Приложение к Закону от 01.12.2008 г № 1104 Программа
Областная целевая программа «Реформирование региональных финансов калужской области на 2008-2010 годы»
Паспорт
областной целевой Программы
"Реформирование региональных финансов Калужской области
на 2008-2010 годы"
1. Наименование Областная целевая Программа "Реформирование
региональных финансов Калужской области на
2008-2010 годы" (далее - Программа)
2. Заказчик Министерство финансов Калужской области
областной целевой
Программы
3. Разработчик Рабочая группа, созданная распоряжением Губернатора
Калужской области от 20 ноября 2007 г. N 145-р "О
создании рабочей группы" (в ред. распоряжения
Губернатора Калужской области от 14 апреля 2008 г.
N 58-р);
автономная некоммерческая организация "Институт
реформирования общественных финансов" (г. Москва)
4. Дата принятия Распоряжение Губернатора Калужской области от 20
решения о разработке ноября 2007 г. N 145-р "О создании рабочей группы"
5. Цели и задачи Цели:
повышение результативности бюджетных расходов через
обеспечение предоставления доступных и качественных
государственных услуг;
создание государственного сектора экономики,
основанного на современных методах управления по
результатам;
повышение финансовой устойчивости Калужской
области.
Задачи:
реализация комплекса мер по повышению качества
государственных услуг;
внедрение среднесрочного бюджетирования,
ориентированного на результат;
совершенствование межбюджетных отношений и
повышение качества управления муниципальными
финансами;
повышение качества финансового менеджмента в сфере
управления региональными финансами
6. Ожидаемые 2008 год:
результаты и целевые выработка управленческих решений на основе
индикаторы мониторинга исходного состояния качества управления
региональными финансами.
2009 год:
формирование нормативной правовой базы и
методических рекомендаций в целях реализации
мероприятий Программы;
проведение конкурса среди муниципальных образований
Калужской области на получение субсидий на
реформирование муниципальных финансов.
2010 год:
1. Доведение фактически предоставленных
государственных услуг, в том числе в стоимостном
выражении, до уровня не более или не менее 15% от
потребности.
2. Доведение качества фактически предоставленных в
соответствии с государственными заданиями
государственных услуг юридическим и физическим
лицам до уровня не менее 80% от установленных
требований.
3. Доведение объемов расходов областного бюджета,
предусмотренных на реализацию ведомственных,
областных и долгосрочных целевых программ, до
уровня не менее 50% от общего объема непроцентных
расходов областного бюджета.
4. Отклонение фактической бюджетной обеспеченности
после выравнивания за 2009 год муниципального
района (городского округа), имеющего самый низкий
уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального
района (городского округа), имеющего самый высокий
уровень бюджетной обеспеченности, составляет не
более 2 раз.
5. Недопущение образования просроченной
задолженности по предоставленным бюджетным
кредитам.
6. Формирование муниципальными образованиями -
получателями субсидий на реформирование
муниципальных финансов трехлетнего бюджета на
очередной финансовый год и на плановый период,
состоящего не менее чем на 30% из расходов на
реализацию ведомственных, муниципальных и
долгосрочных целевых программ.
7. Увеличение по главным распорядителям средств
областного бюджета (далее - главный распорядитель
средств) средней оценки качества финансового
менеджмента в сравнении с отчетным финансовым
годом.
8. Недопущение образования просроченной
задолженности по средствам, привлекаемым на
покрытие временных кассовых разрывов.
9. Недопущение образования просроченной
кредиторской задолженности, ежемесячного прироста
кредиторской задолженности государственных
учреждений, финансовое обеспечение выполнения
функций которых осуществляется за счет средств
областного бюджета на основе бюджетной сметы (далее
- бюджетные учреждения), и государственных
унитарных предприятий Калужской области (далее -
государственные унитарные предприятия), превышающих
1/12 годовых расходов областного бюджета
7. Сроки и этапы 2008-2010 годы, в том числе:
реализации Программы I этап: дата вступления в силу настоящего Закона -
30 июня 2009 года;
II этап: 1 июля 2009 года - 30 июня 2010 года
8. Перечень основных Основные мероприятия:
мероприятий 1. Создание системы учета потребности в объемах,
инфраструктуре предоставления и качестве
государственных услуг юридическим и физическим
лицам.
2. Стандартизация государственных услуг юридическим
и физическим лицам.
3. Создание предпосылок для развития новых форм
оказания государственных услуг юридическим и
физическим лицам.
4. Формирование и реализация государственных
заданий на предоставление государственных услуг
юридическим и физическим лицам.
5. Совершенствование процедуры формирования и
реализации ведомственных и долгосрочных целевых
программ.
6. Внедрение среднесрочного финансового
планирования.
7. Формирование порядка планирования бюджетных
ассигнований.
8. Внедрение объективных и прозрачных механизмов
распределения финансовой помощи.
9. Формализация процедур предоставления бюджетных
кредитов местным бюджетам.
10. Стимулирование реформирования муниципальных
финансов.
11. Организация мониторинга качества управления
общественными финансами и платежеспособности
муниципальных образований.
