Распоряжение Главы Администрации - Губернатора Калужской области от 22.08.1996 № 660-р
(О доведении до глав администраций районов и органов местного самоуправления Постановления Правительства РФ N 914 от 29.07.96 г. "Об утверждении Порядка ведения журнала учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость")
ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ - ГУБЕРНАТОР КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ РАСПОРЯЖЕНИЕ 22 августа 1996 г. N 660-р Довести до сведения глав администраций районов и органов местногосамоуправления, что Правительство Российской Федерации принялопостановление от 29 июля 1996 года N 914 "Об утверждении Порядкаведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу надобавленную стоимость" (прилагается). Глава администрации - Губернатор области О.В.Савченко ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 июля 1996 г. N 914 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 8 мая 1996г. N 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в РоссийскойФедерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины"(Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 20, ст. 2326)Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемый Порядок ведения журналов учета счетов -фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость. 2. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 1997 г. Председатель Правительства Российской Федерации В.ЧЕРНОМЫРДИН Утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914 ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Плательщики налога на добавленную стоимость при совершенииопераций по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогомна добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляютсчета - фактуры и ведут журналы учета счетов - фактур, книгу продаж икнигу покупок по установленным формам согласно Приложениям N N 1, 2,3. Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги)оформляется составлением счета - фактуры и регистрацией ее в книгепродаж и в книге покупок. I. Составление счетов - фактур и ведение журналов их учета 1. Счет - фактура составляется организацией (предприятием) -поставщиком (подрядчиком) на имя организации (предприятия) -покупателя (потребителя, заказчика) (далее именуются соответственно -поставщик и покупатель) в двух экземплярах, первый из которых непозднее 10 дней с даты отгрузки товара (выполнения работы, оказанияуслуги) или предоплаты (аванса) представляется поставщиком покупателюи дает право на зачет (возмещение) сумм налога на добавленнуюстоимость в порядке, установленном федеральным законом. 2. Второй экземпляр (копия) счета - фактуры остается у поставщикадля отражения в книге продаж и начисления налога на добавленнуюстоимость при реализации товаров (работ, услуг). 3. В счете - фактуре должны быть указаны: порядковый номер счета - фактуры; наименование и регистрационный номер поставщика товара (работы,услуги); наименование получателя товара (работы, услуги); наименование товара (работы, услуги); стоимость (цена) товара (работ, услуг); сумма налога на добавленную стоимость; дата представления счета - фактуры. 4. Счет - фактура подписывается руководителем и главнымбухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров(работ, услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия). При получении товаров (работ, услуг) счет - фактураподписывается покупателем или его уполномоченным представителем. 5. В счете - фактуре не допускаются подчистки и помарки.Исправления заверяются подписью руководителя и печатью поставщика суказанием даты исправления. Получаемые и выдаваемые счета - фактуры хранятся раздельно вжурналах учета счетов - фактур в течение полных 5 лет с даты ихполучения (выдачи). Счета - фактуры в журналах учета должны быть подшиты ипронумерованы. 6. Счет - фактура составляется на русском языке с использованиемкомпьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки. 7. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), необлагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете - фактуре сумманалога не указывается и делается надпись или ставится штамп "Безналога (НДС)". 8. Счета - фактуры, не соответствующие установленным нормам ихзаполнения, не могут являться основанием для зачета (возмещения)покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленномфедеральным законом. 9. При реализации товаров за наличный расчет предприятиямирозничной торговли и общественного питания требования настоящегоПорядка считаются выполненными, если продавец выдал покупателюкассовый чек, содержащий следующие реквизиты: наименование организации - продавца (предприятия - продавца); номер кассового аппарата; номер и дата выдачи чека; стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленнуюстоимость. II. Ведение книги продаж поставщиком 10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателем счетов -фактур и книгу продаж. 11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов - фактур(лент контрольно-кассовых аппаратов), составляемых поставщиком, вцелях определения суммы налога на добавленную стоимость по отгруженнымтоварам (выполненным работам, оказанным услугам). 12. Учет счетов - фактур в книге продаж производится вхронологическом порядке по мере отгрузки товаров (выполнения работ,оказания услуг) или получения предоплаты (аванса), но не позднее 10дней с даты отгрузки или получения предоплаты (аванса). 13. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счетпредстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)оформляется поставщиком составлением счетов - фактур исоответствующими записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющиеуказанные денежные средства, записи по этим средствам в книге покупокне производят. