетными направлениями агропродовольственной политики являются: - поддержка и стимулирование инвестиционной, инновационнойактивности в АПК; - развитие агропродовольственных рынков, торгово-закупочнойдеятельности, маркетинга; - усиление государственного регулирования и поддержки АПК; - развитие кооперации и интеграции; - повышение эффективности использования земельных ресурсов. Позитивную роль в развитии сельского хозяйства и увеличенииналоговой базы призваны сыграть принятые в области программы: 1. "Развитие овощеводства защищенного грунта в Калужской областина 2002 - 2007 годы". Ее реализация позволит расширить ассортимент иувеличить производство овощей на 35%, повысить рентабельностьпроизводства овощей до 34% за счет внедрения ресурсо- иэнергосберегающих технологий. 2. "Областная целевая программа по сохранению и воспроизводствуплодородия почв Калужской области на 2002 - 2005 годы". Цельюпрограммы является повышение плодородия земель сельскохозяйственногоназначения, что приведет к увеличению производства зерна, картофеля,овощей. 3. Областная программа "Развитие льняного комплекса Калужскойобласти на 2002 - 2006 годы" предусматривает развитие льняногокомплекса Калужской области с целью повышения эффективностиполеводства, полной переработки льна на предприятиях области, включаяглубокую переработку, расширение производственных мощностей,стабилизацию финансово-экономического положения текстильныхпредприятий области. Результатом ее реализации будет увеличениепосевных площадей в 3 раза, товарной продукции в 10 раз,рентабельности с 10 до 64 процентов. Развитие льняного комплексаобласти позволит создать дополнительно более 4000 рабочих мест.Значительно увеличатся налоговые поступления. С 2004 года предполагается вступление в силу новой редакции главы26.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложениядля сельскохозяйственных товаропроизводителей" (единыйсельскохозяйственный налог), которая концептуально меняет подход ксистеме налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Положения указанной главы направлены на стимулированиесельскохозяйственного производства и выравнивание экономическойдеятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Плательщикамиединого сельскохозяйственного налога определены не толькопроизводители растениеводческой продукции, но и все хозяйствующиесубъекты агропромышленного комплекса. В качестве объекта налогообложения по единомусельскохозяйственному налогу определен доход, уменьшенный нафактические расходы налогоплательщика в текущем налоговом периоде. Такая система налогообложения сельскохозяйственныхтоваропроизводителей даст стимул для улучшения финансовых результатови дальнейшего развития предприятий отрасли. К 2006 году эффективнаясистема налогообложения и проводимые в области мероприятия,направленные на развитие сельского хозяйства, позволят добитьсяположительных изменений в аграрном секторе экономики. Основными источниками увеличения налоговой базы в отраслиявляются: - увеличение налоговых поступлений от предприятий индустриальноготипа (25 предприятий в т.ч. 3 птицефабрики). Направление инвестиций наразвитие этих предприятий, в первую очередь птицеводческогонаправления, позволит расширить налоговую базу области в части налогана прибыль; - развитие предприятий, обслуживающих сельское хозяйство(увеличит поступление налога на прибыль); - увеличение заработной платы в отрасли и приближение еепараметров к среднеобластным показателям (позволит увеличитьпоступление подоходного налога). Реализация на территории области Федерального закона "Офинансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей"позволит повысить прозрачность поступления налогов и увеличитьпоступление текущих платежей по всем видам налогов. Малое предпринимательство Решающим фактором при осуществлении государственной структурнойполитики является усиление предпринимательской активности. В 2003 - 2006 годах развитие малых предприятий в областипрогнозируется с ростом всех основных показателей деятельности(численности малых предприятий, среднесписочной численности работниковпредприятий, объемов выпуска товаров и услуг). Показатели ростаожидаются как в целом по области, так и в большинстве муниципальныхобразований. Основным фактором, влияющим на развитие малых предприятийобласти, является изменение систем упрощенного налогообложения иобложения единым налогом на вмененный доход. Ожидаемый рост числа малых предприятий в области в 2003 годусоставит не менее 3% к уровню 2002 года, причем в строительстве,торговле и общественном питании - около 10%. Количество работников малых предприятий также вырастет на 3% куровню 2002 года. Увеличение объемов товаров, произведенных малыми предприятиямивсех видов деятельности и оказанных услуг (без НДС и акцизов)прогнозируется на 23,5% (в фактических ценах) к уровню 2002 года. Всопоставимых ценах рост составит 7%. Наиболее значительный