12. Повышение качества финансового менеджмента
главных распорядителей средств.
13. Оптимизация процесса планирования и
финансирования временных кассовых разрывов.
14. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской
задолженности бюджетных учреждений и
государственных унитарных предприятий.
15. Создание формализованной методики оценки
финансовых последствий предоставляемых льгот (в том
числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и
сборов.
16. Повышение эффективности использования
собственности Калужской области.
17. Внедрение формализованных процедур управления
государственным долгом Калужской области, принятия
долговых обязательств, их рефинансирования
9. Объемы Всего 240 млн. рублей:
финансирования областной бюджет - 80 млн. рублей, планируемый
объем субсидий из федерального бюджета - 160 млн.
рублей <*> ,
в том числе по годам:
2009 год - 137 млн. рублей, из них областной бюджет
- 40 млн. рублей;
2010 год - 103 млн. рублей, из них областной бюджет
- 40 млн. рублей.
--------------------------------
<*> Объем субсидий из федерального бюджета и общий
объем финансирования Программы будут уточнены по
результатам отбора в 2008 году субъектов Российской
Федерации для распределения субсидий на
реформирование региональных финансов в соответствии
с приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 19.09.2008 N 453
10. Система Контроль за исполнением Программы осуществляется в
организации контроля соответствии с положением о порядке разработки,
за исполнением рассмотрения и реализации областных целевых
программ, утвержденным постановлением Губернатора
Калужской области от 2 февраля 2005 г. N 33 (в ред.
постановления Губернатора Калужской области от 17
октября 2007 г. N 390), и разделом "Организация
управления Программой и контроль за ходом ее
выполнения" настоящей Программы
11. Основание для - Постановление Правительства Российской Федерации
разработки от 12 декабря 2007 г. N 859 "Об утверждении
Положения о предоставлении в 2008-2009 годах
субсидий на реформирование региональных и
муниципальных финансов";
- распоряжение Правительства Российской Федерации
от 3 апреля 2006 г. N 467-р;
- приказ Министерства финансов Российской Федерации
от 24 августа 2004 г. N 238 "Вопросы распределения
субсидий на реформирование региональных и
муниципальных финансов";
- приказ Министерства финансов Российской Федерации
от 19 сентября 2008 г. N 453 "О проведении в 2008
году отбора субъектов Российской Федерации для
распределения субсидий на реформирование
региональных финансов"КОНЦЕПЦИЯ ПРОГРАММЫ
"РЕФОРМИРОВАНИЕ РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
НА 2008-2010 ГОДЫ"
1.СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ
На протяжении последних лет в Калужской области идет планомерный процесс реформирования региональных и муниципальных финансов. Основной целью проводимых преобразований является повышение эффективности и качества управления региональными финансами на территории области.
Реформирование в Калужской области осуществляется в соответствии с целями и задачами управления региональными финансами, определенными на федеральном уровне.
Основные направления реформ определены в бюджетных посланиях Президента Российской Федерации и стратегических документах: Концепции реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999-2001 годах, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 1998 г. N 862; Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 августа 2001 г. N 584; Концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. N 249; Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006-2008 годах, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2006 г. N 467-р.
Начало реформ системы управления финансами в Калужской области было положено в 2002 году, когда область приняла участие в конкурсе, проводимом Минфином России и Международным банком реконструкции и развития, и стала одним из субъектов Российской Федерации - получателей субсидий из Фонда реформирования региональных финансов в 2003-2004 годах.
В ходе реформ в Калужской области была внедрена казначейская система исполнения бюджетов, упорядочена система межбюджетных отношений, утверждены концепция по развитию налоговой базы региона и концепция управления государственным имуществом Калужской области и муниципальным имуществом, проведен финансовый анализ эффективности работы государственных унитарных предприятий, сформирован механизм доступа негосударственных поставщиков на рынок государственных услуг (образование, здравоохранение, социальная политика).
Последовательная реализация преобразований в этот период позволила заложить в Калужской области основы современной и конкурентоспособной системы управления финансами - была проведена значительная работа по модернизации системы управления бюджетной сферы, повышению эффективности бюджетных расходов, совершенствованию межбюджетных отношений и долговой политики.
Важные преобразования в финансовой сфере Калужской области происходили в 2005-2007 годах. В этот период реализован ряд существенных мер, направленных на создание новой организации бюджетного процесса и внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат. Серьезные успехи достигнуты на пути построения системы планирования результатов деятельности исполнительных органов власти области и всего бюджетного сектора.
Начиная с 2006 года в Калужской области систематически составляется Реестр расходных обязательств области и свод реестров расходных обязательств муниципальных образований. В рамках этой деятельности четко отслеживается правовая обоснованность расходов областного бюджета, ведутся работы по стимулированию создания достаточной правовой базы для осуществления расходов местных бюджетов.
В области была проведена большая работа по разработке и внедрению объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи, результатом чего стало формирование и внедрение новой системы межбюджетных отношений.
В целях обеспечения стабильности, предсказуемости и преемственности бюджетной политики в Калужской области важнейшим достижением стал переход на среднесрочное бюджетное планирование. В 2007 году впервые был принят бюджет на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов.
