Постановление Правительства Калужской области от 27.08.2003 № 231
О проекте закона Калужской области "О льготах по налогу на прибыль организаций и земельному налогу в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, на 2004 год"
ПРАВИТЕЛЬСТВО КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 27 августа 2003 г. N 231 О ПРОЕКТЕ ЗАКОНА КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ "О ЛЬГОТАХ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В ЧАСТИ СУММ, ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ, НА 2004 ГОД" В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, ЗакономРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", Законом Калужской области "О бюджетном процессе вКалужской области" Правительство Калужской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Одобрить проект закона Калужской области "О льготах по налогуна прибыль организаций и земельному налогу в части сумм, подлежащихзачислению в областной бюджет, на 2004 год" (прилагается). 2. Включить проект закона Калужской области "О льготах по налогуна прибыль организаций и земельному налогу в части сумм, подлежащихзачислению в областной бюджет, на 2004 год" в состав Бюджетногопослания Губернатора Калужской области на 2004 год. Вице-губернатор В.Ф.Сафронов Приложение к постановлению Правительства области 27.08.2003 г. N 231 ЗАКОН КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ О ЛЬГОТАХ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В ЧАСТИ СУММ, ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ, НА 2004 ГОДПринят Законодательным Собранием Калужской области ______________ Настоящий Закон устанавливает для отдельных категорийналогоплательщиков льготы по налогу на прибыль организаций иземельному налогу в части сумм, подлежащих зачислению в областнойбюджет, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации,Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации", Законом Российской Федерации "О плате заземлю", иными нормативными правовыми актами Российской Федерации иКалужской области. Статья 1 Ставка налога на прибыль организаций, установленная абзацемтретьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации,понижается до 13 процентов для: 1.1. Организаций, вложивших в 2004 году инвестиции в сфересельскохозяйственного производства в виде: - вкладов (дополнительных вкладов) в уставные (складочные)капиталы организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию (тоесть в настоящем пункте организаций, осуществляющих деятельность натерритории Калужской области, у которых доля производствасельскохозяйственной продукции в общем объеме производства составляетне менее 70 процентов. При этом требование, предусматривающее, чтодоля производства сельскохозяйственной продукции в общем объемепроизводства должна составлять не менее 70 процентов, нераспространяется на организации, производящие сельскохозяйственнуюпродукцию, для которых 2004 год является годом государственнойрегистрации их при создании); - приобретения акций, номинальная стоимость которых составляетуставный капитал организаций, производящих сельскохозяйственнуюпродукцию, непосредственно у этих организаций; - паевых взносов (если они выступают в качестве членоворганизаций, производящих сельскохозяйственную продукцию); - безвозмездной передачи имущества (в том числе денег) всобственность либо имущественных прав (требований) к себе или ктретьему лицу организациям и (или) индивидуальным предпринимателям,производящим сельскохозяйственную продукцию (то есть в настоящемпункте индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность натерритории Калужской области, у которых доля производствасельскохозяйственной продукции в общем объеме производства составляетне менее 70 процентов. При этом требование, предусматривающее, чтодоля производства сельскохозяйственной продукции в общем объемепроизводства должна составлять не менее 70 процентов, нераспространяется на индивидуальных предпринимателей, производящихсельскохозяйственную продукцию, для которых 2004 год является годомгосударственной регистрации их в качестве индивидуальныхпредпринимателей) либо освобождения от имущественных обязанностейперед собой или перед третьим лицом организаций и (или) индивидуальныхпредпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию; - передачи в безвозмездное пользование на срок не менее 1 годаимущества организациям и (или) индивидуальным предпринимателям,производящим сельскохозяйственную продукцию. Сумма льготы, предоставленной организациям, указанным в абзаце 1настоящего пункта, не может превышать объем вложенных в 2004 годуинвестиций в сфере сельскохозяйственного производства. 1.2. Организаций, осуществляющих ремонт, техническоеобслуживание, предоставление в пользование сельскохозяйственных машини другой сельскохозяйственной техники; агрохимическое обслуживание,снабженческую деятельность, у которых выручка от реализации товаров(выполнения работ, оказания услуг) любым организациям и (или)индивидуальным предпринимателям, производящим сельскохозяйственнуюпродукцию и осуществляющим деятельность на территории Калужскойобласти, составляет более 50 процентов от общего объема выручки, приусловии направления высвобожденных в течение 2004 года в результательготного налогообложения средств на приобретение и (или) модернизациюосновных производственных фондов. Статья 2 Предоставить отдельным категориям налогоплательщиков льготы поземельному налогу в части сумм, подлежащих зачислению в областнойбюджет, освободив от уплаты: 2.1. Льносеменоводческие станции, организации, осуществляющиепервичную обработку льна, переработку льна в готовую продукцию,участвующие в реализации мероприятий областной целевой программы"Развитие льняного комплекса Калужской области на 2002-2006 годы", приусловии направления высвобожденных средств на реализацию указаннойпрограммы. 