Закон от 29.11.2011 г № 434
О внесении изменений в некоторые законы Калужской области
Статья 1
Внести в Закон Калужской области от 29 декабря 2009 года N 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области" следующие изменения:
1.Статью 1 изложить в следующей редакции:
"Статья 1
В целях реализации настоящего Закона инвесторами признаются организации, являющиеся налогоплательщиком налога на прибыль организации, реализующие (реализовавшие) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств.
Иные понятия и термины применяются в настоящем Законе в значениях, определенных Федеральным законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
2. Статью 2 изложить в следующей редакции:
"Статья 2
1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для инвесторов, заключивших соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), реализующих (реализовавших) инвестиционные проекты на территории Калужской области, в следующих размерах для следующих категорий налогоплательщиков:
1.1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 13,5 процента.
Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной в соответствии с настоящим подпунктом, имеют инвесторы, осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в следующих объемах в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:
Суммарный объем фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых
трех лет реализации инвестиционного
проекта (млн. рублей)Период применения
пониженной налоговой
ставки (количество
последовательных
налоговых периодов)От 100 до 500 включительно 1 Свыше 500 до 1000 включительно 2 Свыше 1000 до 2000 включительно 3 Свыше 2000 4
При достижении в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение большего количества последовательных налоговых периодов, пониженная налоговая ставка предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговая ставка уже применялась.
1.2. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в следующем размере на следующее количество последовательных налоговых периодов:
Налоговая ставка Период применения пониженной
налоговой ставки (количество
последовательных налоговых
периодов)13,5% 4 14,6% 1 15,7% 1 16,8% 1
Право на применение пониженной налоговой ставки, в соответствии с настоящим подпунктом, имеют инвесторы, отвечающие одновременно следующим требованиям:
1) осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в сумме от 3000 млн. рублей (включительно) и более;
2) осуществляющие виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке.
При достижении инвестором, применившим пониженную налоговую ставку в соответствии с подпунктом 1.1 настоящего пункта, в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применить пониженную налоговую ставку, установленную подпунктом 1.2 настоящего пункта, и осуществлении видов экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке, пониженная налоговая ставка предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговая ставка уже применялась.
2. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с Правительством Калужской области, если иная дата не установлена соглашением о сотрудничестве (инвестиционным соглашением) с Правительством Калужской области.
3. Инвестор имеет право заявить пониженную налоговую ставку, установленную подпунктами 1.1 и 1.2 пункта 1 настоящей статьи, в течение 4 последовательных лет с даты начала срока реализации инвестиционного проекта.
4. Течение срока применения пониженной налоговой ставки начинается с 1-го числа налогового периода, за который была заявлена пониженная налоговая ставка в соответствии с подпунктами 1.1 и 1.2 пункта 1 настоящей статьи, и заканчивается по истечении установленного периода применения пониженной налоговой ставки.".
3. В абзаце первом статьи 3 слова "(стратегические инвесторы)" исключить.
4. В статье 4 :
а) абзац второй
исключить;
б) в абзаце третьем слова "(стратегического инвестиционного проекта)" исключить;
в) абзац десятый изложить в следующей редакции:
"- документы, подтверждающие размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, заполненные в установленном порядке, за квартал, предшествующий дате подачи в налоговый орган налогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации), соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;";
г) абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:
"- заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, выдаваемое в порядке, утверждаемом данным уполномоченным органом, подтверждающее наличие соглашения между инвестором и Правительством Калужской области о реализации инвестиционного проекта, сумму капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, а также соответствие капитальных вложений целям реализации инвестиционного соглашения, наличие документов, необходимых для применения пониженной налоговой ставки, за исключением документов, предусмотренных абзацами шестым, седьмым, восьмым и десятым настоящего пункта.";
д) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Документы, указанные в абзацах шестом, седьмом, восьмом и десятом пункта 1 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за налоговый период. Документ, указанный в абзаце одиннадцатом пункта 1 настоящей статьи, прилагается к налоговой декларации за каждый отчетный (налоговый) период.".