Проведена серьезная работа по автоматизации бюджетного процесса, что способствует повышению точности бюджетной отчетности и эффективности среднесрочного и долгосрочного планирования.
Реформа региональных финансов в Калужской области осуществляется в тесной взаимосвязи с административной реформой, в рамках которой проведен анализ функций органов государственной власти области, сформирован перечень государственных услуг, предоставляемых органами государственной власти, ведется работа по их стандартизации и регламентации, сформирована система по оптимизации расходования бюджетных средств, предусмотренных на содержание бюджетных учреждений.
Проведены мероприятия по внедрению принципов управления бюджетными средствами по результатам деятельности органов исполнительной власти Калужской области, определению критериев и уровней оценки докладов субъектов бюджетного планирования для достижения целевых значений показателей результативности и эффективности оказания бюджетных услуг, используемых при формировании и принятии областного бюджета на 2008-2010 годы.
Разработан механизм формирования и реализации долгосрочных целевых программ, реализуемых за счет средств областного бюджета, определены критерии оценки их эффективности.
В области также ведутся работы по противодействию коррупции, повышению информационной открытости деятельности органов государственной власти Калужской области.
Несмотря на достигнутые результаты, эффективное и ответственное управление региональными финансами требует его постоянной модернизации, внедрения новых принципов и методов, соответствующих проводимым преобразованиям в финансовой сфере на федеральном уровне.
Кроме того, на современном этапе в Калужской области существует ряд проблем, требующих решений, связанных с необходимостью создания системы учета потребности и повышения качества предоставляемых государственных услуг; организацией мониторинга деятельности бюджетных учреждений и реформирования неэффективного государственного сектора; создания стимулов для повышения качества управления муниципальными финансами, а также создания эффективной организации финансового управления (менеджмента).
Необходимость реформирования также обусловлена вступлением в силу федеральных новаций в сфере налогово-бюджетного законодательства. Необходимость их учета предполагает существенную модернизацию системы управления региональными финансами, внедрение нового качества финансового менеджмента.
Основной задачей реформирования региональных финансов является создание эффективной системы государственного управления, ориентированной на предоставление высококачественных государственных услуг населению путем внедрения передовых методов управления, современных технологий контроля, оценки и мониторинга, а также повышения эффективности бюджетных расходов, совершенствования механизмов среднесрочной и долгосрочной бюджетной политики.
Реализация этой задачи позволит повысить финансовую устойчивость Калужской области, что в условиях обострившейся ситуации в стране на фоне мирового кризиса финансово-экономической системы становится наиболее актуальным направлением стратегического развития территории.
Решение перечисленных задач планируется осуществить в рамках областной целевой Программы "Реформирование региональных финансов Калужской области на 2008-2010 годы", которая представляет собой комплексный организационно-методологический и практический план действий всех органов государственной власти Калужской области по реформированию региональных финансов и созданию стимулов для повышения качества управления муниципальными финансами.
Областная целевая Программа "Реформирование региональных финансов Калужской области на 2008-2010 годы" разработана в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2007 г. N 859 "Об утверждении Положения о предоставлении в 2008-2009 годах субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов", методическими рекомендациями и приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 г. N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов" и от 19 сентября 2008 г. N 453 "О проведении в 2008 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий на реформирование региональных финансов" и является необходимым элементом заявки на участие Калужской области в отборе на получение субсидий на реформирование региональных финансов из федерального бюджета.
2.ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРОГРАММЫ
Реформирование региональных финансов Калужской области требуется для создания эффективной системы планирования и контроля результативности деятельности органов государственной власти Калужской области. Данная система должна позволить устранить негативные факторы и решить проблемы системы управления региональными финансами, обеспечить необходимую нормативно-правовую и методическую базу для успешной реализации стратегического социально-экономического развития региона.
Таким образом, главной целью реформирования региональных финансов Калужской области является переход от управления затратами к управлению результатами.
Достижение цели связано с реализацией приоритетных направлений реформирования, позволяющих создать благоприятные условия для социально-экономического развития области, осуществить переход к бюджетному планированию, ориентированному на результат, и существенно повысить эффективность деятельности всех уровней власти Калужской области.
Основными целями реформ являются:
- повышение результативности бюджетных расходов через обеспечение предоставления доступных и качественных государственных услуг;
- создание государственного сектора экономики, основанного на современных методах управления по результатам;
- повышение финансовой устойчивости Калужской области.
Реформирование бюджетной сферы и бюджетного процесса Калужской области базируется, в первую очередь, на переходе к бюджетированию, ориентированному на результат, совершенствовании среднесрочного финансового планирования, повышении прозрачности и качества планирования, повышении результативности государственных расходов, обеспечении обоснованного и рационального распределения финансовых ресурсов региона по его территории.
Однако реформа финансово-бюджетной сферы не ограничивается только решением вопросов повышения эффективности и прозрачности использования бюджетных средств и ресурсов. Она создает базовые условия для сбалансированного устойчивого развития Калужской области.
