Закон от 27.11.2009 г № 1475
О внесении изменений в Закон Калужской области «О налоге на имущество организаций»
Статья 1
Внести в Закон Калужской области от 10 ноября 2003 года N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" следующие изменения:
1.Дополнить новой статьей 1 следующего содержания:
"Статья 1. Основные понятия и термины, используемые в настоящем Законе.
Для целей настоящего Закона используются следующие понятия и термины:
инвестор - организация, являющаяся налогоплательщиком налога, реализующая (реализовавшая) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств;
стратегический инвестор - инвестор, реализующий (реализовавший) инвестиционный проект, которому в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегического инвестиционного проекта;
стратегический инвестиционный проект - инвестиционный проект, которому в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегического инвестиционного проекта.
Иные термины и определения, применяемые в настоящем Законе, трактуются в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".".
2.Статью 1 считать статьей 2, дополнив пункт 2 указанной статьи абзацами следующего содержания:
"Документами, подтверждающими право на применение ставки 1,1 процента в соответствии с подпунктами 3 и 4 настоящего пункта, являются:
а) для вновь созданного, приобретенного объекта основных средств:
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством, и свидетельство о государственной регистрации права собственности на объект (объекты) недвижимости (или их копии, заверенные в установленном порядке);
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств, оформленный в порядке, установленном законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке);
б) для модернизированных (реконструированных) объектов основных средств - акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств, оформленный в порядке, установленном действующим законодательством (или его копия, заверенная в установленном порядке).
Налоговая ставка 1,1 процента в отношении имущества, указанного в подпунктах 3 и 4 настоящего пункта, применяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект (выполненные работы, увеличивающие стоимость основных средств) был принят к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств.".
3.Статью 2 считать статьей 3 и внести в нее следующие изменения:
- абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. Освобождаются от налогообложения";
- подпункты 9 и 10 изложить в следующей редакции:
"9) инвесторы, заключившие соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), целью которого является реализация на территории Калужской области инвестиционного проекта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации.
Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с Правительством Калужской области.
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение следующего количества последовательных календарных месяцев начиная с 1-го числа соответствующего месяца:
Общая сумма фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых трех
лет реализации инвестиционного проекта
(млн. рублей)Период освобождения
от налогообложения
(количество
календарных
месяцев)От 100 до 300 включительно 12 Свыше 300 до 500 включительно 24 Свыше 500 36
Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы.
Течение срока налоговой льготы начинается с 1-го числа месяца, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком, и заканчивается по истечении установленного периода освобождения от налогообложения.
При достижении в дальнейшем уровня капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованного освобождения.
При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации - налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:
- документ, подтверждающий дату начала срока реализации инвестиционного проекта;
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством, и свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности объекта (объектов) недвижимости (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период;
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленный в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке);
- документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, - заполненная в установленном порядке на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи в налоговый орган, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;
- заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, подтверждающее наличие соглашения между инвестором и Правительством Калужской области о реализации инвестиционного проекта, факт осуществления капитальных вложений в инвестиционный проект и их сумму, наличие документов, необходимых для применения налоговой льготы, а также соответствие осуществленных налогоплательщиком инвестиционных затрат целям реализации инвестиционного проекта. Данное заключение прилагается к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период;
10) стратегические инвесторы, заключившие соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), целью которого является реализация на территории Калужской области стратегического инвестиционного проекта, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации стратегического инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации.
Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с Правительством Калужской области.
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение следующего количества последовательных календарных месяцев начиная с 1-го числа соответствующего месяца:
Общая сумма фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых трех
лет реализации инвестиционного проекта
(млн. рублей)Срок освобождения
от налогообложения
(количество
календарных
месяцев)От 3000 до 3800 включительно 96 Свыше 3800 до 4700 включительно 108 Свыше 4700 до 5700 включительно 120 Свыше 5700 до 6800 включительно 132 Свыше 6800 144
Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы.
Течение срока налоговой льготы начинается с 1-го числа месяца, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком, и заканчивается по истечении установленного периода освобождения от налогообложения.
При достижении в дальнейшем уровня капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованного освобождения.
При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:
- копия нормативного правового акта Правительства Калужской области о присвоении инвестиционному проекту статуса стратегического инвестиционного проекта Калужской области, заверенная в установленном порядке;
- документ, подтверждающий дату начала срока реализации стратегического инвестиционного проекта;
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством, и свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности объекта (объектов) недвижимости (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период;
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств, оформленный в порядке, установленном законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке);
- документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, - заполненная в установленном порядке на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи в налоговый орган, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;
- заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, подтверждающее наличие соглашения между инвестором и Правительством Калужской области о реализации инвестиционного проекта, факт осуществления капитальных вложений в инвестиционный проект и их сумма, наличие документов, необходимых для применения налоговой льготы, а также соответствие осуществленных налогоплательщиком инвестиционных затрат целям реализации инвестиционного проекта. Данное заключение прилагается к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период.";
- абзац следующего содержания: "Основанием для получения налоговой льготы является акт комиссии о приемке (вводе) объекта строительства в эксплуатацию" исключить; последний абзац изложить в следующей редакции:
"Организациям, указанным в абзаце четвертом подпункта 1, в подпунктах 3, 5, 8, 9 и 10 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение";
- дополнить пунктом 2 следующего содержания:
"2. Применяется пониженная ставка налога в соответствии с пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.".
4.Дополнить новой статьей 4 следующего содержания:
"Статья 4.
1. Общими условиями для освобождения от налогообложения являются:
1) отсутствие просроченной задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
2. Документами, подтверждающими условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика просроченной задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов.".
5.Статьи 3 и 4 считать соответственно статьями 5 и 6.
Статья 2
Внести в Закон Калужской области от 25 июня 2009 года N 562-ОЗ "О внесении изменений в некоторые законы Калужской области" следующие изменения:
во втором абзаце статьи 2 слова "статью 2 новыми абзацами" заменить словами "статью 3 новым пунктом третьим следующего содержания";
в статье 2 слова "статьи 1" заменить на слова "статьи 2".
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода налога на имущество организаций.
Заместитель Губернатора Калужской области
М.А.Акимов
г. Калуга
27 ноября 2009 г.
N 599-ОЗ