Приложение к Постановлению от 23.08.2004 г № 326-П Концепция
Концепция развития налоговой базы муниципального образования «Город калуга» на 2004-2006 годы
Введение
Концепция развития налоговой базы муниципального образования "Город Калуга" (далее - Концепция) определяет основные цели, задачи и направления политики города в сфере формирования и развития налоговой базы, обеспечивающей устойчивый рост экономики и повышение финансовой самостоятельности муниципального образования.
Концепция основывается на положениях Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию, программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2003-2005 годы), программы социально-экономического развития Калужской области на 2004-2007 годы, Программы реформирования финансов муниципального образования "Город Калуга" на 2004-2005 гг.
В Концепции используются понятия:
налоговая база города - стоимостная, физическая или иная характеристика объектов налогообложения, находящихся на территории города, обеспечивающих совокупность поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет муниципального образования "Город Калуга" (далее - бюджет Калуги);
налоговый потенциал города - совокупность возможных налоговых поступлений в бюджет Калуги;
активы муниципального образования "Город Калуга" - имущество и иные объекты, принадлежащие на праве собственности городу как муниципальному образованию субъекта Российской Федерации (далее - муниципальная собственность).
Одним из важнейших направлений экономических преобразований в городе на среднесрочную перспективу является повышение эффективности управления местными финансами, что может быть достигнуто на основе дальнейшего совершенствования налоговой системы, развития налоговой базы. В связи с этим назрела необходимость проведения оценки объема и структуры поступлений налогов и сборов, а также резервов их мобилизации в областной и местный бюджеты.
Необходимость принятия Концепции обусловлена следующими обстоятельствами:
- развитием рыночных отношений и реформированием экономики, требующих обновления механизмов реализации социально-экономической политики, в том числе на уровне муниципального образования;
- появлением благоприятных экономических условий для увеличения налогового потенциала и повышения устойчивости бюджетной системы муниципального образования "Город Калуга", связанных со стабилизацией макроэкономической ситуации и формированием новых правил межбюджетных отношений;
- изменениями в Бюджетный кодекс РФ по вопросам местного самоуправления;
- осуществление налоговой реформы и внесение изменений в законодательство о налогах и сборах на федеральном уровне, совершенствование законодательства Калужской области о налогах и сборах.
В рамках намеченных целей предстоит сконцентрировать усилия по развитию налоговой базы муниципального образования "Город Калуга".
Раздел 1.Цели и задачи концепции
Реализация Концепции направлена на достижение следующих целей:
- обеспечение устойчивого роста налоговых поступлений в бюджет муниципального образования "Город Калуга" за счет роста экономики города, расширения налогооблагаемой базы и оптимизации структуры налоговых платежей;
- осуществление налоговой реформы, создание рациональной и стабильной налоговой системы, позволяющей максимально использовать налоговый потенциал города для обеспечения динамичных темпов социально-экономического развития.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- повышение уровня жизни и расширение платежеспособного спроса населения, содействие развитию потребительского рынка и сферы платных услуг населению;
- стимулирование развития реального сектора экономики, создание благоприятного инвестиционного климата в городе;
- развитие рынка недвижимости, в том числе земельных отношений;
- проведение регулярного анализа налогового потенциала региона для определения возможных путей его развития;
- формирование эффективной системы межбюджетных отношений путем ее дальнейшего реформирования;
- приведение в соответствие с законодательством РФ нормативно-правовой базы муниципального образования.
Раздел 2.Оценка исходного состояния налоговой базы и налогового потенциала муниципального образования
"ГОРОД КАЛУГА"
Динамика показателей социально-экономического развития города за три года (2001-2003 гг.) характеризовалась стабильным экономическим ростом, связанным с увеличением объемов промышленного производства, ростом деловой предпринимательской активности, увеличением реальных доходов населения, ростом доходной части бюджета, увеличением его социальной направленности.
Прирост объема промышленного производства в сопоставимых ценах составил около 50%, что на 2-5 пунктов выше уровня городов, входящих в ЦФ округ, и на 4 пункта выше общероссийского показателя. (Для сравнения: за три последних года прирост объема промышленного производства в 2,3 раза выше уровня прироста, достигнутого за предшествующий период (1998-2000 гг.).
При этом доля города в объеме промышленного производства Калужской области за три года увеличилась с 41,0% до 46,5%. На одного жителя города приходится 62 тыс. руб. против 25,6 тыс. руб. в 2000 году. Производительность труда на крупных и средних предприятиях города возросла в 2,5 раза.
Наиболее существенное влияние на рост производства оказали предприятия: ФГУП "КЗТА", ФГУП "Ремпутьмаш", ФГУП "КЭМЗ", ОАО "КТЗ", ОАО "Завод транспортного машиностроения", ОАО "Автоприбор", ООО "Завод радиооборудования", ОАО "КЗАЭ", ОАО "Тайфун", ЗАО "Азаровский завод стеновых материалов", ОАО "ЭЛМАТ", ЗАО "НПО "Промприбор", ЗАО "НП "Мясокомбинат", ООО "Пивоваренная компания" и другие.
Промышленный подъем сопровождался качественными изменениями в финансах предприятий: более чем в 2,3 раза возросла их балансовая прибыль, снизилось количество убыточных предприятий.
Появилась положительная тенденция по снижению долгов по заработной плате. Снижение составило 2,6 раза, в производственных отраслях - 2,4 раза, в социальной сфере - 2,8 раза.
Средняя заработная плата, по данным облкомстата, на конец 2003 года достигла 5273 рубля и возросла в 2,6 раза по сравнению с достигнутым уровнем на конец 2000 года.
Кроме того, улучшение финансового положения предприятий, расширение их возможности по осуществлению инвестиций в основной капитал.
Объем инвестиций в основной капитал за три года увеличился на 80% и составил в 2003 году 4,7 млрд. руб. Соответственно - удельный вес собственных средств предприятий и организаций города в общем объеме инвестиций возрос с 18,7% до 35%. В расчете на 1 жителя города Калуги объем инвестиций составляет 13,6 тыс. руб., а в расчете на одного жителя Калужской области - 9,1 тыс. руб. (Для сравнения: за три последних года прирост объема инвестиций в основной капитал в 3,5 раза выше уровня прироста, достигнутого за предшествующий период (1998-2000 гг.).
Факторный анализ выпуска базовых отраслей показал, что практически весь прирост в 2001-2003 гг. обеспечен за счет промышленности, розничной торговли и строительства.
Экономика города традиционно ориентирована на производство товаров, причем их доля в валовом выпуске стала более весомой (57,1% в 2001-2002 гг., что на 8,5 процентных пункта больше, чем в 1994 году).
Реально располагаемые денежные доходы населения увеличились на 30%. Рост доходов населения как элемент потребительского спроса позволил увеличить покупательскую способность.