Таким образом, достижение поставленных целей предполагает комплексное решение следующих задач:
- реализация мер по повышению качества государственных услуг;
- внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат;
- совершенствование межбюджетных отношений и повышение качества управления муниципальными финансами;
- повышение качества финансового менеджмента в сфере управления региональными финансами.
В рамках реализации мер по повышению качества государственных услуг планируется:
1.Создать систему учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг.
Планируется провести инвентаризацию потребности в государственных услугах и оценить востребованность государственных услуг, сформировать реестр государственных услуг и провести мониторинг потребности в государственных услугах, а также утвердить порядок осуществления стоимостной оценки данной потребности, утвердить порядок учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах при формировании проекта бюджета.
Разработка системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг позволит:
- повысить информированность потребителей государственных услуг;
- повысить ответственность органов исполнительной власти области и поставщиков государственных услуг;
- создать предпосылки для обеспечения единого уровня обслуживания населения и предоставления государственных услуг на территории области.
2.Провести стандартизацию государственных услуг.
Планируется утвердить требования к качеству предоставления государственных услуг и порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным требованиям. Важным этапом работы будет проведение ежегодной инвентаризации состояния материально-технической базы бюджетных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг.
Внедрение в практику требований к качеству предоставления государственных услуг позволит повысить эффективность бюджетных расходов. Соблюдение требований к качеству предоставления государственных услуг станет одним из аспектов оценки деятельности бюджетных учреждений и неотъемлемой частью правоотношений, устанавливаемых органами исполнительной власти с внебюджетными поставщиками государственных услуг.
3.Внедрять и развивать новые формы оказания государственных услуг.
В рамках данного мероприятия будет проведена ежегодная оценка возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в том числе изменения типа существующих бюджетных учреждений на автономные) и (или) предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам негосударственными организациями (аутсорсинг). Также планируется утвердить порядок изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений и создания новых автономных учреждений.
В этом случае, с одной стороны, появляется возможность гибко реагировать на изменение запросов потребителей услуг и использовать разнообразные формы организации инфраструктуры предоставления услуг, с другой стороны, эффективное управление государственной собственностью будет способствовать оптимизации расходов на содержание бюджетных учреждений.
4.Утвердить порядок формирования государственных заданий на предоставление государственных услуг.
Планируется утвердить порядок формирования главными распорядителями средств государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам, порядок мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий.
Реализация данного мероприятия позволит органам государственной власти, бюджетным учреждениям и населению Калужской области более четко понимать цели и задачи, которые должны быть достигнуты при соблюдении ресурсных ограничений, прежде всего временных и финансовых.
В рамках внедрения среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат, планируется реализовать ряд мероприятий, направленных на совершенствование:
- процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ;
- среднесрочного финансового планирования;
- формирования порядка планирования бюджетных ассигнований.
Расширение временного горизонта планирования позволит Калужской области ставить и решать более долгосрочные задачи, выходящие за рамки одного финансового года, а также окажет стимулирующее воздействие на субъекты бюджетного процесса, повысит их самостоятельность и ответственность. Для решения этой задачи необходимо усовершенствовать механизм финансового среднесрочного планирования Калужской области, использовать его как полноценный инструмент бюджетного планирования, а также обеспечить его увязку через ведомственные целевые программы и доклады о результатах и основных направлениях деятельности с целями и задачами стратегического развития области.
Необходимость повышения качества управления муниципальными финансами требует осуществления мероприятий в области совершенствования межбюджетных отношений. В связи с этим планируется:
1.Совершенствовать механизмы предоставления межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям, в том числе утвердить методику распределения субсидий на софинансирование расходов с учетом соблюдения требований к конечным результатам расходования данных средств.
2.Стимулировать реформирование муниципальных финансов путем предоставления субсидий на конкурсной основе органам местного самоуправления в целях реформирования муниципальных финансов. Разработать методические рекомендации и модельные нормативные правовые акты для муниципальных образований, необходимые для реализации программ реформирования.
3.Осуществлять мониторинг качества управления финансами муниципальных образований Калужской области, в том числе планируется утвердить методику балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, предполагающую составление ежегодного рейтинга качества финансового менеджмента муниципальных образований.
В рамках направления повышения качества финансового менеджмента планируется провести мероприятия, направленные на формирование нового качества финансового управления (менеджмента) главных распорядителей средств. В том числе планируется утвердить методику оценки качества финансового менеджмента, разработать методические рекомендации в целях повышения качества управления, а также разработать порядок применения результатов мониторинга для стимулирования деятельности главных распорядителей средств.
В целях совершенствования системы финансового менеджмента главных распорядителей средств необходимо провести серьезную работу в сфере разработки нормативной правовой и методической базы, планирования и организации системы внутреннего мониторинга финансового менеджмента, обучения и повышения квалификации работников, модернизации технического и программного оснащения главных распорядителей средств.
В целях повышения эффективности использования собственности Калужской области планируется провести оценку эффективности деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, и оценку целесообразности сохранения их в собственности Калужской области. При этом будет обеспечена увязка между принятием решений о приобретении объекта в собственность (включая доли в уставном капитале) либо сохранении объекта в собственности области не только на основании их доходности, но и с учетом их влияния на достижение стратегических целей и задач Калужской области.
