Приложение к Постановлению от 08.12.2010 г № 3193 Методика
Методика расчета налогового потенциала городских и сельских поселений муниципального образования муниципального района «Боровский район»
В настоящей Методике используются следующие основные понятия:
1.Налоговый потенциал поселения - оценка доходов, которые могут быть собраны в бюджет поселения из налоговых источников, закрепленных за этим поселением в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законодательством Калужской области и нормативно-правовыми актами муниципального района.
2.Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения соответствующего вида налога.
3.Репрезентативная группа налогов - группа налогов, наиболее реалистично отражающих суммарный налоговый потенциал.
При расчете налогового потенциала поселения используются показатели, объективно характеризующие возможности получения налоговых доходов с налоговой базы, закрепленной за поселением.
Показатель налогового потенциала используется только для сопоставления бюджетной обеспеченности поселений муниципального района в рамках настоящей Методики и не используется для расчета прогноза налоговых доходов консолидированных бюджетов муниципальных образований в очередном финансовом году.
Расчет налогового потенциала поселений производится по репрезентативной системе налогов в разрезе отдельных видов налогов исходя из показателей уровня экономического развития (базы налогообложения) всех поселений, прогноза поступления налогов с их территорий в консолидированный бюджет муниципального района, а также нормативов отчислений от налогов в бюджеты поселений.
Репрезентативная система налогов включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты поселений, и отражает доходные возможности, которые учитываются при распределении финансовых средств в рамках межбюджетного регулирования. Прочие виды налоговых и неналоговых доходов, не входящие в репрезентативную систему, не учитываются при расчете бюджетной обеспеченности.
Состав репрезентативной системы налогов, перечень экономических показателей, соответствующих базам налогообложения поселений по видам налогов, а также источники данных приведены в таблице 1.
Налоги, включаемые в состав репрезентативной системы
для расчета налогового потенциала поселений, входящих
в состав муниципального района
┌────────────────────┬───────────────────────┬────────────────────────────┐ │Наименование налога │ Показатель, │ Источник информации │ │ │ характеризующий базу │ │ │ │ налогообложения │ │ ├────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────┤ │Налог на доходы │Фонд оплаты труда │Территориальный орган │ │физических лиц │ │Федеральной службы │ │ │ │государственной статистики │ │ │ │по Калужской области │ ├────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────┤ │Налог на имущество │Инвентарная стоимость │Управление Федеральной │ │физических лиц │строений, помещений и │налоговой службы по │ │ │сооружений, находящихся│Калужской области, отчет │ │ │в собственности │(сведения) о налоговой базе │ │ │физических лиц │и структуре начислений по │ │ │ │местным налогам - 5МН │ │ │ │(годовой) │ ├────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────┤ │Единый │Денежное выражение │Управление Федеральной │ │сельскохозяйственный│доходов, уменьшенное на│налоговой службы по │ │налог │величину расходов │Калужской области, отчет │ │ │ │(сведения) о налоговой базе │ │ │ │и структуре начислений по │ │ │ │единому │ │ │ │сельскохозяйственному налогу│ │ │ │- 5ЕСХН (годовой) │ ├────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────┤ │Земельный налог │Кадастровая стоимость │Управление Федеральной │ │ │земельных участков │налоговой службы по │ │ │ │Калужской области, отчет │ │ │ │(сведения) о налоговой базе │ │ │ │и структуре начислений по │ │ │ │местным налогам - 5МН │ │ │ │(годовой) │ ├────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────────┤ │Единый налог, │Выручка от реализации │Управление Федеральной │ │взимаемый в связи с │товаров, работ услуг │налоговой службы по │ │применением │(без НДС, активов и │Калужской области, отчет о │ │упрощенной системы │прочих аналогичных │налоговой базе и структуре │ │налогообложения │платежей) субъектов │начислений по налогу, │ │ │малого │уплачиваемому в связи с │ │ │предпринимательства │применением упрощенной │ │ │ │системы налогообложения, - │ │ │ │N 5-УСН (годовой) │ └────────────────────┴───────────────────────┴────────────────────────────┘
Налоговый потенциал i-го поселения по отдельному налогу рассчитывается по следующей формуле:
НПпij = ПДj x Нормj x (БНij / БНj),
где НПпij - налоговый потенциал i-го поселения по j-му налогу;
ПДj - поступления j-го налога с территории всех поселений, входящих в состав муниципального района, в очередном финансовом году;
Нормj - единый норматив отчислений в бюджеты поселений от j-го налога в соответствии с бюджетным законодательством;
БНij - база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу налогообложения) i-го поселения по j-му налогу в отчетном финансовом году;
БНj - суммарная база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу налогообложения) всех поселений муниципального района по j-му налогу в отчетном финансовом году.
Налоговый потенциал i-го поселения рассчитывается по следующей формуле:
НПi = SUM НПпij,
где НПпi - налоговый потенциал i-го поселения;
SUM НПпij - сумма налоговых потенциалов i-го поселения по всем налогам, входящим в репрезентативную систему налогов.
Рассчитанные оценки налогового потенциала не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями доходов бюджетов поселений и используются только для расчета бюджетной обеспеченности поселений.