прирост объемов производства и услугожидается на предприятиях торговли и общественного питания - около33%. В 2004 - 2006 годах сохранение тенденций роста экономическихпоказателей как в целом по Российской Федерации, так и по области, атакже реализация в полном объеме мер государственной поддержки малогопредпринимательства (совершенствование законодательной базы в сферемалого предпринимательства, создание инфраструктуры поддержки малогопредпринимательства в муниципальных образованиях области, повышениеэффективности системы кредитования, упрощение систем налогообложения)позволит ожидать дальнейшего развития предпринимательства. В среднем за период с 2004 по 2006 год рост основных показателейк уровню 2002 года составит: - по числу малых предприятий - от 12 до 17% (в торговле иобщественном питании 15 - 17%, в промышленности 15 - 20%, встроительстве 16 - 22%); - по численности занятых на малых предприятиях - от 11 до 16%(вторговле и общественном питании 9 - 14%, в промышленности 12 - 18%, встроительстве 11 - 17%); - по объемам произведенных товаров и оказанных услуг вфактических ценах - в 1,5 - 2 раза (наибольший рост ожидается вторговле и общественном питании - более чем в два раза). Численность работающих на малых предприятиях в 2003 - 2006 годахбудет увеличиваться во всех муниципальных образованиях, объемыпродукции, произведенной малыми предприятиями, вырастут также во всехмуниципальных образованиях. В случае введения в действие поправок к Федеральному закону "Огосударственной поддержке малого предпринимательства в РоссийскойФедерации" по изменению критериев отнесения хозяйствующего субъекта кмалому предприятию (разрабатываемых в настоящее время ПравительствомРФ) прогнозируется снижение числа действующих малых предприятий и ростчисла индивидуальных предпринимателей, действующих без образованияюридического лица. В настоящее время механизм государственного статистического учетарезультатов деятельности субъектов малого предпринимательства непозволяет учитывать деятельность 55 тысяч индивидуальныхпредпринимателей области. Будут разрабатываться новые схемы кредитования малогопредпринимательства, в том числе - привлечение банковского капитала засчет компенсации части процентной ставки, создания гарантийного фонда.Банковский сектор должен стать основным инвестором в малый бизнес. Дляактивизации этого процесса целесообразно внедрять доступные длясубъектов малого предпринимательства системы предоставлениягосударственных гарантий. Наряду с этим необходимы меры по развитиюнебанковских кредитных институтов (кредитные кооперативы, обществавзаимного кредитования), предоставляющих на возвратной основе более"дешевые" средства для развития субъектов малого предпринимательства. В целях использования областного и муниципального имущества дляразвития производственной деятельности малого предпринимательствацелесообразно разрабатывать экономические механизмы, стимулирующиепередачу производственных площадей и технологического оборудованиямалым предприятиям на условиях долгосрочной аренды, выкупа, лизинга.Финансовые результаты деятельности организаций В результате изменений, вносимых в федеральное налоговоезаконодательство, у налогоплательщиков должны появиться дополнительныесвободные ресурсы, которые могут быть направлены на инвестиции восновной капитал, повышение оплаты труда, прирост запасов и резервов,другие финансовые вложения. Сокращение налогооблагаемой базы по налогу на имущество содновременным увеличением ставки позволит организациям уже в 2004 годувысвободить около 5% от средств, уплачиваемых в консолидированныйбюджет по налогу на имущество предприятий в действующих условиях. С учетом складывающихся тенденций в формировании доходовпредприятий (опережающий рост стоимости сырья, материалов,энергоресурсов, заработной платы) сальдированная прибыль можетвозрасти: - в случае развития экономики по сценарию с менее благоприятнойкомбинацией внешних и внутренних условий - на 4% в 2004 г. к 2003 г. ина 13,7% в 2006 г. к 2003 году; - в случае благоприятного сочетания внешних и внутренних условий- на 9,5% в 2004 г. к 2003 г. и на 36% в 2006 г. к 2003 году. Тарифная политика естественных монополий напрямую затронетфинансовое положение организаций. На начальном этапе это приведет ксокращению темпов роста прибыли предприятий, к ухудшению ихфинансового положения. В то же время удорожание услуг монополистов приведет кнеобходимости поиска предприятиями внутренних резервов, оптимизацииструктуры производства, будет стимулировать предприятия повышатьконкурентоспособность производимой продукции, ориентировать на поискновых идей и возможностей. Активы области В области будет осуществляться деятельность, направленная наувеличение неналоговых поступлений в бюджет, таких как: - дивиденды по пакетам акций, находящимся в собственностиКалужской области; - часть чистой прибыли государственных предприятий, подлежащаяперечислению