Объем розничного товарооборота за последние три года в сопоставимых ценах возрос на 42,7% и достиг 9,6 млрд. руб., в среднем на 1 жителя города приходится товаров на сумму 28 тыс. руб. против 14,3 тыс. руб. в 2000 году.
Зависимость увеличения налоговых поступлений в бюджет Калуги от роста показателей социально-экономического развития представлена в таблице.
| Показатели | 2001 год, отчет | 2002 год, отчет | 2003 год, отчет |
| Объем производства продукции промышленными предприятиями (млн. руб.) | 13733,9 | 16176,8 | 21450,9 |
| Темп роста в % к предыдущему году: - в действующих ценах | 154,4 | 117,8 | 132,6 |
| - в сопоставимых ценах | 131,3 | 105,8 | 112,4 |
| Собственные доходы бюджета города (млн. руб.) | 1135,3 | 1485,4 | 1933,9 |
| Темп роста в % к предыдущему году | 130,8 | 130,2 | |
| Прибыль рентабельных организаций (млн. руб.), в т.ч.: | 1800,6 | 3193,5 | 3140,7 |
| Темп роста в % к предыдущему году | 113,0 | 123,7 | 111,8 |
| Налог на прибыль в бюджет города (млн. руб.) | 317,1 | 418,9 | 421,5 |
| Темп роста в % к предыдущему году | 158,9 | 185,1 | 132,1 |
| Фонд оплаты труда во всех отраслях экономики (млн. руб.) | 4344 | 6920,4 | 9110,3 |
| Темп роста в % к предыдущему году | 159,3 | 131,6 | |
| Налог на доходы физических лиц в бюджет города (млн. руб.) | 453,9 | 632,1 | 886,4 |
| Темп роста в % к предыдущему году | 177,2 | 139,3 | 140,2 |
| Акцизы в бюджет города | 25,7 | 32,1 | 46,4 |
| Темп роста в % к предыдущему году | 169,9 | 124,8 | 144,5 |
Удельный вес отраслей экономики в основных налогообразующих показателях за 2003 год представлен в таблице.
| Наименование отраслей | Прибыль рентабельных организаций, % | Фонд заработной платы (%) |
| Промышленность | 73 | 36,3 |
| Строительство | 6 | 8,9 |
| Торговля и общественное питание | 8,9 | 6,7 |
| Транспорт | 0,7 | 8,2 |
| Отрасли бюджетной сферы | x | 26 |
| Прочие | 11,4 | 13,9 |
| Итого | 100 | 100 |
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в формировании налоговой базы у следующих отраслей: промышленность, строительство, торговля и общественное питание, транспорт, связь.
Это подтверждает и анализ отраслевой структуры налоговых доходов. За 2003 год доля промышленности в общем объеме налоговых поступлений составила 73 процента, строительства - 6,0%, торговли и общественного питания - 8,9%, транспорта - 0,7%.
Незначительный объем налогов, поступающих от сельскохозяйственных организаций, объясняется их льготным налогообложением, установленным на федеральном уровне. Указанные организации освобождены от уплаты налогов на прибыль и имущество. Основные налоги, поступающие во все уровни бюджета по отрасли "сельское хозяйство": налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, налог на землю.
В объеме налогов, которые поступают от промышленности, основная доля приходится на налоговые платежи предприятий машиностроения и металлообработки (46 процентов), пищевой промышленности (18,7 процента).
В городе введены упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства, единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Поступления налогов по указанным системам составляют 7,6% от общего объема доходов бюджета Калуги.
Налоговые преобразования, проведенные в городе и в рамках реформирования налоговой системы на федеральном уровне, способствовали созданию благоприятного налогового и инвестиционного климата.
В общероссийском рейтинге регионов России за 2003 год Калужская область вошла в перечень регионов с динамично развивающимся инвестиционным потенциалом. Область входит в двадцатку регионов с минимальным инвестиционным риском.
В целях повышения заинтересованности предприятий в инвестировании реального сектора экономики, создания новых производств и рабочих мест областным налоговым законодательством предусмотрено предоставление категории налогоплательщиков, реализующих инвестиционные и инновационные проекты, льгот по налогам на прибыль организаций, на имущество предприятий земельному налогу в части, зачисляемой в городской бюджет.
Активно используются возможности предоставления предприятиям меры поддержки в виде реструктуризации задолженности по платежам в бюджет, которые осуществляет городская комиссия по недоимке.
Налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на постоянной основе ведется работа с налогоплательщиками по исполнению ими обязанности по уплате налогов и сборов, предпринимаются меры по снижению налоговой задолженности.
Недоимка в местный бюджет на начало 2004 года сократилась в 2,6 раза по сравнению с 01.01.2003. В целях качественного обеспечения сбора налоговых платежей ведется реестр налогоплательщиков города, активно осуществляются меры по финансовому оздоровлению предприятий.
Бюджетная политика муниципального образования является ключевым звеном экономической политики и направлена на превращение бюджета в инструмент финансового оздоровления экономики.
Существующее федеральное налоговое законодательство не стимулирует развитие местного самоуправления. Возможности местного бюджета в связи с изменениями федерального налогового законодательства оказались существенно занижены.
Решение вопросов в сфере совершенствования межбюджетных отношений муниципального образования "Город Калуга" с областью тормозится тем, что до сих пор на федеральном уровне не приняты государственные минимальные социальные стандарты и ряд законов, которые позволили бы стабилизировать бюджетный процесс.
С 1999 года был принят и впоследствии усовершенствован областной Закон "О временных минимальных социальных нормах муниципальных образований Калужской области", в соответствии с которым осуществлялось формирование расходной части бюджета МО "Город Калуга" для определения межбюджетных отношений в бюджете Калужской области на 1999-2003 годы.
Действие данного Закона предусматривает механизм распределения бюджетных средств по отраслям и статьям расходов. Закон охватывает важнейшие показатели обеспеченности населения минимально необходимыми социально-бытовыми, социально-культурными и другими услугами в денежном выражении на одного жителя муниципального образования. На основании указанного Закона согласуются минимальный бюджет муниципального образования "Город Калуга" и объем доходов, который покрывает гарантируемые минимально необходимые расходы.
С 2002 года все расчеты по взаимоотношениям областного и городского бюджета строятся на основе Методики межбюджетных отношений. Структура налоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Калуга" за период 2001-2004 годов представлена в таблице.
