Приложение к Решению от 08.12.2010 г № 97 Норматив

Методика определения налогового потенциала поселений

Основные понятия
Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения соответствующего вида налога;
репрезентативная налоговая ставка - величина прогнозного объема налогов с единицы налоговой базы, рассчитанная в целом по поселениям, входящим в состав муниципального района:
налоговый ресурс (НР) - потенциально возможные налоговые поступления в бюджет поселения, исчисленные по налоговой базе базового периода;
налоговый потенциал (НП) - возможные налоговые поступления на душу населения;
индекс налогового потенциала (ИНПi) - налоговый потенциал поселения, отнесенный к налоговым поступлениям всех поселений, входящих в состав муниципального района;
репрезентативная группа налогов - группа налогов, наиболее адекватно отражающих суммарный налоговый потенциал.
Для оценки налогового потенциала поселений выбрана совокупность следующих налогов:
- налог на доходы физических лиц;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Указанные доходные источники наиболее точно отражают проведение суммарных налоговых поступлений.
Налоговой базой по выбранной группе налогов являются:
- фонд оплаты труда;
- кадастровая стоимость;
- розничный товарооборот;
- прибыль малых предприятий.
Расчет налогового ресурса
Налоговый ресурс по группе репрезентативных налогов определяется как сумма налоговых ресурсов по выбранным налогам. Расчет налоговых ресурсов по каждому виду репрезентативных налогов определяется следующим образом.
Налог на доходы физических лиц - средний за базовый период фонд оплаты труда, умноженный на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты поселений, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Репрезентативная налоговая ставка рассчитана из суммы прогноза налога на доходы физических лиц и фонда оплаты труда по полному кругу организаций на планируемый год в целом по поселениям, входящим в состав муниципального района.
Земельный налог - прогноз налога за базовый период, умноженный на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты поселений, установленный законодательством Калужской области.
Репрезентативная налоговая ставка рассчитывается из суммы прогноза земельного налога на планируемый год в целом по поселениям, входящим в состав муниципального района.
Транспортный налог с физических лиц - среднее за базовый период количество транспортных средств, учтенных в базе данных налоговых органов по физическим лицам, умноженное на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты поселений, установленный законодательством Калужской области.
Репрезентативная налоговая ставка рассчитывается из суммы прогноза транспортного налога с физических лиц и прогнозируемого количества транспортных средств, учтенных в базе данных налоговых органов по физическим лицам на очередной финансовый год в целом по поселению.
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - средняя за базовый период прибыль малых предприятий, умноженная на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты поселений, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Калужской области.
Репрезентативная налоговая ставка рассчитывается из суммы прогноза единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и прогноза прибыли малых предприятий на планируемый год в целом по поселениям, входящим в состав муниципального района.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - средний за базовый период розничный товарооборот, умноженный на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты поселений, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Репрезентативная налоговая ставка рассчитана из суммы прогноза единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и прогноза розничного товарооборота на планируемый год в целом по поселениям, входящим в состав муниципального района.
Расчет налогового потенциала и индекса налогового потенциала
Налоговый потенциал для поселения вычисляется как налоговый ресурс, рассчитанный на душу населения, и определяется по формуле:

           НРвалi
    НПi = --------,
            ЧНi

где НПi - налоговый потенциал i-го поселения;
НРвалi - налоговый ресурс i-го поселения;
ЧНi - численность постоянного населения поселения по состоянию на 1 января года, предшествующего планируемому.
Индекс налогового потенциала поселения определяется как налоговый потенциал поселения, отнесенный к аналогичному показателю в целом по поселениям, входящим в состав муниципального района:

             НПi
    ИНПi = -------,
             НП

НП - налоговый потенциал i-го;
НПi - налоговый потенциал в целом по поселениям, входящим в состав муниципального района.