в бюджет; - продажа пакетов акций, находящихся в собственности Калужскойобласти. Предполагается уменьшение в соответствии с законодательствомКалужской области количества государственных предприятий. Всегосударственные предприятия (за исключением предприятий, функциикоторых в соответствии с действующим законодательством могут выполнятьтолько государственные предприятия) планируется преобразовать воткрытые акционерные общества или приватизировать иным предусмотреннымзаконодательством способом. Это обусловлено тем обстоятельством, чтобольшинству предприятий необходимы инвестиционные вливания. Однакогосударство как собственник в настоящее время не в состоянииобеспечить достаточный приток инвестиционных средств. В соответствии с законодательством о приватизации 100% акцийданных акционерных обществ изначально будут находиться в собственностиКалужской области. Впоследствии указанные пакеты акций будутприватизированы полностью или частично. К концу 2004 года натерритории Калужской области будет насчитываться приблизительно 80хозяйственных обществ, в уставных капиталах которых будет доляКалужской области. Общая сумма дивидендов, планируемых к перечислениюв областной бюджет в 2004 году, по предварительным расчетам составитоколо 400 тыс. руб. Общая сумма чистой прибыли, подлежащаяперечислению государственным предприятиями Калужской области вобластной бюджет, по предварительной оценке, составит около 800 тыс.руб. В перспективе первоначально будет наблюдаться тенденция кснижению части чистой прибыли, перечисляемой в областной бюджет, иросту дивидендов. Затем, по мере продажи пакетов акций, будетнаблюдаться снижение поступлений от дивидендов и рост доходов отпродажи пакетов акций. В свою очередь все это в конечном итогеприведет к снижению управленческих затрат со стороны государства иувеличению налогооблагаемой базы (налог на имущество и налог наприбыль). В перспективе в собственности Калужской области останутся толькозначимые пакеты акций примерно 5 акционерных обществ и 4 - 5 областныхунитарных предприятий. В целях увеличения поступлений в бюджет области доходов отиспользования земельных участков будет осуществляться деятельность последующим направлениям: - учет и эффективное использование земель сельскохозяйственногоназначения; - создание автоматизированной базы данных земельно-имущественныхобъектов собственности Калужской области; - создание единой автоматизированной системы ведениягосударственного земельного кадастра и государственного учета объектовнедвижимости; - оформление права областной собственности на земельные участки иформирование баз данных о земельных участках и прочно связанных с нимиобъектах недвижимости. В отношении совершенствования системы предоставлениягосударственного имущества в аренду планируются следующие действия: - усиление контроля за использованием объектов недвижимости,находящихся в хозяйственном ведении государственных предприятий иучреждений, условиями сдачи в аренду и поступлением доходов от арендыв областной бюджет; - обеспечение поступления доходов в областной бюджет путемсоздания новых источников арендных платежей за счет более полногоиспользования временно невостребованного владельцами государственногоимущества; - стимулирование за счет доходного использования недвижимостиразвития реального сектора экономики, обеспечение максимально простогои удобного доступа предпринимателей к объектам недвижимости; - максимально возможное повышение доходности объектовнедвижимости областной собственности за счет проведения мониторингарынка аренды и внедрения рыночных подходов к оценке объектов аренды иразмеров арендной платы; - укрепление правового обеспечения арендных отношений,совершенствование практики выявления и пресечения совместно сфинансово-контрольными органами нарушений порядка сдачи в аренду,государственного имущества и условий договоров. В результате вышеперечисленных мероприятий доходы областногобюджета от аренды государственного имущества области возрастут в 2006году по сравнению с плановыми показателями 2003 года почти в 2 раза. Прогноз поступлений доходов от сдачи в аренду недвижимогоимущества до 2006 года представлен в таблице.------------------------------T----------T----------T----------T----------¬¦ ¦ 2003 год ¦ 2004 год ¦ 2005 год ¦ 2006 год ¦¦ ¦ план ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+¦ Доходы от сдачи в аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ недвижимого имущества (тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ руб.) ¦ 5556,0 ¦ 7840,0 ¦ 9016,0 ¦ 10460,0 ¦L-----------------------------+----------+----------+----------+----------- Природные ресурсы С целью развития природно-сырьевой базы для удовлетворенияпотребностей экономики области в топливно-энергетических, минеральных,водных, лесных ресурсах, а также стабилизации экологической обстановкив области принята целевая программа "Экология и природные