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) подполученную предоплату (аванс) в книге продаж делается запись,уменьшающая сумму ранее оформленного налога на добавленную стоимостьпо этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением итоговойсуммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затемв соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактическойотгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) под полученнуюпредоплату (аванс). 14. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницыпронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведениякниги осуществляется руководителем организации (предприятия) илиуполномоченным им лицом. Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с датыпоследней записи. III. Ведение книги покупок покупателем 15. Покупатели товаров (работ, услуг) ведут журнал учетаполучаемых от поставщиков счетов - фактур и книгу покупок. 16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов - фактур,представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога надобавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке,установленном федеральным законом. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным(оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются кзачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов - фактур,подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующихзаписей в книге покупок. 17. Счета - фактуры, предъявляемые поставщиками, подлежатрегистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты иоприходования приобретаемых товаров (работ, услуг). 18. В случае использования в непроизводственной сфере товара, покоторому в установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммыналога на добавленную стоимость, в книге покупок делается запись,корректирующая эту сумму налога, с соответствующим уменьшениемитоговой суммы налога, принимаемой к зачету (возмещению) в текущемотчетном периоде. 19. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницыпронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведениякниги осуществляется руководителем организации (предприятия) илиуполномоченным им лицом. Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с датыпоследней записи. Приложение N 1 к Порядку ведения журналов счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимостьПоставщик _________________________________________________ (1)Адрес ___________________________ (1а) Телефон ____________ (1б)Расчетный счет N _______________ (1в) в ___________________ (1г)Город _____________________________________________________ (1д)Идентификационный номер поставщика (ИНН) __________________ (1е)Код по ОКОНХ ______________________________________________ (1ж)Код по ОКПО _______________________________________________ (1з)Грузоотправитель и его адрес ______________________________ (2)Грузополучатель и его адрес _______________________________ (3)К платежно-расчетному документу N _____ от ________________ (4) СЧЕТ - ФАКТУРА N _________ от ________________ (5)Покупатель _______________________________________________ (6)Адрес _____________________(6а) Телефон _________________ (6б)Расчетный счет N _______________ (6в) в __________________ (6г)Город_____________________________________________________ (6д)Идентификационный номер покупателя (ИНН) _________________ (6е)Код по ОКОНХ _____________________________________________ (6ж)Код по ОКПО ______________________________________________ (6з)Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способотправления и т.п.)________________________________________________________________________________________________________________________ (7)+-------------------------------------------------------------------------------------------------+¦ Наименование ¦ Код по ¦ Ед. ¦ Кол-во ¦ Цена ¦ в т.ч. ¦ Сумма ¦ в т.ч. ¦ Ставка ¦ Сумма ¦ Всего ¦¦ товара ¦ ОКДП ¦ изм. ¦ ¦ ¦ акциз ¦ ¦ акциз ¦ НДС ¦ НДС ¦ с НДС ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦+--------------+--------+------+--------+------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦+----------------------------------------------+--------+-------+--------+--------+-------+-------¦¦ Всего к оплате (8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-------------------------------------------------------------------------------------------------+ Руководитель предприятия Гл. бухгалтер М.П. ПОЛУЧИЛ ВЫДАЛ(подпись покупателя или уполномоченного (подпись ответственногопредставителя покупателя) лица от поставщика) Примечание. Без печати недействительно. Первый экземпляр (оригинал) - покупатель. Второй экземпляр (копия) - продавец. Состав показателей счета - фактуры Построчно указываются следующие показатели: в строке 1 - полное или сокращенное наименование поставщика(при этом полное или сокращенное наименование должно полностьюсоответствовать записям в учредительных документах); в строке 1а - сведения о поставщике товаров (работ, услуг):юридический адрес поставщика в соответствии с учредительнымидокументами; в строке 1б - действующий номер телефона по юридическомуадресу поставщика и действующий номер телефона по фактическомуместонахождению; при совпадении номеров указывается только одинномер телефона; в строке 1в - номер расчетного, валютного или иного счетапоставщика, на который будут перечисляться денежные средства запоставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) посоответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актамвыполненных работ и т.