Основные составляющие доходной части бюджета в 2001-2004 годах (в процентах от общего объема доходов):
| Наименование доходов | Факт | Факт | Факт | Оценка |
| 2001 год | 2002 год | 2003 год | 2004 год | |
| Налоговые доходы | 83,1 | 84,8 | 82,13 | 69,76 |
| В том числе | ||||
| Налог на прибыль | 25,35 | 26,5 | 20,06 | 16,44 |
| Налог на доходы физических лиц | 34,69 | 39,99 | 42,2 | 33,93 |
| НДС | - | - | - | - |
| Акцизы | 2,06 | 2,03 | 2,21 | 2,88 |
| Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 0,4 | 0,5 | 1,0 | 0,9 |
| Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности | 2,4 | 2,1 | 1,1 | 2,4 |
| Налоги на имущество | 7,29 | 7,26 | 7,35 | 6,33 |
| Платежи за пользование природными ресурсами | 1,99 | 2,02 | 2,42 | 1,43 |
| В т.ч. земельный налог | 1,85 | 1,92 | 2,35 | 1,31 |
| Местные налоги | 6,9 | 3,92 | 5,28 | 1,12 |
| Прочие налоговые поступления | 2,03 | 0,5 | 0,51 | 4,33 |
| Неналоговые доходы | 4,7 | 6,08 | 5,62 | 5,45 |
| В том числе: | ||||
| Доходы от имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, или от деятельности | 3,4 | 3,76 | 4,74 | 4,83 |
| Прочие неналоговые доходы | 1,3 | 2,32 | 0,88 | 0,62 |
| ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ | 87,8 | 90,88 | 87,75 | 75,21 |
| Безвозмездные перечисления | 9,61 | 6,4 | 10,04 | 22,26 |
| ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | 2,59 | 2,72 | 2,21 | 2,53 |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 100 | 100 | 100 | 100 |
Доходная часть бюджета МО "Город Калуга" формируется преимущественно за счет налоговых доходов. Максимальное значение удельного веса налоговых доходов в составе собственных доходов бюджета достигнуто в 2001 году и составило 91,5 процента. По оценке 2004 года, удельный вес налоговых доходов составит 88,2 процента.
Крупнейшей доходной статьей бюджета являлись налог на доходы физических лиц и налог на прибыль. Доля этих налогов составляла в 2001 году соответственно 34,69 и 25,35 процента от общего объема доходов.
В 2001 году налог на доходы физических лиц являлся первым по своей значимости в доходах - его доля составляла 34,69 процента. К 2002 году его удельный вес возрос до 39,99%, указанный налог стал самым значимым налоговым источником города. Рост доли его поступлений был отмечен в 2002 году - до 42,2%, по оценке 2004 года - 33,93%, наблюдается снижение доли к уровню 2003 года на 8,3 пункта; это связано с понижением процента отчислений в бюджет муниципального образования 2004 г. - 61% против 71% в 2003 году.
Рост поступлений налога на доходы физических лиц происходил за счет реализации государственной политики, направленной на повышение жизненного уровня населения: повышения оплаты труда работникам бюджетной сферы и военнослужащим. Причиной роста доли налога на доходы физических лиц явились изменения в налоговом и бюджетном законодательстве: во-первых, с 1 января 2001 года введена единая ставка 13 процентов независимо от величины дохода; во-вторых, значительно расширен перечень налогоплательщиков; в-третьих, с 1 января 2002 года закреплен 100-процентный норматив отчислений в бюджеты субъектов Российской Федерации, из которых в 2004 году 61% идет в бюджет муниципального образования против 71% в 2003 году.
В 2002 году фактическое поступление налога на прибыль в бюджет территории составило 26,5% соответственно, к уровню 2001 г. произошло снижение доли на 1,15 пункта, происходит постоянное снижение доли поступлений налога на прибыль в структуре доходов города до 16,44%, по оценке 2004 года.
Основными причинами этого снижения явились изменения в федеральном налоговом законодательстве. С 1 января 2002 г. значительно (с 35 до 24 процентов; по кредитным организациям - с 43 до 24 процентов) сокращена ставка налога на прибыль организаций, что не компенсировалось дополнительными поступлениями налога от отмены большинства льгот по нему. Кроме того, значительно изменился порядок определения налоговой базы. Появились новые виды расходов, разрешенных к вычету.
Понижение ставки налога на прибыль и отмена практически всех налоговых льгот должны создать предпосылки для стимулирования расширенного воспроизводства. Получив возможность увеличить средства, остающиеся в распоряжении организации после уплаты налогов, организации смогут больше средств направлять на развитие, увеличивая базу по налогу на имущество (вкладывая средства в основные фонды) и подоходному налогу (увеличивая количество рабочих мест и заработную плату).
Доля налога на имущество предприятий в 2001 г. составляла 7,29% от общего объема доходов бюджета и 8,8% от налоговых доходов бюджета. В последующие годы наметилась тенденция незначительного спада объемов поступлений по налогу на имущество предприятий - на 0,9 пункта. В 2002 году доля платежей по налогу на имущество юридических лиц составила 7,3%, в 2003 г. - 7,3%.
Важной бюджетообразующей статьей являются акцизы. В 2002-2003 годах их доля в общем объеме доходов бюджета составляла около 2,03-2,21 процента. По оценке, в 2004 году их удельный вес возрастет до 2,88 процента. Это обусловлено изменением федерального налогового законодательства в части акцизов по операциям, совершаемым при реализации нефтепродуктов, и передачей субъектам Российской Федерации части указанных акцизов.
Незначительными являются поступления по земельному налогу - 1,3%. В условиях реформирования земельных отношений на федеральном уровне пересматривается налоговая политика в данной сфере.
Снижение доли местных налогов с 2001 года по отношению к 2000 году обусловлено отменой налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
На формирование неналоговых доходов бюджета города большое влияние оказывают поступления от использования муниципальной собственности. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности, составляют около 2,3% в структуре доходной части бюджета Калуги.
Повышение эффективности управления муниципальным имуществом включает в себя реализацию мероприятий по проведению инвентаризации имущества, вовлечение в хозяйственный оборот объектов незавершенного строительства, контролю за использованием имущества по назначению, его сохранностью.
В реестре муниципального имущества города по состоянию на 01.01.2004 зарегистрировано 176 учреждений и 36 предприятий.
Состав муниципальной собственности города:
| Наименование показателя | 2001 год | 2002 год | 2003 год |
| Количество муниципальных предприятий | 42 | 37 | 36 |
| Количество объектов недвижимого имущества муниципальных предприятий | - | - | 422 |
| Балансовая стоимость имущества муниципальных предприятий, млн. руб. | 1022,6 | 1383,7 | 1413,8 |
| Количество муниципальных учреждений | 175 | 174 | 176 |
| Балансовая стоимость имущества муниципальных учреждений, млн. руб. | 9808,7 | 10062,1 | 11491,1 |
Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятий, находящихся в муниципальной собственности города Калуги, приведены в таблице.
| Наименование показателя | 2001 год | 2002 год | 2003 год |
| Количество предприятий | 43 | 37 | 36 |
| Численность работающих | 6,6 | 7,1 | 7,2 |
| Выручка от реализации (млн. руб.) | 847,3 | 1140,9 | 1528,4 |
| Прибыль рентабельных предприятий (млн. руб.) | 32,41 | 32,3 | 115,9 |
| Количество прибыльных предприятий | 22 | 27 | 28 |
Общий объем реализации продукции (работ, услуг) за период с 2000 по 2003 год увеличился на 647 млн. руб., или на 83%. На увеличение объема повлияло как повышение уровня цен, так и меры, принимаемые руководителями предприятий, по расширению номенклатуры выпускаемой продукции, поиску новых рынков сбыта, а также осуществление альтернативных видов деятельности.