ресурсыКалужской области (2003 - 2010 годы)", которая состоит из несколькихподпрограмм. Основной целью подпрограммы "Леса" является сохранение ивоспроизводство лесов Калужской области, рациональное использованиелесных ресурсов. В 2003 году отпуск древесины на корню при осуществлении рубокглавного пользования планируется в размере 470 тыс. куб. метров. К2005 году прогнозируется увеличение освоения расчетной лесосеки до1050 тыс. куб. метров в год. За период 2005 - 2010 гг. объем отпускадревесины составит 6300 тыс. куб. метров. Рост потребления древесиныпланируется в связи с развитием лесопромышленного комплекса Калужскойобласти, связанным с техническим перевооружением и перепрофилированиемдействующих лесозаготовительных и лесоперерабатывающих предприятий исозданием на территории области новых лесоперерабатывающих предприятийи лесоперерабатывающих производств с использованием лиственной инизкотоварной древесины, отходов. Рост поступления платежей за пользование лесным фондом вбюджетную систему планируется за счет увеличения уровня освоениярасчетной лесосеки, в том числе увеличения продажи леса на лесныхаукционах и передачи участков лесного фонда в аренду. Программойпредусмотрено: 1. Платежи за пользование лесным фондом в консолидированныйбюджет области составят: - за 2003 - 2004 годы - 24 млн. руб.; - за 2005 - 2010 гг. - 134 млн. рублей. 2. Расходы областного бюджета на финансирование мероприятийподпрограммы - 128 млн. руб. На первом этапе (2003 - 2006 гг.) реализации подпрограммы"Минерально-сырьевые ресурсы" запланированы мероприятия погеологическому изучению и поисково-оценочные работы, предусмотренныепрограммой геологического изучения воспроизводства минерально-сырьевойбазы и рационального использования недр Калужской области на 2003 -2005 годы. Реализация мероприятий позволит увеличить поисково-разведочныйзадел и обеспечить необходимый уровень прироста запасов полезныхископаемых, достигнуть оптимального соотношения между приростом идобычей полезных ископаемых и в конечном итоге повысить обеспеченностьэкономики области основными видами минерального сырья. Реализация подпрограммы пополнит доходную частьконсолидированного бюджета области. Налог на добычу полезныхископаемых к 2006 году возрастет на 55% по сравнению с 2002 годом.Плата за пользование водными объектами соответственно на 20%. В перспективе в области будет уделяться большее вниманиереализации природно - ресурсной политики с целью повышения доходов отхозяйственного использования природного потенциала. В настоящее время государство, уступая право на природную рентучастным компаниям, не использует весь потенциал рентных платежей какдополнительный источник доходов бюджета. Оптимизация системы рентных платежей является компетенциейфедеральных органов власти. Совершенствование нормативно-правовой базыпо природным ресурсам будет способствовать увеличению поступленийресурсных платежей. До принятия соответствующего законодательства на федеральномуровне в рамках действующих законов в области будут рассматриватьсяразличные схемы эффективного использования природных ресурсов области. Раздел 4. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИИ КОНЦЕПЦИИ Анализ современного состояния налоговой системы Калужской областии намечаемой стратегии осуществления налоговой реформы в РоссийскойФедерации позволяет определить основные направления реализацииКонцепции. Осуществление социально-экономической политики, обеспечивающей: 1. В социальной сфере - последовательное повышение уровня жизнинаселения, высокую степень занятости, что должно способствовать роступоступлений налогов на доходы и имущество физических лиц. 2. В сфере государственного стратегического планирования -разработку схемы развития и размещения производительных сил натерритории области, что обеспечит сбалансированный и комплексныйподход к перспективному развитию области в целом, отдельных отраслей имуниципальных образований. При согласовании размещенияпроизводственных объектов целесообразно оценивать их с позиций влиянияна социально-экономическое развитие области, наполняемость бюджета,экологическую безопасность. 3. В сфере инвестиционной деятельности - разработку исовершенствование областного законодательства в целях созданиястабильных условий деятельности инвесторов и привлечения инвестиций натерриторию Калужской области, предоставление государственной поддержкипри реализации высокоэффективных инвестиционных проектов (в т.ч. пореформированию жилищно-коммунального хозяйства и внедрениюэнергосберегающих технологий), создание новых предприятий ипроизводств, расширение числа рабочих мест в целях увеличенияколичества налогоплательщиков. Главными целями инвестиционной политики должно стать созданиетехнологически современной, конкурентоспособной экономики на основеширокой модернизации производства. Для ускоренного экономического роста объем инвестиций требуется внесколько раз больший, чем сейчас, поэтому необходимо вовлечение впроцесс долгосрочного инвестирования всех внутренних ресурсов, включаясредства населения области. Для стимулирования инвестиционной активности возможны следующиемеры: - расширение практики применения инвестиционного налоговогокредита; - активизация государственного спроса через механизмгосударственного заказа и государственных закупок. 