Приложение к Приказу от 23.09.2011 г № 235 Порядок
Порядок определения нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества государственных бюджетных учреждений калужской области, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства калужской области
Настоящий Порядок подготовлен в соответствии с приказом министерства финансов Калужской области от 18 марта 2011 года N 53 "О методических рекомендациях по расчету нормативных затрат на оказание государственными учреждениями государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений".
I.Общие положения
1.Порядок определения нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества государственный бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калужской области (далее - Порядок), разработан во исполнение пункта 2 постановления Правительства Калужской области от 21 марта 2011 года N 142 "Об утверждении положения о порядке формирования государственного задания в отношении государственных учреждений Калужской области и финансового обеспечения выполнения государственного задания".
2.Настоящий Порядок распространяется на государственные бюджетные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в областной собственности (далее - Учреждение), в отношении которого функции и полномочия учредителя осуществляет министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калужской области.
3.Порядок и внесенные в него изменения утверждаются министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калужской области после согласования с министерством финансов Калужской области.
4.Объем финансового обеспечения выполнения государственного задания Учреждением, определяемый на основе нормативных затрат, не может превышать объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели сводной бюджетной росписью областного бюджета и бюджетной росписью министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калужской области на соответствующий финансовый год и плановый период.
В случае, если общая сумма нормативных затрат превышает объем бюджетных ассигнований, предусмотренных законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год, министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калужской области разрабатывает мероприятия по оптимизации расходов в разрезе элементов затрат и на сумму планируемой оптимизации корректирует нормативные затраты на выполнение государственных услуг (выполнение работ) и (или) нормативных затрат на содержание имущества.
II.Методы определения нормативных затрат
Для расчета нормативных затрат на оказание единицы государственной услуги (выполнения работы) используется экспертный метод, при котором нормативные затраты в отношении соответствующей группы затрат определяется на основании экспертной оценки (например, анализ затрат организации с начала периода работы и др.).
III.Определение нормативных затрат на оказание государственной услуги
5.Нормативные затраты на оказание (выполнение) i-той государственной услуги (Ni) в соответствующем финансовом году определяются по следующей формуле:
Ni = SUMj Gj,
где Gj - нормативные затраты, определенные для j-той группы затрат на единицу государственной услуги на соответствующий финансовый год.
В составе затрат на оказание государственной услуги (работы) выделяют:
Nсв - нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием (выполнением) единицы государственной услуги (работы);
Nобщ - нормативные затраты на общехозяйственные нужды, которые невозможно отнести напрямую к нормативным затратам, непосредственно связанные с оказанием (выполнением) единицы государственной услуги (работы), и к нормативным затратам на содержание имущества.
Nсв= Nот1 + Nмз + Nпр,
где Nот1 - нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги (выполнении работы) (определяются исходя из потребности в количестве персонала по категориям с учетом норм труда, принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги (выполнении работы), в соответствии в действующей системой оплаты труда);
Nмз - нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания государственной услуги (выполнении работы) (определяются исходя из объемов потребления материальных запасов (в случае их утверждения) или фактических объемов потребления материальных запасов за прошлые годы в натуральном или стоимостном выражении и включают в себя затраты на приобретение материальных запасов, непосредственно используемых для оказания государственной услуги (выполнения работы);
Nпр - прочие нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием государственной услуги (выполнением работы).
Nобщ = Nку + Nси + Nсди + Nади + Nус + Nту + Nот2 + Nпробщ,
где Nку - нормативные затраты на коммунальные услуги (за исключением нормативных затрат, отнесенных к нормативным затратам на содержание имущества в соответствии в разделом IV настоящего Порядка) (определяются обособлено по видам энергетических ресурсов исходя из нормативов потребления коммунальных услуг с учетом требований обеспечения энергоэффективности и энергосбережения или исходя из фактических объемов потребления коммунальных услуг за прошлые годы с учетом изменений в составе используемого при оказании государственных услуг (выполнении работ) особо ценного движимого и недвижимого имущества):
- нормативные затраты на холодное водоснабжение и водоотведение - 100% (К=1);
- нормативные затраты на горячее водоснабжение - 100% (К=1);
- нормативные затраты на теплоснабжение - 100% (К=1);
- нормативные затраты на электроснабжение - 100% (К=1).