Приватизация муниципального имущества в 2000-2002 годах носила "остаточный" характер. Сведения за 2000-2004 годы приведены в таблице.
| Показатели | 2001 | 2002 | 2003 | 2004, оценка | 2005, прогноз |
| Получено средств от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности в городской бюджет (тыс. руб.) | 1200,5 | 215,7 | - | - | - |
Динамика использования муниципальной собственности Калуги путем передачи имущества в аренду выглядит следующим образом. С 2001 по 2003 годы фактическое поступление денежных средств увеличилось с 22,1 млн. руб. в 2001 г. до 50,2 млн. руб. в 2003 г. (в 2,3 раза).
Основной акцент при решении задач увеличения доходной базы области целесообразно сделать на:
- повышении доходов населения;
- создании условий рентабельной работы и укреплении финансово-экономического положения предприятий;
- всесторонней государственной поддержке предприятий агропромышленного комплекса;
- содействии развитию малого и среднего бизнеса;
- развитии рынка недвижимости и учете подлежащего налогообложению имущества предприятий и физических лиц.
Необходимо задействовать резервы расширения отраслей потребительского спроса (пищевая, легкая промышленность, промышленность стройматериалов) и сферы услуг. Политика в их отношении должна быть тесно увязана со стимулированием малого и среднего бизнеса, мерами по активизации внутреннего спроса.
В целях наиболее полной мобилизации налоговых доходов в бюджет муниципального образования "Город Калуга" необходимо на основе постоянного мониторинга деятельности крупных налогоплательщиков отслеживать финансовые потоки и поступления по основным видам налогов, задолженность, ее структуру и принимать активные меры налогового администрирования для ее снижения и ликвидации.
Раздел 3.Перспективы развития налоговой базы
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА"
Экономическая политика МО "Город Калуга" в значительной степени зависит от политики, проводимой на федеральном уровне и на уровне Калужской области.
Снижение инфляции, ожидаемое по итогам 2004 года и следующих лет, будет напрямую стимулировать экономический рост и станет серьезным стимулом для расширения доходной базы.
Важнейшими задачами налогово-бюджетной политики в стране (на уровне Федерации) на 2004 год и на период до 2006 года являются:
- снижение налогового бремени в целях опережающего развития несырьевого сектора экономики;
- обеспечение сбалансированности бюджетов всех уровней на основе разграничения полномочий и упорядочения расходных обязательств;
- повышение эффективности социальной защиты населения, качества и доступности бюджетных услуг;
- воспроизводство научного потенциала.
Достижение этих целей будет означать переход экономического развития в новое качество.
В результате реализации налоговой реформы, проводимой на федеральном уровне, ожидается более динамичный рост промышленного производства, а значит, увеличение налоговых поступлений в бюджет муниципального образования "Город Калуга".
С учетом принятых на федеральном уровне новых глав Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе по налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц) будет пересмотрено региональное налоговое законодательство. Налоги на имущество в перспективе станут наиболее крупными доходными источниками бюджета МО "Город Калуга".
Увеличение доходов бюджета МО "Город Калуга" в среднесрочной перспективе будет достигаться за счет развития налогового потенциала, улучшения налогового администрирования, повышения эффективности использования муниципальной собственности.
Основным направлением политики, проводимой в МО "Город Калуга" по повышению доходов, является создание условий для стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности хозяйствующих субъектов, привлечение инвесторов на территорию города. Организациям, реализующим инвестиционные и инновационные проекты, будет оказываться поддержка в виде:
- предоставления инвестиционного налогового кредита;
- субсидирования за счет средств бюджета процентных ставок по кредитам банков.
Важной составляющей экономического роста является повышение уровня жизни населения за счет повышения зарплат и улучшения материальной обеспеченности.
Укрепление тенденций роста жизненного уровня населения будет происходить за счет реализации государственной политики, направленной на повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы, усиление государственного и общественного контроля за соблюдением коллективных договоров, трудового законодательства, развитие институтов социального партнерства. Будет повышаться покупательная способность заработной платы на основе ее опережающего роста по сравнению с ростом потребительских цен.
Прогноз доходов населения города Калуги приведен в таблице.
| Показатели | Прогноз | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | Темп роста 2006 к 2004 | |
| Номинальная среднемесячная зарплата (тыс. руб.) | 6,3 | 7,8 | 9,3 | В 1,5 раза |
| Фонд оплаты труда, всего (млрд. руб.) | 11,4 | 14,2 | 16,9 | В 1,5 раза |
| Индекс потребительских цен | 110 | 108,6 | 107,5 | 98,7% |
Фонд заработной платы в 2004 году составит 11,4 млрд. руб., по прогнозу 2005 года - 14,2 млрд. рублей, рост к фонду предыдущего года составит 24%.
Доля оплаты труда в доходах населения города составит более 50%, доходов от предпринимательской деятельности - 10%, прочих доходов рыночного характера - 13%.
Экономический рост в 2004 году и прогноз темпов роста до 2006 года дает предпосылки повышения реальных доходов населения города. За 3 года (2004 г. - 2006 г.) они возрастут почти на 27 процентов при удержании инфляции на уровне 11% в 2004 году и снижении ее до 6% в 2006 году.
Инвестиции
Основными мерами по увеличению налогооблагаемой базы являются привлечение инвесторов на территорию города и создание стабильных условий их деятельности. Работа по привлечению инвестиций строится на достаточно высоком инвестиционном потенциале Калужской области, в частности муниципального образования "Город Калуга", базирующемся на инфраструктурной обеспеченности, значительных инновационных возможностях, наличии высококвалифицированных научных и производственных кадров.
Прогноз темпов роста инвестиций в основной капитал по городу Калуге приведен в таблице.
| Показатель | Прогноз | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | Темп роста 2005 к 2004 | |
| Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования (млрд. руб.) | 5,6 | 6,6 | 7,4 | 132,1 |
| В % к предыдущему году (в сопоставимых ценах) | 104 | 103 | 104 | 112,5 |
Увеличение реальных доходов населения, улучшение финансового состояния предприятий, оздоровление банковской системы в совокупности с изменениями федерального налогового законодательства, повышение инвестиционной привлекательности страны для иностранных инвесторов, а также дальнейшее совершенствование мер государственной поддержки инвестиционной деятельности как на областном уровне, так и на городском уровне, создадут условия для роста инвестиций в экономику города. С 2004 по 2006 год темпы прироста инвестиций в основной капитал прогнозируются на уровне 6-7% в год.