2.2. Религиозные организации, за исключением перечисленных впункте 4 статьи 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю", атакже некоммерческие организации, в числе учредителей которых имеютсяуказанные религиозные организации. Статья 3 Налоговые льготы, предусмотренные настоящим Законом,предоставляются ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Статья 4 Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дняего официального опубликования, установленные им налоговые льготыпредоставляются с 1 января 2004 года. Губернатор Калужской области А.Д.Артамонов ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту закона Калужской области "О льготах по налогу на прибыль организаций и земельному налогу в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, на 2004 год" Проект закона Калужской области "О льготах по налогу на прибыльорганизаций и земельному налогу в части сумм, подлежащих зачислению вобластной бюджет, на 2004 год" разработан в соответствии с основныминаправлениями бюджетной и налоговой политики Калужской области на 2004год, одобренными постановлением Правительства Калужской области от21.04.2003 N 111. В законопроекте учтены изменения федерального налоговогозаконодательства. Проводимая на федеральном уровне налоговая реформапредусматривает снижение налогового бремени при одновременномсокращении льгот и установление равнонапряженной налоговой нагрузки нахозяйствующие субъекты. Налоговая политика области предусматривает постепенную заменуналоговых льгот предоставлением хозяйствующим субъектам возвратныхформ поддержки за счет средств областного бюджета: бюджетных кредитов,инвестиционных налоговых кредитов. Ежегодно областным законом оналоговых льготах предусматривается сокращение категорийналогоплательщиков, которым предоставляются льготы, и суммы льгот. Этообусловлено тем, что при предоставлении налоговых льгот сложнеепроверить целевой характер и эффективность использованияналогоплательщиками средств, высвобожденных в результате льготногоналогообложения. При предоставлении кредита с налогоплательщикомзаключается договор, который содержит основания и условияпредоставления кредита. Это позволяет обеспечить прозрачность процедурпри оказании государственной поддержки хозяйствующим субъектам за счетсредств областного бюджета. Проект закона устанавливает категории налогоплательщиков, которымпредоставляются льготы по налогу на прибыль организаций и земельномуналогу в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, иусловия их предоставления. Сокращение видов налогов, по которым настоящим законопроектомпредусматриваются льготы, обусловлено положениями Налогового кодексаРоссийской Федерации, согласно которым льготы, являясь одним изэлементов налогообложения, должны устанавливаться законодательством оконкретном налоге. Поэтому льготы по налогу на имущество организацийнастоящим законопроектом не предусмотрены и будут установлены закономКалужской области о налоге на имущество организаций. Понижение ставки по налогу на прибыль для организаций,реализующих инвестиционные и инновационные проекты, не предусмотрено всвязи с тем, что отсутствует информация о практике примененияуказанной категорией льгот в текущем году. В налоговой отчетности за 1квартал не указана сумма недопоступления налога на прибыль в связи сдействием регионального законодательства, срок подготовки отчетностипо итогам 1 полугодия - 1 сентября т.г. Поскольку оценитьэффективность действующих льгот по налогу на прибыль не представляетсявозможным, льгота на 2004 год не пролонгирована. Для субъектовинвестиционной и инновационной деятельности будет сохраненавозможность получения инвестиционного налогового кредита на основаниистатьи 66 Налогового кодекса Российской Федерации. Исключение сделано только в отношении организаций, инвестирующихсредства в сельскохозяйственное производство и обслуживающихпроизводителей сельскохозяйственной продукции. Им будет оказанагосударственная поддержка в виде льготного налогообложения. Сельское хозяйство требует в настоящее время больших капитальныхвложений на обновление производственных фондов и пополнение оборотныхсредств. Вложения средств промышленных предприятий могут частичнорешить эти проблемы, обеспечить увеличение производства продуктовпитания и поставки их на рынок области. Заинтересованностьпромышленных предприятий области в инвестированиисельскохозяйственного производства может быть простимулированапредоставлением им льгот. С целью развития на территории области льноводства и переработкильна в готовую продукцию в рамках реализации мероприятий областнойцелевой программы "Развитие льняного комплекса Калужской области на2002-2006 годы" пролонгированы льготы по земельному налогуорганизациям, занимающимся этими видами деятельности. Сумма выпадающих доходов областного бюджета по налогу на прибыльорганизаций при условии предоставления льгот в соответствии: со статьей 1 законопроекта - 6424 тыс. руб. - по пункту 1.1 - 5500 тыс. руб. - по пункту 1.2 - 924 тыс. руб. Сумма выпадающих доходов территориального дорожного фонда поземельному налогу при условии предоставления льгот в соответствии со статьей 2 законопроекта - 640 тыс. руб. - по пункту 2.1 - 540 тыс. руб.; - по пункту 2.2 - 100 тыс. руб. Итого выпадающих доходов в соответствии с законопроектом - 7064тыс. руб. Разработчик законопроекта - департамент регионального развитияобласти.