Статья 2
Внести в Закон Калужской области от 10 ноября 2003 года N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" следующие изменения:
1.Статью 1 изложить в следующей редакции:
"Статья 1
В целях реализации настоящего Закона инвесторами признаются организации, являющиеся налогоплательщиком налога на имущество организации, реализующие (реализовавшие) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств.
Иные понятия и термины применяются в настоящем Законе в значениях, определенных Федеральным законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
2. В подпунктах 3 и 4 статьи 2 слова "в течение 12 месяцев" заменить словами "в течение налогового периода".
3. В статье 3 :
а) подпункт 9 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"9) инвесторы, указанные в подпунктах 9.1 , 9.2 и 9.3 настоящего подпункта, заключившие соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), целью которого является реализация на территории Калужской области инвестиционного проекта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации:
9.1. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у инвесторов при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в следующих объемах и в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:
Суммарный объем фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых трех
лет реализации инвестиционного проекта
(млн. рублей)Период освобождения
от налогообложения
(количество
последовательных
налоговых периодов)От 100 до 300 включительно 1 Свыше 300 до 500 включительно 2 Свыше 500 3
При достижении в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение большего количества последовательных налоговых периодов, пониженная налоговая ставка предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговая ставка уже применялась.
9.2. Для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей, период освобождения от налогообложения составляет 5 последовательных налоговых периодов.
9.3. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у инвесторов, отвечающих одновременно следующим требованиям:
- осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в сумме от 3000 млн. рублей (включительно) и более;
- осуществляющие виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке.
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в следующем порядке в течение семи последовательных налоговых периодов в следующем порядке:
- в течение первых трех налоговых периодов - в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
- в течение четвертого налогового периода - в размере 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
- в течение пятого налогового периода - в размере 55 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
- в течение шестого налогового периода - в размере 36 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
- в течение седьмого налогового периода - в размере 18 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации.
Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с Правительством Калужской области, если иная дата не установлена соглашением о сотрудничестве (инвестиционным соглашением) с Правительством Калужской области.
Инвесторы, указанные в подпунктах 9.1 , 9.2 и 9.3 настоящего подпункта, имеют право заявить налоговую льготу в течение 4 последовательных лет с даты начала срока реализации инвестиционного проекта.
Течение срока применения налоговой льготы начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, за который налоговая льгота была заявлена инвестором, и заканчивается по истечении установленного периода освобождения от налогообложения.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:
- документ, подтверждающий дату начала срока реализации инвестиционного проекта. Данный документ предоставляется при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу;
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством. Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленный в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
- документы, подтверждающие размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, заполненные в установленном порядке, за квартал, предшествующий дате подачи в налоговый орган налогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;
- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (только для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
- заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, выдаваемое в порядке, утверждаемом данным уполномоченным органом, подтверждающее наличие соглашения между инвестором и Правительством Калужской области о реализации инвестиционного проекта, сумму капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, а также соответствие капитальных вложений целям реализации инвестиционного соглашения, наличие документов, необходимых для применения налоговой льготы, за исключением документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 4 настоящего Закона, и документов, подтверждающих наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Данное заключение прилагается к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;";
б) подпункт 10 пункта 1 исключить;
в) подпункт 11 пункта 1 считать соответственно подпунктом 10 пункта 1;
г) подпункт 11 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"10) организации, являющиеся в соответствии с законодательством дочерними или основными по отношению к инвестору, заключившему соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), целью которого является реализация на территории Калужской области инвестиционного проекта, а также организации, являющиеся дочерними по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного инвестором в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, которое было приобретено (либо получено в качестве вклада в уставный капитал) у данного инвестора.
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в соответствии с положениями подпункта 9 пункта 1 настоящей статьи.