Основным ресурсом для инвестиций в основной капитал будут являться собственные средства предприятий и организаций, а также заемные средства российских и иностранных инвесторов. Возрастет доля банковских кредитов, средств населения на жилищное строительство. В результате реализации крупных инвестиционных проектов наиболее динамичными отраслями в плане привлечения инвестиций на период до 2005 года станут:
- машиностроение и металлообработка (реализация проектов предприятий г. Калуги при предоставлении инвестиционных льгот);
- медицинская промышленность (производство лекарственных средств за счет иностранных инвесторов и возможная реализация проектов создания производства лекарственных препаратов на базе ОАО "Аромасинтез");
- коммунальное хозяйство, что связано с необходимостью решения проблем по поддержке функционирования жизненно необходимых объектов инфраструктуры;
- жилищное строительство (с целью развития механизмов стимулирования жилищного строительства и привлечения средств населения на инвестиционные цели в области разработана нормативно-правовая база для развития ипотеки, создана ипотечная корпорация и заключено соглашение с Федеральным агентством по ипотечному жилищному кредитованию);
- сфера рыночных услуг (строительство торгово-развлекательных центров, автозаправочных станций, гостиничных комплексов, спортивных сооружений).
Промышленность
Параметры прогноза развития промышленности в 2005 году базируются на экономических показателях предшествующего периода и данных предприятий.
Развитие промышленности города в прогнозируемом периоде будет происходить под влиянием таких факторов, как жесткая конкуренция в связи с насыщенностью рынка продукцией отечественных товаропроизводителей и аналогичной продукцией зарубежья, высокие цены на продукцию и услуги естественных монополий, нехватка средств на модернизацию производства, недостаток высококвалифицированных кадров. Прогноз роста промышленного производства по городу представлен в таблице.
| Показатели | Прогноз | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | Темп роста 2006 к 2004 | |
| Объем промышленной продукции в действующих ценах (млрд. руб.) | 24,7 | 27,8 | 30,8 | в 1,2 раза |
| В % к предыдущему году (в сопоставимых ценах) | 105 | 104 | 104,2 | 117,0 |
В 2004 году прогнозируется объем промышленного производства в размере 24,7 млрд. рублей, темпы роста - 105%. В 2005 году рост данного показателя составит 4%. Объем промышленного производства достигнет уровня 27,8 млрд. руб.
Среди предприятий пищевой промышленности более высокие темпы роста, чем в среднем по отрасли, будут иметь предприятия, выпускающие мясную продукцию, хлебобулочные изделия, алкогольную продукцию и пиво. Рост объемов производства предприятий пищевой промышленности будет обеспечиваться за счет выпуска высококачественной и конкурентоспособной продукции, расширения рынка сбыта.
Положение в экспортно-ориентированных отраслях будет определяться ситуацией на мировом рынке.
Высокие темпы роста объемов намечаются на предприятиях оборонно-промышленного комплекса, которые обеспечены госзаказами Министерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ, "Рособоронэкспорта" по выпуску спецпродукции.
Рост объемов производства планируют предприятия:
- автомобильной промышленности (увеличение выпуска автотракторного электрооборудования, карбюраторов, "замков зажигания");
- производящие санитарно-техническое оборудование (осваивается новая немецкая технология отливки чугунолитейных изделий);
- изготавливающие медицинскую технику.
Более высокими темпами, чем в среднем по промышленности города, будет развиваться машиностроение и металлообработка, промышленность строительных материалов.
Реализации намеченных планов развития промышленного производства и повышения эффективности работы предприятий будут способствовать следующие мероприятия, проводимые в городе:
- создание условий для роста инвестиционной активности, привлечение капитала с целью развития отраслей, ориентированных на внутренний рынок;
- переориентация предприятий на выпуск новой, имеющей платежеспособный спрос продукции;
- модернизация и реконструкция существующих производств, расширение номенклатуры и повышение качества выпускаемой продукции;
- реструктуризация убыточных производств путем осуществления комплекса мер финансового оздоровления предприятий в соответствии с действующим законодательством о несостоятельности (банкротстве);
- создание новых высокоэффективных производств.
Реализация указанных мероприятий позволит увеличить к 2005 году поступления налоговых платежей от предприятий промышленного сектора экономики.
Строительство
| Показатели | Прогноз | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | Темп роста 2006 к 2005 | |
| Объем подрядных работ (млрд. руб.) | 2,9 | 3,1 | 3,4 | 117,2 |
| В % к предыдущему году (в сопоставимых ценах) | 89,5 | 90,0 | 100 | 106,9 |
Приток дополнительных инвестиционных ресурсов, перестройка производственной базы строительной отрасли, развитие системы ипотечного жилищного кредитования, повышение конкурентоспособности подрядных организаций города позволят стабилизировать объемы подрядных работ и обеспечить их умеренный рост. Однако снижение доли строительно-монтажных работ в капиталовложениях, что в некоторой степени обусловлено преимущественным направлением средств инвесторов на модернизацию и переоснащение производства, не позволит обеспечить более высокие темпы развития отрасли.
Торговля, услуги
Прогноз оборота розничной торговли и платных услуг населению города Калуги представлен в таблице.
| Показатели | Прогноз | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | Темп роста 2006 к 2004 | |
| Оборот розничной торговли (млрд. руб.) | 11,6 | 13,6 | 15,3 | в 1,3 раза |
| В % к предыдущему году (в сопоставимых ценах) | 111,6 | 109,7 | 106,0 | 109,7 |
| Объем платных услуг населению (млрд. руб.) | 5,9 | 7,7 | 8,7 | в 1,5 раза |
| В % к предыдущему году (в сопоставимых ценах) | 116,3 | 114,4 | 111,0 | 124,1 |
Предполагаемый рост заработной платы, реальных денежных доходов населения и снижение темпов роста потребительских цен на товары будет способствовать росту оборота розничной торговли и общественного питания.
Повысится спрос на продукцию отечественного производства, поскольку на нее ориентируются средние и низкооплачиваемые слои населения.
Основными направлениями развития розничной торговли являются:
- формирование и развитие торговых сетей, крупных универсальных розничных предприятий, торговых центров и торговых комплексов в целях увеличения налоговых поступлений;
- развитие сети магазинов, реализующих продукцию местных товаропроизводителей.
Основными задачами системы регулирования торговли должны стать:
- формирование конкурентной среды;
- поддержка городских товаропроизводителей;
- стимулирование инвестиций в сферу торговли.
Определяющими факторами, влияющими на развитие рынка платных услуг, будут увеличение темпов роста платежеспособного спроса населения, политика регулирования цен на отдельные виды услуг, развитие рынка социальных услуг, ранее предоставляемых бесплатно.