В рамках совершенствования механизмов предоставления налоговых льгот планируется провести оценку эффективности предоставления льгот путем использования механизма, позволяющего оценивать эффект от предоставления льгот и целесообразность предоставления льгот с точки зрения содействия достижению стратегических целей и задач развития Калужской области.
В целях совершенствования долговой политики, повышения эффективности долговых инструментов и оптимизации долговой нагрузки на областной бюджет планируется:
1.Внедрить формализованные процедуры управления государственным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования. Разработать механизмы оценки целесообразности привлечения долговых обязательств, учитывающие не только показатели долговой емкости бюджета, но и позволяющие обосновать заимствования с точки зрения их соответствия социально-экономическому развитию Калужской области.
2.Разработать и внедрить порядок планирования покрытия временных кассовых разрывов. Финансирование временных кассовых разрывов должно обеспечить непрерывное исполнение областного бюджета.
3.Внедрить процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе и просроченной, способствующие снижению долговой нагрузки на областной бюджет.
3.СРОКИ И ЭТАПЫ РЕАЛИЗАЦИИ ОБЛАСТНОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ
На первом этапе реализации Программы (дата вступления в силу настоящего Закона - 30 июня 2009 года) предполагается решить комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности всех органов государственной власти, в том числе необходимо совершенствовать методы среднесрочного и долгосрочного финансового планирования, создать методику учета потребности и качества государственных услуг, разработать и утвердить методику оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств.
Запланированные на первом этапе мероприятия невозможно реализовать без существенного повышения уровня технической оснащенности и программной обеспеченности органов государственной власти и повышения уровня профессиональной подготовки государственных служащих и соответствующих работников бюджетных учреждений.
Модернизация единого информационно-телекоммуникационного пространства Калужской области, включающая закупку техники и программного обеспечения, позволит создать систему оперативного взаимодействия между областными органами власти и органами местного самоуправления, которая повысит качество финансового менеджмента региональных и муниципальных органов управления.
Ход реализации первого этапа Программы будет освещаться в средствах массовой информации и сети Интернет, что позволит всем жителям области принять участие в обсуждении нормативных правовых актов в финансово-бюджетной сфере.
Второй этап реализации Программы (1 июля 2009 года - 30 июня 2010 года) является определяющим этапом всей Программы. На данном этапе завершается отработка основных нормативных правовых актов и инструментов, позволяющих достичь целей, заявленных Программой.
На втором этапе наиболее широко будут задействованы как печатные, так и электронные средства массовой информации, включая сайт органов государственной власти Калужской области, что позволит сделать проводимые реформы публичными.
На данном этапе продолжится реализация мероприятий, направленных на повышение общего уровня технического, программного оснащения органов государственной власти и подготовку высококвалифицированного персонала с целью создания эффективной системы управления региональными финансами Калужской области.
СИСТЕМА ОСНОВНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПРОГРАММЫ
1.СОЗДАНИЕ СИСТЕМЫ УЧЕТА ПОТРЕБНОСТИ В ОБЪЕМАХ, ИНФРАСТРУКТУРЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И КАЧЕСТВЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ
1.1.Анализ исходного состояния
В настоящее время единая система учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг в Калужской области не создана.
Отдельный учет показателей, характеризующих потребность в услуге, осуществляется децентрализованно главными распорядителями средств. Существенная работа в этом направлении проведена в сфере образования и здравоохранения.
Калужская область участвует в эксперименте по внедрению одноканального финансирования в сфере здравоохранения. В 2007 году начали реализовываться нормы Закона Калужской области от 27 декабря 2006 г. N 274-ОЗ "Об установлении отраслевых систем оплаты труда", в соответствии с которыми в здравоохранении оплата ориентируется на окончательный результат лечения, а в образовании - на повышение качества образования. В области осуществляется переход на нормативное подушевое финансирование образовательных бюджетных учреждений, разработан норматив расходов на реализацию государственного образовательного стандарта для расчета субвенций муниципальным образованиям.
В соответствии с постановлением Правительства Калужской области от 7 апреля 2008 г. N 142 "О повышении эффективности деятельности государственных учреждений, подведомственных органам исполнительной власти Калужской области" разрабатывается Перечень государственных услуг, предоставляемых физическим и юридическим лицам государственными учреждениями, подведомственными органам исполнительной власти Калужской области.
1.2.План реформирования
Реализация данного мероприятия начинается с первого уровня. В ходе реализации Программы будет проведена сравнительная оценка потребности в предоставляемых и фактически предоставленных государственных услугах физическим и юридическим лицам в разрезе социально значимых отраслей - образования и культуры, здравоохранения, социальной политики. При этом оценка потребности будет проходить по единообразной методологии и на периодической основе, а временные рамки проведения оценки соответствовать циклам бюджетного планирования.
На первом этапе Программы будет утвержден Перечень государственных услуг, предоставляемых физическим и юридическим лицам государственными учреждениями, подведомственными органам исполнительной власти Калужской области.