п.); в строке 1г - полное наименование учреждения банка поставщика; в строке 1д - местонахождение учреждения банка; в строке 1е - идентификационный номер поставщика (ИНН); в строке 1ж - код отрасли поставщика по Общероссийскомуклассификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в строке 1з - код организации - поставщика (предприятия -поставщика) по Общероссийскому классификатору предприятий иорганизаций (ОКПО); в строке 2 - полное или сокращенное наименованиегрузоотправителя (при этом полное или сокращенное наименованиедолжно полностью соответствовать записям в учредительныхдокументах). Если поставщик и грузоотправитель - одно и то жеюридическое лицо, то в данной строке пишется фраза: "Он же". Еслипоставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом -указывается полный почтовый адрес грузоотправителя; в строке 3 - полное или сокращенное наименованиегрузополучателя (при этом полное или сокращенное наименованиедолжно полностью соответствовать записям в учредительныхдокументах) и полный почтовый адрес грузополучателя; в строке 4 при расчете с помощью расчетных документов, ккоторым прилагается счет - фактура, в последнем указываютсяреквизиты расчетного документа: его номер и дата составления; в строке 5 - номер счета - фактуры и дата, на которую онсоставлен; в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя(при этом полное или сокращенное наименование должно полностьюсоответствовать записям в учредительных документах); в строке 6а - сведения о покупателе товаров (работ, услуг):юридический адрес покупателя в соответствии с учредительнымидокументами; в строке 6б - действующий номер телефона по юридическомуадресу покупателя и действующий номер телефона по фактическомуместонахождению. При совпадении номеров указывается только одинномер телефона; в строке 6в - номер расчетного, валютного или иного счетапокупателя, с которого будут перечисляться денежные средства запоставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) посоответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актамвыполненных работ и т.п.); в строке 6г - полное наименование учреждения банка покупателя; в строке 6д - местонахождение учреждения банка покупателя; в строке 6е - идентификационный номер покупателя (ИНН); в строке 6ж - код отрасли покупателя по Общероссийскомуклассификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в строке 6з - код организации - покупателя (предприятия -покупателя) по Общероссийскому классификатору предприятий иорганизаций (ОКПО); в строке 7 - дополнительные условия поставки, которые могуткасаться транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета(в безналичном порядке, расчеты наличными деньгами через кассу,поставка товаров по товарообмену (бартеру), расчеты векселями,казначейскими обязательствами и т.п.). В графах 1 - 10 счета - фактуры указываются следующие сведенияо реализованных товарах (работах, услугах): в графе 1 - наименование товаров (работ, услуг) и ихтехнические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры,ГОСТы, параметры и т.п.; в графе 2 - код товара (работы, услуги) по Общероссийскомуклассификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг(ОКДП); в графе 3 - принятая по данному товару единица измерения(штуки, килограммы, метры и т.д.); в графе 4 - количество продаваемого (отгружаемого) по счетутовара исходя из принятых по нему единиц измерения; в графе 5 - цена товара по договору (контракту) 1 единицыизмерения без НДС, а по подакцизным товарам в графе 6 - суммаакциза; в графе 7 - стоимость за все количество данного наименованиятовара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 8 - сумма акциза;если счет - фактура выписывается на выполненные работы (оказанныеуслуги), то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС; в графе 9 - ставка НДС (20 или 10 процентов). В случае, еслипо товарам (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС,ставится прочерк; в графе 10 - сумма НДС, исчисленная по данному товару (работе,услуге) по соответствующим ставкам, в случае освобождения отуплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк; в графе 11 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) сНДС (или по освобождаемым - без НДС). По счету - фактуре по строке 8 подводятся итоговые суммы пографам 7, 8, 10 и 11. Приложение N 2 к Порядку ведения журналов счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость КНИГА ПРОДАЖНалогоплательщик - продавец ______________________________________Идентификационный номер налогоплательщика - продавца _____________Продажа за период с ________________________________ по __________+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+¦ Дата и ¦ Наименование ¦ Идентификац. ¦ Код ¦ Код ¦ Всего ¦ в том числе ¦¦ номер ¦ покупателя ¦ номер ¦ по ¦ по ¦ продаж, ¦ ¦¦ счета - ¦ ¦ покупателя ¦ ОКОНХ ¦ ОКПО ¦ включая +------------------------------------------------------------¦¦ фактуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС ¦ продажи, облагаемые налогом ¦ продажи, не ¦¦ поставщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по ставке ¦ облагаемые налогом ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------+--------------------¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 20% ¦ 10% ¦ всего ¦ из них ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (5) ¦ (6) ¦ ¦ экспорт ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+-------------------+----------+---------¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимость ¦ сумма ¦ стоимость ¦ сумма ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ ¦+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦¦ (1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (3а) ¦ (3б) ¦ (4) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6а) ¦ (6б) ¦ (7) ¦ (7а) ¦+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦+-------------+--------------+--------------+-------+------+---------+-----------+-------+-----------+-------+----------+---------¦ ¦ Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Главный бухгалтер Состав показателей книги продаж В книге продаж указываются: полное или сокращенное наименование продавца, котороеполностью должно соответствовать записям в учредительныхдокументах; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); отчетный период (месяц, квартал), в котором произведеныпродажи. Кроме того, в графах 1 - 7а книги продаж отражаются следующиепоказатели: в графе 1 - дата и номер счета - фактуры поставщика(продавца); в графе 2 - наименование покупателя согласно счету - фактуре; в графе 