Прогнозные данные свидетельствуют о следующем:
- увеличение к 2006 году объема платных услуг в действующих ценах не менее чем в 1,5 раза по сравнению с 2004 годом;
- расширится сеть предприятий бытового обслуживания, создадутся новые рабочие места в сфере платных услуг;
- создадутся условия для увеличения налоговых поступлений в бюджет.
Достижение указанных результатов будет осуществляться за счет предоставления льгот по аренде, субсидирования прямых производственных издержек организаций, оказывающих услуги, создания новых и модернизации существующих предприятий.
Транспорт, связь
Формирование системы, гарантированно и эффективно удовлетворяющей потребности в перевозках пассажиров и грузов, является основной целью развития транспорта.
Будет происходить дальнейшее развитие транспортных сетей за счет приобретения для МУП "Управление Калужского троллейбуса" новых троллейбусов в целях ввода маршрута на пос. Северный, широкого привлечения частных транспортных средств на городских маршрутах. Повышение эффективности работы отрасли предусматривается увеличением объема перевозок пассажиров и грузооборота.
ОАО "Электросвязь" планирует расширять номерную емкость в округах города. Предполагается приобретение АТС EWSD емкостью 14416 номеров.
Финансирование мероприятий по развитию средств связи предусматривается за счет областного бюджета, собственных средств операторов связи и привлеченных средств предприятий и населения.
Сельское хозяйство
Агропромышленный комплекс города специализируется на мясомолочном животноводстве, птицеводстве, производстве овощей открытого и защищенного грунта.
Всеми товаропроизводителями области к 2005 году прогнозируется увеличение объемов производства продукции сельского хозяйства.
Прогноз объемов продукции сельского хозяйства по городу Калуге представлен в таблице.
| Показатели | Прогноз | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2006 к 2004 | |
| Продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств (млрд. руб.) | 0,8 | 1,0 | 1,1 | в 1,4 раза |
| В % к предыдущему году (в сопоставимых ценах) | 102 | 103 | 104,5 | 125 |
В объеме продукции сельского хозяйства наибольшую долю (53%) занимает растениеводство. Приоритетное направление, развития отрасли - производство овощей открытого и защищенного грунта.
В животноводстве наиболее привлекательным направлением для инвесторов является птицеводство как быстроокупаемая и рентабельная составляющая отрасли. На прогнозируемый период в птицеводстве главные "точки роста" - ЗАО "Карачевская птицефабрика".
Предполагается активизация инвестиционной деятельности в сельском хозяйстве в связи с принятием Федерального закона "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения".
Особую роль в развитии аграрного сектора будет играть реализация Федерального закона "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей".
В последние годы устойчивое развитие получило фермерское движение, которое стало неотъемлемой частью АПК города. Так, в 2004 году на базе ГП "Совхоз им. Циолковского" создано новое российско-швейцарское предприятие "Калуга-молоко". Инвесторами нового предприятия выступили: швейцарская фирма ХНГ с объемом инвестиций в уставной капитал 1717,4 тыс. руб. и МУП "Калужский мини-рынок" - 1002,4 тыс. руб.
Функционирование аграрного сектора будет определяться комплексом мероприятий, направленных на эффективное и устойчивое развитие агропромышленного производства, стабилизацию продовольственного рынка города.
Основные пути повышения экономической эффективности агрокомплекса города - оптимизация структуры производства, внедрение новых технологий в производство, совершенствование системы управления.
Для развития растениеводства намечены организационно-экономические меры материально-технического обеспечения АПК, такие, как развитие ранее созданных машинно-технологических станций (МТС), организация новых МТС и продолжение работ, направленных на сбережение энергетических ресурсов.
Приоритетными направлениями агропродовольственной политики являются:
- поддержка и стимулирование инвестиционной, инновационной активности в АПК;
- развитие агропродовольственных рынков, торгово-закупочной деятельности, маркетинга;
- усиление государственного регулирования и поддержки АПК;
- развитие кооперации и интеграции;
- повышение эффективности использования земельных ресурсов.
Позитивную роль в развитии сельского хозяйства и увеличении налоговой базы призваны сыграть принятые городские программы:
1."Развитие овощеводства защищенного грунта в Калужской области на 2003-2008 годы на территории МО "Город Калуга". Ее реализация позволит расширить ассортимент и увеличить производство овощей на 35%, повысить рентабельность производства овощей до 34% за счет внедрения ресурсо- и энергосберегающих технологий.
2."По сохранению и воспроизводству плодородия почв в с/х предприятиях МО "Город Калуга" на 2004-2010 гг.". Целью программы является повышение плодородия земель сельскохозяйственного назначения, что приведет к увеличению производства зерна, картофеля, овощей.
3."Развитие молочного и спортивного коневодства в ФГУ "ГЗК "Калужская" на 2003-2008 гг.".
С 2004 года предполагается вступление в силу новой редакции главы 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" (единый сельскохозяйственный налог), которая концептуально меняет подход к системе налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Положения указанной главы направлены на стимулирование сельскохозяйственного производства и выравнивание экономической деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Плательщиками единого сельскохозяйственного налога определены не только производители растениеводческой продукции, но и все хозяйствующие субъекты агропромышленного комплекса.
В качестве объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу определен доход, уменьшенный на фактические расходы налогоплательщика в текущем налоговом периоде.
Такая система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей даст стимул для улучшения финансовых результатов и дальнейшего развития предприятий отрасли. К 2006 году эффективная система налогообложения и проводимые в области мероприятия, направленные на развитие сельского хозяйства, позволят добиться положительных изменений в аграрном секторе экономики.
Основными источниками увеличения налоговой базы в отрасли являются:
- увеличение налоговых поступлений от предприятия индустриального типа - птицефабрики. Направление инвестиций на развитие этих предприятий, в первую очередь птицеводческого направления, позволит расширить налоговую базу в части налога на прибыль;
- развитие предприятий, обслуживающих сельское хозяйство (увеличит поступление налога на прибыль);
- увеличение заработной платы в отрасли и приближение ее параметров к среднегородским показателям (позволит увеличить поступление подоходного налога).
Реализация Федерального закона "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей" позволит повысить прозрачность поступления налогов и увеличить поступление текущих платежей по всем видам налогов.
Малое предпринимательство в городе Калуге
В 2004-2006 годах развитие малых предприятий в городе прогнозируется с ростом всех основных показателей деятельности (численности малых предприятий, среднесписочной численности работников предприятий, объемов выпуска товаров и услуг).
Основным фактором, влияющим на развитие малых предприятий города, является изменение систем упрощенного налогообложения и обложения единым налогом на вмененный доход.
Ожидаемый прирост числа малых предприятий в городе в 2004 году составит не менее 11% к уровню 2003 года, причем в строительстве - 15,5%, торговле и общественном питании - около 10%.