Далее планируется разработать и утвердить порядок мониторинга потребности в государственных услугах, включенных в утвержденный перечень, а также порядок осуществления стоимостной оценки потребности в государственных услугах. Утверждаемый порядок будет представлять собой регламент действий при проведении оценки потребности, в том числе стоимостной, в государственных услугах и ее мониторинге. Это позволит систематизировать процедуру оценки потребности в услугах и учитывать потребность при разработке проекта закона об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.
При разработке порядка должны быть определены:
- данные, используемые для оценки уровня потребности в предоставлении услуг, источники информации, а также сроки предоставления;
- методики расчета потребностей в стоимостном выражении;
- порядок действий органов, осуществляющих проведение оценки.
При проведении мониторинга потребности в государственных услугах будет учитываться мнение населения области. Общественные интересы будут оцениваться по результатам анкетирования и других форм социологических опросов.
Утверждаемый порядок должен содержать регламент трансляции результатов мониторинга потребности в проекте закона об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.
В рамках реализации второго этапа Программы сравнительная оценка потребности в предоставляемых государственных услугах и фактически предоставленных государственных услуг в области здравоохранения, образования, культуры и социальной политики будет проведена в соответствии с утвержденными положениями.
Результаты мониторинга потребности в предоставлении государственных услуг будут учтены при формировании расходов областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, что обеспечит ориентацию областного бюджета на удовлетворение реальных потребностей населения.
Информация о результатах оценки потребности в предоставлении государственных услуг и запланированных расходов будет опубликована в официальных печатных изданиях и размещена на сайте органов государственной власти Калужской области.
1.3.Ожидаемые результаты
Создание системы учета потребности в предоставляемых государственных услугах и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год обеспечит повышение эффективности социальных расходов областного бюджета.
В результате реализации мероприятия отклонение учтенной при проведении мониторинга потребности в предоставлении государственных услуг (по каждой из государственных услуг из утвержденного перечня) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не будет отличаться более или менее чем на 15% от фактически предоставляемых данных услуг (объемов расходов областного бюджета на соответствующие цели).
1.4.Возможные альтернативы
Альтернативы созданию системы учета потребности в предоставляемых государственных услугах не существует, так как необходимость ведения учета предусмотрена Бюджетным кодексом Российской Федерации.
1.5.Оценка рисков
Основные риски выполнения мероприятий Программы связаны:
- с ограниченностью нормативной правовой базы на федеральном уровне, официальной статистической информации для оценки потребности в предоставлении государственных услуг;
- с большим объемом работы, направленной на создание отсутствующей сегодня системы отчетности по видам государственных услуг, а также определением контингентов и финансовых нормативов;
- с отсутствием необходимого количества квалифицированного персонала.
Минимизировать риски планируется за счет повышения квалификации персонала, материального стимулирования работников, участвующих в реализации данного мероприятия, и использования консультационно-методических услуг, оказываемых сторонними организациями.
2.СТАНДАРТИЗАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ
2.1.Анализ исходного состояния
До начала реализации Программы в Калужской области проводилась определенная работа по стандартизации государственных услуг. Наиболее заметный прогресс в этом направлении достигнут в сферах здравоохранения, социальной политики и образования. На федеральном уровне в этих отраслях принято достаточно большое количество документов, регламентирующих процессы предоставления услуг. Однако единая система стандартов (требований к качеству) государственных услуг в области не создана.
Требования к качеству государственных услуг - основной инструмент создания доступных и качественных государственных услуг, так как именно на их использовании базируется система контроля за качеством социально значимых услуг, предоставляемых бюджетными учреждениями, а также за качеством услуг, предоставляемых автономными учреждениями и негосударственными организациями.
Во многом аналогичную функцию выполняют регламенты оказания государственных услуг, разрабатываемые в Калужской области в соответствии с постановлением Правительства области от 21 декабря 2007 г. N 345 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг" в рамках административной реформы.
Требования к качеству государственных услуг ориентированы прежде всего на потребителей услуг, в то время как регламенты оказания государственных услуг информируют производителей услуг о методах, обеспечивающих поддержание требуемого качества услуг. Наличие требований к качеству и регламентов оказания услуг позволяет рассчитать их стоимость, что является необходимым условием для формирования системы государственных заданий на оказание государственных услуг.
2.2.План реформирования
На первом этапе планируется разработать и утвердить требования к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам по перечню государственных услуг. При разработке требований к качеству предоставления государственных услуг будет учитываться сложившийся в Калужской области уровень предоставления соответствующих услуг.
Необходимость в разработке областных требований к качеству государственных услуг обусловлена потребностью в четком и детальном техническом задании для производителей общественных услуг. Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации предусмотрена обязательность государственных заданий для предоставления государственных услуг, а также определено, что государственное задание - документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему, условиям, порядку и результатам оказания государственных услуг.
Планируется постановлением Правительства Калужской области утвердить порядок оценки соответствия качества фактически предоставленных государственных услуг утвержденным требованиям к качеству.