Nку = SUM Nкуi; Nкуi = Тi x Vi x К, Vi = Viпг x 0,97,
где Тi - тариф на потребление соответствующей коммунальной услуги, установленный на соответствующий год;
Vi - объем потребления соответствующей коммунальной услуги в соответствующем финансовом году, определенной с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности;
Viпг - объем потребления соответствующей коммунальной услуги в году предшествующему расчетному;
0,97 - в соответствии с постановлением Правительства Калужской области от 28.07.2010 N 307 "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Энергосбережение и повышение энергоэффективности в Калужской области на 2010-2020 годы" предусмотрено, что планирование расходов бюджета на оплату бюджетными учреждениями Калужской области энергетических ресурсов должно осуществляется исходя из сокращения потребления ими каждого энергетического ресурса ежегодно на 3% по отношению к уровню 2009 года;
Nси - нормативные затраты на содержание объектов недвижимого имущества, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления или приобретенного Учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, а также недвижимого имущества, находящегося у Учреждения на основании договора аренды или безвозмездного пользования, эксплуатируемого в процессе оказания государственных услуг (работ) (за исключением нормативных затрат, отнесенных к нормативным затратам на содержание имущества в соответствии с разделом IV настоящего Порядка) (в состав Nсни входят аренда, содержание прилегающих территорий в соответствии с утвержденными санитарными правилами и нормами и др.) (далее - нормативные затраты на содержание недвижимого имущества, учитываемые в составе общехозяйственных расходов);
Nсди - нормативные затраты на содержание объектов особо ценного движимого имущества, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления (техническое обслуживание и технический ремонт (например, ремонт компьютеров), обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, материальные запасы общехозяйственного назначения. Приобретаемые в рамках содержания особо ценного имущества, не отнесенные к нормативным затратам, непосредственно связанным с оказанием государственных услуг (выполнения работ) и др.) (далее - нормативные затраты на содержание особо ценного движимого имущества);
Nади - аренда движимого имущества, необходимого для оказания государственных услуг (выполнения работ);
Nус - нормативные затраты на приобретение услуг связи (определяются исходя из нормативов потребления или фактических объемов потребления за отчетный год в натуральном или стоимостном выражении);
Nту - нормативные затраты на приобретение транспортных услуг (определяются исходя из нормативов потребления или фактических объемов потребления за отчетный год в натуральном или стоимостном выражении);
Nот2 - нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников Учреждения, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (выполнении работы) (административно-управленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги (выполнении работы) (определяются исходя из количества единиц по штатному расписанию, утвержденному руководителем Учреждения, с учетом действующей системы оплаты труда);
Nпробщ - прочие нормативные затраты на общехозяйственные нужды. Состав прочих нормативных затрат на общехозяйственные нужды и порядок расчета определяется и регламентируется министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калужской области.
6.В случае, если Учреждение выполняет несколько государственных услуг (работ), распределение нормативных затрат на общехозяйственные нужды по отдельным государственным услугам (работам) осуществляется путем отнесения всего объема затрат на общехозяйственные нужды на одну государственную услугу (работу), выделенную в качестве основной для Учреждения.
IV.Определение нормативных затрат на содержание имущества
7.Нормативные затраты на содержание имущества (Nим) по отдельным государственным услугам (работам) рассчитываются с учетом затрат:
Nим = Nээ + Nтэ + Nн + Nр + Nприм,
где Nээ - на потребление электрической энергии, рассчитанных по каждой государственной услуге (работе) (за исключением нормативных затрат, отнесенных к нормативным затратам на общехозяйственные нужды в соответствии с в разделом III настоящего Порядка):
Nээ = SUM Nээi; Nээi = Ti x Vi, Vi = Viпг x 0,97,
где Nтэ - на потребление тепловой энергии (газа), рассчитанных по каждой государственной услуге (работе) (за исключением нормативных затрат, отнесенных к нормативным затратам на общехозяйственные нужды в соответствии с разделом III настоящего Порядка):
Nтэн = SUM Nтэi; Nтэi = Ti x Vi, Vi = Viпг x 0,97,
где Nн - на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается недвижимое и особо ценное имущество, закрепленное за Учреждением или приобретенное Учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, в том числе земельные участки:
Nр - на проведение текущего ремонта объектов недвижимого имущества;
Nприм - прочие нормативные затраты на содержание недвижимого имущества. Состав прочих нормативных затрат на общехозяйственные нужды и порядок расчета определяются и регламентируются приказом министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калужской области.