Количество работников малых предприятий в 2004 году вырастет на 4,6% к уровню 2003 года.
Увеличение объемов товаров, произведенных малыми предприятиями всех видов деятельности, и оказанных услуг (без НДС и акцизов) прогнозируется на 15% (в фактических ценах) к уровню 2003 года. В сопоставимых ценах прирост составит 4,5%.
Наиболее значительный прирост объемов производства и услуг ожидается на предприятиях торговли и общественного питания - около 17% (в фактических ценах).
В 2005-2006 годах сохранение тенденций роста экономических показателей по городу Калуге, а также реализация в полном объеме мер государственной поддержки малого предпринимательства (совершенствование законодательной базы в сфере малого предпринимательства, создание инфраструктуры поддержки малого предпринимательства в муниципальном образовании "Город Калуга", повышение эффективности системы кредитования, упрощение систем налогообложения) позволят ожидать дальнейшего развития предпринимательства.
В среднем за период с 2004 по 2006 год прирост основных показателей к уровню 2003 года составит:
- по числу малых предприятий - от 27% до 31% (в торговле и общественном питании - 30-34%, в промышленности - 24-28%, в строительстве - 34-39%);
- по численности занятых на малых предприятиях - от 16% до 20% (в торговле и общественном питании - 21-25%, в промышленности - 15-18%, в строительстве - 21-25%);
- по объемам произведенных товаров и оказанных услуг в фактических ценах - в 1,9 раза (наибольший рост ожидается в торговле и общественном питании - более чем в 2,2 раза).
Прогнозируется рост числа индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица.
В настоящее время механизм Государственного статистического учета результатов деятельности субъектов малого предпринимательства не позволяет учитывать деятельность 27,5 тысячи индивидуальных предпринимателей города.
Будут разрабатываться новые схемы кредитования малого предпринимательства, в том числе - привлечение банковского капитала за счет компенсации части процентной ставки, создание гарантийного фонда. Банковский сектор должен стать основным инвестором в малый бизнес. Для активизации этого процесса целесообразно внедрять доступные для субъектов малого предпринимательства системы предоставления государственных гарантий. Наряду с этим необходимы меры по развитию небанковских кредитных институтов (кредитные кооперативы, общества взаимного кредитования), предоставляющих на возвратной основе более "дешевые" средства для развития субъектов малого предпринимательства.
В целях использования муниципального имущества для развития производственной деятельности малого предпринимательства целесообразно разрабатывать экономические механизмы, стимулирующие передачу производственных площадей и технологического оборудования малым предприятиям на условиях долгосрочной аренды, выкупа, лизинга.
Финансовые результаты деятельности организаций
В результате изменений, вносимых в федеральное налоговое законодательство, у налогоплательщиков должны появиться дополнительные свободные ресурсы, которые могут быть направлены на инвестиции в основной капитал, повышение оплаты труда, прирост запасов и резервов, другие финансовые вложения.
С учетом складывающихся тенденций в формировании доходов предприятий (опережающий рост стоимости сырья, материалов, энергоресурсов, заработной платы) сальдированная прибыль может возрасти:
- в случае развития экономики по сценарию с менее благоприятной комбинацией внешних и внутренних условий - на 10,1% в 2004 г. к 2003 г. и на 12,4% в 2005 г. к 2004 году.
Тарифная политика естественных монополий напрямую затронет финансовое положение организаций. На начальном этапе это приведет к сокращению темпов роста прибыли предприятий, к ухудшению их финансового положения.
В то же время удорожание услуг монополистов приведет к необходимости поиска предприятиями внутренних резервов, оптимизации структуры производства, будет стимулировать предприятия повышать конкурентоспособность производимой продукции, ориентировать на поиск новых идей и возможностей.
Активы города
В МО "Город Калуга" будет осуществляться деятельность, направленная на увеличение неналоговых поступлений в бюджет, таких, как:
- дивиденды по пакетам акций, находящимся в муниципальной собственности;
- часть чистой прибыли муниципальных предприятий, подлежащая перечислению в бюджет;
- продажа пакетов акций, находящихся в муниципальной собственности.
Предполагается уменьшение в соответствии с законодательством количества муниципальных предприятий. Муниципальные предприятия (за исключением предприятий, функции которых в соответствии с действующим законодательством могут выполнять только муниципальные предприятия) планируется преобразовать в открытые акционерные общества или приватизировать иным предусмотренным законодательством способом. Это обусловлено тем обстоятельством, что большинству предприятий необходимы инвестиционные вливания.
В соответствии с законодательством о приватизации 100% акций данных акционерных обществ изначально будут находиться в муниципальной собственности. Впоследствии указанные пакеты акций будут приватизированы полностью или частично. Общая сумма дивидендов, планируемых к перечислению в местный бюджет в 2004 году, по предварительным расчетам, составит около 1402,8 тыс. руб. Общая сумма чистой прибыли, подлежащая перечислению муниципальными предприятиями в местный бюджет, по предварительной оценке, составит около 2289,3 тыс. руб.
В перспективе первоначально будет наблюдаться тенденция к снижению части чистой прибыли, перечисляемой в местный бюджет, и росту дивидендов. Затем, по мере продажи пакетов акций, будут наблюдаться снижение поступлений от дивидендов и рост доходов от продажи пакетов акций. В свою очередь, все это в конечном итоге приведет к снижению управленческих затрат со стороны МО "Город Калуга" и увеличению налогооблагаемой базы (налог на имущество и налог на прибыль).
В целях увеличения поступлений в бюджет МО "Город Калуга" доходов от использования земельных участков будет осуществляться деятельность по следующим направлениям:
- создание автоматизированной базы данных земельно-имущественных объектов муниципальной собственности;
- создание единой автоматизированной системы ведения муниципального земельного кадастра и учета объектов недвижимости;
- оформление права муниципальной собственности на земельные участки и формирование баз данных о земельных участках и прочно связанных с ними объектах недвижимости.
В отношении совершенствования системы предоставления муниципального имущества в аренду планируются следующие действия:
- усиление контроля за использованием объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности, условиями сдачи в аренду и поступлением доходов от аренды в местный бюджет;
- обеспечение поступления доходов в местный бюджет путем создания новых источников арендных платежей за счет более полного использования временно невостребованного владельцами муниципального имущества;
- стимулирование за счет доходного использования недвижимости развития реального сектора экономики, обеспечение максимально простого и удобного доступа предпринимателей к объектам недвижимости;
- максимально возможное повышение доходности объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности, за счет проведения мониторинга рынка аренды и внедрения рыночных подходов к оценке объектов аренды и размеров арендной платы;
- укрепление правового обеспечения арендных отношений, совершенствование практики выявления и пресечения совместно с финансово-контрольными органами нарушений порядка сдачи в аренду муниципального имущества и условий договоров.