Мониторинг соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным требованиям будет проводиться ежегодно на основе утвержденного порядка и обеспечит его практическое использование. Особое внимание при проведении мониторинга будет уделяться жалобам и предложениям потребителей данных услуг по их качеству.
На втором этапе будет проведена инвентаризация состояния материально-технической базы бюджетных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам. Впоследствии указанная инвентаризация будет проводиться отраслевыми министерствами на ежегодной основе.
Требования к качеству государственной услуги планируется использовать для решения вопроса о допуске организаций (включая негосударственные) к предоставлению соответствующей государственной услуги, расчета норматива финансирования соответствующей государственной услуги, а также проведения оценки соответствия качества фактически предоставленной государственной услуги утвержденным требованиям к качеству.
Утвержденные требования к качеству предоставления государственных услуг и результаты оценки соответствия качества фактически предоставленных государственных услуг утвержденным требованиям планируется публиковать в официальных печатных изданиях и размещать на сайте органов государственной власти Калужской области, а также в местах предоставления соответствующих услуг в целях расширения возможности доступа граждан к информации для реализации своих конституционных прав и повышения качества предоставления государственных услуг гражданам и организациям Калужской области.
2.3.Ожидаемые результаты
Стандартизация государственных услуг в Калужской области позволит:
- создать систему контроля за качеством предоставляемых государственных услуг;
- установить государственные задания для предоставления государственных услуг (или сформировать государственный заказ на предоставление этих услуг);
- повысить эффективность использования бюджетных средств;
- повысить информированность потребителей о составе и требованиях к качеству государственных услуг.
Утверждение требований к качеству государственных услуг позволит унифицировать государственную услугу, что, в свою очередь, сделает возможным размещение государственного заказа на оказание отдельных государственных услуг на конкурсной основе.
2.4.Возможные альтернативы
Альтернативой областным стандартам качества предоставления государственных услуг может быть принятие на федеральном уровне общероссийских стандартов качества государственных услуг.
2.5.Оценка рисков
Основные риски связаны с отсутствием статистических данных и необходимостью построения всей системы учета государственных услуг и факторов, влияющих на качество предоставления данных услуг.
Возможно принятие на федеральном уровне общероссийских требований к качеству предоставления государственных услуг и установление требования к обязательному их применению субъектами Российской Федерации.
Введение требований может вызвать проблемы, связанные со значительной дифференциацией уровня оснащенности и качества предоставляемых услуг различными бюджетными учреждениями. Для минимизации риска требования к качеству должны содержать минимально допустимые требования к предоставлению услуги.
Определенные сложности могут возникнуть на этапе проведения инвентаризации состояния материально-технической базы бюджетных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам.
В целях выполнения данного мероприятия в рамках реализации Программы предусмотрены средства на финансирование расходов, связанных с проведением инвентаризации материально-технической базы бюджетных учреждений.
3.СОЗДАНИЕ ПРЕДПОСЫЛОК ДЛЯ РАЗВИТИЯ НОВЫХ ФОРМ ОКАЗАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ
3.1.Анализ исходного состояния
В Калужской области существует разветвленная сеть бюджетных учреждений. Основное количество бюджетных учреждений сосредоточено в сфере образования, культуры и здравоохранения. Предоставление государственных услуг населению за счет средств областного бюджета осуществляется преимущественно через сеть бюджетных учреждений.
В рамках административной реформы проведены мероприятия по формированию системы, направленной на оптимизацию расходования бюджетных средств, предусмотренных на содержание бюджетных учреждений.
Принято постановление Правительства Калужской области от 7 апреля 2008 г. N 142 "О повышении эффективности деятельности государственных учреждений, подведомственных органам исполнительной власти Калужской области".
В соответствии с данным постановлением в области сформирована типовая система планирования деятельности подведомственных организаций, обеспечивающая взаимосвязь с целями деятельности министерств. Проведен мониторинг показателей результативности деятельности, организован мониторинг эффективности деятельности государственных учреждений, подведомственных органам исполнительной власти области.
Важным направлением является создание нового типа государственных учреждений, в этих целях разрабатывается проект постановления Правительства Калужской области "Об автономных учреждениях".
3.2.План реформирования
Начиная с первого этапа реализации Программы планируется проводить ежегодную оценку возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в том числе изменения типа существующих бюджетных учреждений на автономные) и предоставления государственных услуг организациями иных форм собственности.
Результаты оценки будут использоваться для принятия решения об изменении организационно-правовой формы бюджетного учреждения (создании автономного учреждения путем изменения типа существующего бюджетного учреждения).
Критериями для отбора могут являться:
- высокая доля доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- наличие платежеспособного спроса на соответствующие государственные услуги;
- наличие специалистов соответствующей квалификации;
- достаточность имущества, планируемого к закреплению за автономным учреждением;
- соответствие видов деятельности создаваемых автономных учреждений ограничениям, налагаемым федеральными и областными нормативными правовыми актами.
Изменение типа бюджетного учреждения позволит перейти от бюджетного финансирования, которое не создает институциональных условий для оптимизации бюджетных расходов, к бюджетированию, связанному с объемом предоставляемых услуг.