3 - идентификационный номер покупателя (ИНН) согласносчету - фактуре; в графе 3а - код отрасли покупателя по Общероссийскомуклассификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в графе 3б - код организации - покупателя (предприятия -покупателя) по Общероссийскому классификатору предприятий иорганизаций (ОКПО); в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету - фактуре с НДС; в графе 5 - облагаемые продажи по ставке НДС в размере20 процентов, соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, вграфе 5б - сумма НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставке вразмере 20 процентов; в графе 6 - облагаемые продажи по ставке НДС в размере10 процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, ав графе 6б - сумма НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставкев размере 10 процентов; в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету - фактуре,освобождаемых от НДС (из них экспорт). За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге продажподводятся итоги соответственно по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и7а, которые используются при составлении расчета (декларации) поналогу на добавленную стоимость. Приложение N 3 к Порядку ведения журналов счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость КНИГА ПОКУПОКНалогоплательщик - покупатель ____________________________________Идентификационный номер налогоплательщика - покупателя ___________Покупки за период с _______________________________ по ___________+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+¦ Дата и ¦ Дата ¦ Дата ¦ Дата ¦ Наименование ¦ Идентификац. ¦ Код по ¦ Код ¦ Всего ¦ в том числе ¦¦ номер ¦ поступления ¦ оплаты ¦ оприходования ¦ поставщика ¦ номер ¦ ОКОНХ ¦ по ¦ покупок, +----------------------------------------------------¦¦ счета - ¦ счета - ¦ счета - ¦ товара ¦ (продавца) ¦ поставщика ¦ ¦ ОКПО ¦ включая ¦ ¦ покупки, ¦¦ фактуры ¦ фактуры ¦ фактуры ¦ ¦ ¦ (продавца) ¦ ¦ ¦ НДС ¦ покупки, облагаемые ¦ не ¦¦ поставщика ¦ от ¦ поставщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогом по ставке ¦ облагаемые ¦¦ ¦ поставщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогом ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------+------------¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 20 % ¦ 10 % ¦ всего ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (7) ¦ (8) ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+-------------------+------------¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимость ¦ сумма ¦ стоимость ¦ сумма ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без ¦ ¦ без ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС ¦ ¦ НДС ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------+-------------+------------+---------------+--------------+--------------+--------+------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦¦ (1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (3а) ¦ (4) ¦ (5) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6) ¦ (7а) ¦ (7б) ¦ (8а) ¦ (8б) ¦ (9) ¦+------------+-------------+------------+---------------+--------------+--------------+--------+------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦+------------+-------------+------------+---------------+--------------+--------------+--------+------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦+------------+-------------+------------+---------------+--------------+--------------+--------+------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦+---------------------------------------+-------------------------------------------------------------+----------+-----------+-------+-----------+-------+------------¦ ¦ Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Главный бухгалтер Состав показателей книги покупок В книге покупок указываются: полное или сокращенное наименование покупателя, которое должнополностью соответствовать записям в учредительных документах; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); отчетный период (месяц, квартал), в котором произведеныпокупки. Кроме того, в графах 1 - 9 книги покупок отражаются следующиепоказатели: в графе 1 - дата и номер счета - фактуры поставщика; в графе 2 - дата поступления счета - фактуры от поставщика; в графе 3 - дата оплаты покупок: день списания средств затовары (работы, услуги) с расчетного, валютного или иного счета,день погашения долга векселем, день погашения казначейскихобязательств, а при расчетах наличными деньгами - день выдачиденег из кассы; при товарообмене (бартере) - день отгрузки товара,продукции, иного имущества; при безвозмездной передаче товаров(работ, услуг) - день их получения (оприходования); в графе 3а - дата оприходования товаров, выполнения работ,оказания услуг; в графе 4 - наименование поставщика (продавца); в графе 5 - идентификационный номер поставщика (продавца)(ИНН); в графе 5а - код отрасли поставщика по Общероссийскомуклассификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в графе 5б - код организации - поставщика(предприятия - поставщика) по Общероссийскому классификаторупредприятий и организаций (ОКПО); в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету - фактуре с НДС; в графе 7 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере20 процентов; в графе 7а - их стоимость без НДС; в графе 7б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок поставке в размере 20 процентов; в графе 8 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере10 процентов; в графе 8а - их стоимость без НДС; в графе 8б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок поставке в размере 10 процентов; в графе 9 - итоговая сумма покупок по счету - фактуре,освобождаемых от НДС. За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге покупокподводятся итоги соответственно по графам 6, 7а, 7б, 8а, 8б и 9,которые используются при составлении расчета (декларации) поналогу на добавленную стоимость.