4. В сфере тарифной политики - создание органа исполнительнойвласти области, осуществляющего в соответствии с Федеральным законом"О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловуюэнергию в Российской Федерации" регулирование тарифов и контроль заприменением регулируемых им тарифов. 5. Создание реестра бюджетообразующих предприятий по каждомумуниципальному образованию и проведение соответствующей политики,направленной на оказание им приоритетной государственной поддержки вцелях увеличения налоговых поступлений в бюджет области. 6. Создание необходимых условий для увеличения производства иреализации подакцизных товаров, стабильной работы и укрепленияконкурентных позиций предприятий, производящих данную продукцию. 7. Активизацию мер по финансовому оздоровлению убыточныхпредприятий, в том числе с применением процедур их реформирования иреорганизации, привлечения внешних инвесторов, укрепления менеджмента,продажи имущества эффективному собственнику, введения внешнегоуправления и других процедур, предусмотренных действующимзаконодательством о банкротстве (несостоятельности) организации.Рентабельная работа и сокращение числа убыточных предприятий должныстать важным фактором роста поступлений налога на прибыль и налога надоходы физических лиц в областной и местные бюджеты Калужской области. 8. Создание благоприятного инвестиционного и делового климата,способствующего ускорению темпов развития малого и среднегопредпринимательства и повышению доли налоговых поступлений в областнойи особенно в местные бюджеты от предпринимательского сектора, развитиеобъектов инфраструктуры поддержки малого предпринимательства,расширение доступа предпринимателей к информационным ресурсам,принятие действенных мер по преодолению административных барьеров приосуществлении предпринимательской деятельности. 9. Совершенствование системы управления государственнымиактивами, жесткий контроль за использованием областной собственности ифункционированием областных унитарных предприятий. 10. Проведение инвентаризации и максимально полный учет объектовнедвижимости, подлежащих налогообложению, развитие рынка недвижимости,в первую очередь рынка жилья, проведение кадастровой оценки земель,вовлечение земель в хозяйственный оборот и их эффективноеиспользование. 11. Содействие развитию потребительского рынка и расширению сферыплатных услуг населению путем привлечения инвестиций. Дальнейшее реформирование межбюджетных отношений между областнымбюджетом Калужской области и бюджетами муниципальных образованийобласти будет направлено на усиление заинтересованности органовместного самоуправления в увеличении собственного экономического иналогового потенциала. Межбюджетные отношения в среднесрочный период должны строиться наследующих принципах: - продолжения практики, начатой в 2003 году, по оценке бюджетнойобеспеченности муниципальных образований не по прогнозируемымпоступлениям налогов, а на основе показателя налогового потенциала; - оказания финансовой помощи муниципальным образованиям изобластного бюджета в формах, способствующих повышениюзаинтересованности органов местного самоуправления Калужской области вувеличении собственной налоговой базы. Для усиления заинтересованности органов местного самоуправления вмобилизации доходов в местный бюджет, развитии экономической базы,выполнении иных поставленных задач часть фонда финансовой поддержки(фонд стимулирования) может распределяться между бюджетамимуниципальных образований области пропорционально значениямпоказателя, отражающего вклад муниципальных образований в достижениепоставленных целей. В качестве таких показателей могут бытьиспользованы: - объем доходов, поступивших в консолидированный бюджет области стерритории конкретного муниципального образования, - сравнительные темпы экономического роста. Для достижения реалистичности бюджета необходимо формировать егорасчетные показатели на основе параметров прогнозасоциально-экономического развития по каждому муниципальномуобразованию. Органам местного самоуправления рекомендуется провестидополнительную мобилизацию доходов за счет более эффективногоиспользования муниципальной собственности. Для совершенствования межбюджетных отношений в области необходимобластной закон "О межбюджетном регулировании в Калужской области". Внем должны найти отражение не только размеры единых базовыхминимальных нормативов распределения регулирующих налогов идополнительных нормативов, определяемых с учетом выравниваниябюджетной обеспеченности, но и механизм