В результате вышеперечисленных мероприятий доходы местного бюджета от аренды муниципального имущества возрастут в 2006 году по сравнению с плановыми показателями 2004 года почти в 1,4 раза.
Прогноз поступлений доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества до 2006 года представлен в таблице.
| Показатель | 2004 год, план | 2005 год | 2006 год |
| Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества (тыс. руб.) | 62354,4 | 77943,0 | 89634,4 |
Раздел 4.Основные направления реализации концепции
Анализ современного состояния налогового потенциала системы муниципального образования "Город Калуга" и намечаемой стратегии развития налоговой базы позволяет определить основные направления реализации Концепции.
Осуществление социально-экономической политики, обеспечивающей:
1.В социальной сфере - последовательное повышение уровня жизни населения, высокую степень занятости, что должно способствовать росту поступлений налогов на доходы и имущество физических лиц.
2.В сфере стратегического планирования - разработку схемы развития и размещения производительных сил на территории муниципального образования "Город Калуга", что обеспечит сбалансированный и комплексный подход к перспективному развитию города в целом, отдельных отраслей. При согласовании размещения производственных объектов целесообразно оценивать их с позиций влияния на социально-экономическое развитие города, наполняемость бюджета, экологическую безопасность.
3.В сфере инвестиционной деятельности - разработку и совершенствование правовой базы в целях создания стабильных условий деятельности инвесторов и привлечения инвестиций на территорию муниципального образования "Город Калуга", предоставление муниципальной поддержки при реализации высокоэффективных инвестиционных проектов (в т.ч. по реформированию жилищно-коммунального хозяйства и внедрению энергосберегающих технологий), создание новых предприятий и производств, расширение числа рабочих мест в целях увеличения количества налогоплательщиков.
Главными целями инвестиционной политики должно стать создание технологически современной, конкурентоспособной экономики на основе широкой модернизации производства.
Для ускоренного экономического роста объем инвестиций требуется в несколько раз больший, чем сейчас, поэтому необходимо вовлечение в процесс долгосрочного инвестирования всех внутренних ресурсов, включая средства населения города.
Для стимулирования инвестиционной активности возможны следующие меры:
- расширение практики применения инвестиционного налогового кредита;
- активизация механизма муниципального заказа.
4.В сфере тарифной политики - создание органа исполнительной власти области, осуществляющего в соответствии с Федеральным законом "О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации" регулирование тарифов и контроль за применением регулируемых им тарифов, участие в его работе.
5.Создание реестра бюджетообразующих предприятий по муниципальному образованию "Город Калуга" и проведение соответствующей политики, направленной на оказание им приоритетной муниципальной поддержки в целях увеличения налоговых поступлений в бюджет города.
6.Создание необходимых условий для увеличения производства и реализации подакцизных товаров, стабильной работы и укрепления конкурентных позиций предприятий, производящих данную продукцию.
7.Активизацию мер по финансовому оздоровлению убыточных предприятий, в том числе с применением процедур их реформирования и реорганизации, привлечения внешних инвесторов, укрепления менеджмента, продажи имущества эффективному собственнику, введения внешнего управления и других процедур, предусмотренных действующим законодательством о банкротстве (несостоятельности) организации. Рентабельная работа и сокращение числа убыточных предприятий должны стать важным фактором роста поступлений налога на прибыль и налога на доходы физических лиц в местный бюджет.
8.Создание благоприятного инвестиционного и делового климата, способствующего ускорению темпов развития малого и среднего предпринимательства и повышению доли налоговых поступлений в бюджет МО "Город Калуга" от предпринимательского сектора, развитие объектов инфраструктуры поддержки малого предпринимательства, расширение доступа предпринимателей к информационным ресурсам, принятие действенных мер по преодолению административных барьеров при осуществлении предпринимательской деятельности.
9.Совершенствование системы управления муниципальными активами, жесткий контроль за использованием муниципального имущества и функционированием муниципальных унитарных предприятий.
10.Проведение инвентаризации и максимально полный учет объектов недвижимости, подлежащих налогообложению, развитие рынка недвижимости, в первую очередь рынка жилья, проведение кадастровой оценки земель, вовлечение земель в хозяйственный оборот и их эффективное использование.
11.Содействие развитию потребительского рынка и расширению сферы платных услуг населению путем привлечения инвестиций.
Межбюджетные отношения в среднесрочный период должны строиться на следующих принципах:
- продолжения практики, начатой в 2003 году, по оценке бюджетной обеспеченности муниципального образования не по прогнозируемым поступлениям налогов, а на основе показателя налогового потенциала;
- оказания финансовой помощи муниципальному образованию из областного бюджета в формах, способствующих повышению заинтересованности органов местного самоуправления Калужской области в увеличении собственной налоговой базы.
Для достижения реалистичности бюджета необходимо формировать расчетные показатели на основе параметров прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Калуга".
Совершенствование налогового законодательства предполагает:
1.Особое внимание предполагается уделять поддержке в виде налоговых преференций, предоставляемых налогоплательщикам, реализующим инновационные и инвестиционные проекты.
2.Проведение политики, направленной на взаимовыгодное сотрудничество, в отношении вертикально интегрированных компаний и создание условий, стимулирующих уплату ими налогов на территории города.
3.Проведение анализа эффективности упрощенной системы налогообложения и взимания единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности с целью подготовки предложений по стимулированию развития предпринимательской деятельности и увеличению поступления налогов в бюджет города.
4.Изменить нормативно-правовую базу МО "Город Калуга" в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая реформа предусматривает снижение налоговой нагрузки на законопослушных налогоплательщиков, что должно стать дополнительным стимулом для развития предпринимательской активности и роста платежеспособного спроса населения. С 2004 года существенно повысится значение имущественных налогов в формировании городского бюджета.
Совершенствование налогового администрирования и сокращение возможностей для уклонения от налогообложения путем:
1.Оперативного контроля за соблюдением действующих законов и усиления мер, направленных на пресечение противозаконной деятельности и теневых экономических операций, не подпадающих под налогообложение.
2.Усиления контроля за движением наличных средств в легальном секторе и перекрытия каналов их перетока в теневой сектор через торговлю и оказание услуг за наличный расчет, что требует обеспечения регулярных проверок соблюдения правил торговли, оказания услуг общественного питания и бытового обслуживания населения, использования контрольно-кассовых машин.
3.Усиления контроля за реализацией подакцизных товаров.
4.Реализации мер по повышению собираемости налоговых платежей, обеспечению полного поступления начисленных налогов и сборов.
5.Взаимодействия органов местного самоуправления с налоговыми органами в осуществлении ежеквартального мониторинга по крупным налогоплательщикам.
6.Проведения целенаправленной работы с предприятиями - недоимщиками по погашению задолженности по начисленным налогам, пеням и штрафам.
7.Проведения процедур банкротства.
8.Применения мер административной ответственности к руководителям организаций-недоимщиков и др.