В целях применения периода освобождения от налогообложения общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта определяется по данным инвестора. При этом общая сумма капитальных вложений не уменьшается на стоимость имущества, приобретенного (либо полученного в качестве вклада в уставный капитал) у инвестора организацией, являющейся в соответствии с законодательством дочерней или основной по отношению к такому инвестору, а также организацией, являющейся дочерней по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору.
В качестве документов, подтверждающих дату начала срока реализации инвестиционного проекта, создание или приобретение имущества в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта, осуществление прочих затрат в форме капитальных вложений, принимаются соответствующие документы инвестора.
Подтверждение уполномоченным органом исполнительной власти Калужской области, реализующим государственную политику в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, наличия соглашения с Правительством Калужской области о реализации инвестиционного проекта, суммы капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, производится по данным инвестора.
Дополнительно к документам, предусмотренным подпунктом 9 пункта 1 настоящей статьи, право на применение освобождения от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом подтверждается также нотариально заверенными копиями соответствующих уставных документов.
При применении освобождения от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом учитывается срок ранее использованного освобождения от налогообложения в отношении льготируемого имущества инвестора.";
д) пункт 1 дополнить подпунктами 11, 12, 13 следующего содержания:
"11) организации - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются: правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;
- правоустанавливающие документы на земельный участок;
- копия кадастрового паспорта на земельный участок;
12) организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков.
Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом является копия приказа министерства экономического развития о присвоении статуса уполномоченной организаций в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков;
13) казенные предприятия Калужской области (льгота предоставляется на основании учредительных документов).
Организациям, указанным в абзаце втором подпункта 1, в подпунктах 3, 5, 8, 9 , 10 , 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Данное ограничение не распространяется на имущество, подлежащее освобождению в соответствии с подпунктами 9 пункта 1 настоящей статьи, переданное организации, являющейся в соответствии с законодательством дочерней или основной по отношению к передавшему имущество инвестору, заключившему соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), целью которого является реализация на территории Калужской области инвестиционного проекта, а также организации, являющейся дочерней по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору.".
Статья 3
Внести в Закон Калужской области от 26 ноября 2002 года N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" следующие изменения:
1.В подпункте 1) пункта 1 статьи 5 Закона слово "учреждений" заменить на слова "или предоставления субсидий".
2.Подпункт 8 пункта 1 статьи 5 исключить.
Статья 4
Пункт 5 статьи 2 Закон Калужской области от 16 декабря 1998 года N 31-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской, области" изложить в следующей редакции:
"5. Государственная поддержка в приоритетном порядке оказывается субъектам инвестиционной деятельности, выручка от реализации произведенных товаров которых согласно перечню приоритетных для Калужской области видов экономической деятельности, определяемых на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов.
Высший исполнительный орган государственной власти Калужской области утверждает перечень приоритетных для Калужской области видов экономической деятельности на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности с указанием кодов таких видов экономической деятельности.
Порядок утверждения приоритетных для Калужской области видов экономической деятельности разрабатывается и утверждается высшим исполнительным органом государственной власти Калужской области.".
Статья 5
1.Настоящий Закон, за исключением подпункта д) пункта 3 статьи 2 , вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года.
2.Подпункт д) пункта 3 статьи 2 вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
3.Во исполнение статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, установленная для инвесторов Законом Калужской области от 29 декабря 2009 года N 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области", инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегических инвестиционных проектов до 1 января 2012 года, применяется в неизменном виде до истечения срока ее применения.
4.Во исполнение статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая льгота, предусмотренная Законом Калужской области от 10 ноября 2003 года N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" для инвесторов, инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегического инвестиционного проекта до 1 января 2012 года, применяется в неизменном виде до истечения срока ее применения.
5.Во исполнение статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации освобождение от уплаты налога, предусмотренное Законом Калужской области от 26 ноября 2002 года N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" для инвесторов, инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегического инвестиционного проекта до 1 января 2012 года, применяется в неизменном виде до истечения срока ее применения.
Губернатор Калужской области
А.Д.Артамонов
г. Калуга
29 ноября 2011 г.
N 217-ОЗ