поощрения тех муниципальныхобразований, которые умеют и хотят зарабатывать больше. Совершенствование налогового законодательства Калужской областипредполагает: 1. Co стороны органов исполнительной власти области разработкунормативных правовых актов, предусматривающих сокращение налоговыхльгот по региональным налогам и замещение их возвратными формамигосударственной финансовой поддержки, позволяющими контролироватьэффективность и целевое использование предоставленных средств:рассрочками, отсрочками по уплате региональных налогов и сборов,бюджетными кредитами, инвестиционными налоговыми кредитами. Особоевнимание предполагается уделять государственной поддержке в виденалоговых преференций, предоставляемых налогоплательщикам, реализующиминновационные и инвестиционные проекты. 2. Проведение политики, направленной на взаимовыгодноесотрудничество, в отношении вертикально интегрированных компаний исоздание условий, стимулирующих уплату ими налогов на территорииобласти. 3. Проведение анализа эффективности упрощенной системыналогообложения и взимания единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности с целью подготовки предложений постимулированию развития предпринимательской деятельности и увеличениюпоступления налогов в консолидированный бюджет области. 4. Введение новых или отмену существующих налогов и сборов,изменение налоговых ставок в соответствии с требованиями Налоговогокодекса Российской Федерации и вносимыми в него изменениями идополнениями Налоговая реформа предусматривает снижение налоговой нагрузки назаконопослушных налогоплательщиков, что должно стать дополнительнымстимулом для развития предпринимательской активности и ростаплатежеспособного спроса населения. С 2004 года существенно повыситсязначение имущественных налогов в формировании областного и местныхбюджетов. В целях эффективного использования региональногопроизводственного потенциала целесообразно повышение ставкирегионального налога на имущество организаций по неиспользуемыммощностям и площадям. 5. Проведение региональной налоговой политики, создающей стимулык объединению и укрупнению муниципальных образований области на основетерриториально-экономических комплексов (присоединение муниципальныхобразований, имеющих низкий налоговый потенциал, к муниципальнымобразованиям с высоким экономическим и налоговым потенциалом). Совершенствование налогового администрирования и сокращениевозможностей для уклонения от налогообложения путем: 1. Оперативного контроля за соблюдением действующих законов иусиления мер, направленных на пресечение противозаконной деятельностии теневых экономических операций, не подпадающих под налогообложение. 2. Усиления контроля за движением наличных средств в легальномсекторе и перекрытия каналов их перетока в теневой сектор черезторговлю и оказание услуг за наличный расчет, что требует обеспечениярегулярных проверок соблюдения правил торговли, оказания услугобщественного питания и бытового обслуживания населения, использованияконтрольно-кассовых машин. 3. Усиления контроля за реализацией подакцизных товаров. 4. Реализации мер по повышению собираемости налоговых платежей,обеспечению полного поступления начисленных налогов и сборов. 5. Взаимодействия органов государственной власти Калужскойобласти с налоговыми органами в осуществлении ежемесячного мониторингапо крупным налогоплательщикам. 6. Проведения целенаправленной работы с предприятиями -недоимщиками по погашению задолженности по начисленным налогам, пенями штрафам, в том числе через осуществление реструктуризациизадолженности юридических лиц по платежам, зачисляемым в областнойбюджет и территориальный дорожный фонд. 7. Списания безнадежной к взысканию недоимки, проведения процедурбанкротства. 8. Применения мер административной ответственности круководителям организаций - недоимщиков. Раздел 5. ОЖИДАЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РЕАЛИЗАЦИИ КОНЦЕПЦИИ Реализация Концепции позволит: - повысить инвестиционную привлекательность области; - обеспечить рост числа налогоплательщиков и объектовналогообложения; - сократить недоимку по налогам и сборам, а также задолженностьпо начисленным пеням и штрафам; - рационально реформировать налоговую систему Калужской области; - максимально использовать налоговый потенциал Калужской областидля эффективного и устойчивого развития экономики; - увеличить объем собственных доходов консолидированного бюджетаКалужской области почти в 1,5 раза в 2006 году по сравнению с 2003годом. Заключение Важным элементом эффективности Концепции является и формированиеимиджа Калужской области как экономически цивилизованного региона,Вследствие повышения прозрачности налогового и бюджетного процессаутвердится позитивное общественное мнение о деятельности органовгосударственной власти области, что будет способствовать укреплениюэкономической и социально-политической стабильности в Калужскойобласти.