Планируется рассмотреть вопрос о размещении заказа на предоставление государственных услуг организациями иных форм собственности. При этом критериями отбора являются: наличие предложений об оказании аналогичных предоставляемым бюджетными учреждениями государственных услуг со стороны негосударственных организаций, а также возможность предоставления этих услуг негосударственными организациями дешевле и на более качественном уровне.
Привлечение негосударственного сектора к предоставлению государственных услуг позволит увеличить конкуренцию между поставщиками данных услуг, что способствует оптимизации расходов областного бюджета.
На первом этапе на основе проведенной оценки будут разработаны и утверждены порядок и план создания автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений.
План создания автономных учреждений будет составлен с указанием сроков и исполнителей мероприятий (внесение изменений в устав, формирование наблюдательного совета, заключительная отчетность бюджетного учреждения, вступительная отчетность автономного учреждения, подготовка аудиторского заключения и другие организационные мероприятия).
Планируется осуществлять поэтапный перевод. Первоначально предполагается экспериментальный перевод нескольких бюджетных учреждений, предоставляющих государственные услуги, в форму автономных учреждений.
Информация о планируемых и фактических результатах перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений будет размещаться в официальных печатных изданиях и на сайте органов государственной власти Калужской области.
3.3.Ожидаемые результаты
Реализация вышеперечисленных мероприятий обеспечит:
- оптимизацию действующей сети бюджетных учреждений;
- образование конкурентного рынка государственных услуг, на котором будут работать как государственные, так и частные компании;
- повышение качества государственных услуг.
3.4.Возможные альтернативы
Альтернативным решением является передача негосударственным организациям отдельных функций бюджетных учреждений (например, уборка помещений, ремонт и обслуживание оргтехники, транспортные услуги) с сокращением соответствующей части персонала бюджетного учреждения.
3.5.Оценка рисков
Основные риски перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных учреждений связаны с отсутствием у работников бюджетных учреждений инициативы и навыков работать самостоятельно.
Обретение бюджетными учреждениями статуса автономного будет связано с возникновением дополнительных издержек, в том числе связанных с государственной регистрацией, уплатой лицензионных сборов, открытием счетов, созданием автономной системы отчета и т.д. Поэтому при планировании такого перевода нужно быть готовым к их компенсации.
Снижению уровня рисков будет способствовать обеспечение тщательного контроля за соблюдением в автономных учреждениях прав работников, определенных действующим законодательством, со стороны соответствующих компетентных органов и профсоюзов. Необходимо повысить уровень ответственности руководителей бюджетных учреждений за конечный результат, что позволит провести ротацию руководящих кадров в бюджетной сфере, привлечь молодых и инициативных специалистов, владеющих навыками маркетинга и менеджмента, и снизит ее привлекательность для неэффективных администраторов. На снижение рисков утраты контроля за оказанием услуг повлияет тщательная проработка контрактной и конкурсной документации, условий договоров на предоставление исполнителями государственных услуг.
4.ФОРМИРОВАНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАДАНИЙ НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ
4.1.Анализ исходного состояния
В первом полугодии 2008 года в Калужской области в целях повышения качества предоставления государственных услуг, создания системы мониторинга их предоставления разработаны проекты порядка формирования государственного задания на оказание государственных услуг и методики оценки выполнения государственного задания на оказание государственных услуг.
Для обеспечения качества и доступности государственных услуг, повышения эффективности расходов необходимо продолжать развивать систему конкурсных механизмов, предполагающих переход от финансирования сети бюджетных учреждений к финансированию государственных услуг.
4.2.План реформирования
На первом этапе реализации Программы постановлением Правительства Калужской области будут утверждены порядок формирования государственного задания на оказание государственных услуг и методика оценки выполнения государственного задания на оказание государственных услуг.
Порядок формирования государственного задания на оказание государственных услуг регламентирует основные принципы формирования, порядок размещения, финансирования, исполнения, предоставления отчетности и осуществления контроля за исполнением государственных заданий на оказание услуг.
Особое внимание в составе требований к содержанию государственного задания уделено показателям, характеризующим качество и объем оказываемых услуг. Грамотное формирование подобных требований в перспективе способствует установлению обоснованных нормативов финансирования соответствующих государственных услуг, формируемых исходя не из достигнутого объема финансирования, а из обусловленных законом, требованиями национальных стандартов и технических регламентов, санитарно-эпидемиологических норм и правил, правил пожарной безопасности потребностей потребителей услуг.
Система мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий разрабатывается в целях:
- обеспечения соблюдения качественных и количественных параметров, указанных в государственном задании;
- оценки степени удовлетворенности получателей государственных услуг качеством их оказания;
- своевременного выявления и устранения ошибок и неточностей по исполнению государственного задания.
Государственные задания на оказание услуг юридическим и физическим лицам планируется выдать бюджетным и автономным учреждениям на все государственные услуги, утвержденные перечнем государственных услуг.
Планируется, что все государственные услуги, утвержденные перечнем государственных услуг, будут производиться в соответствии с государственными заданиями на оказание государственных услуг.
Результаты мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий будут опубликованы в официальных печатных изданиях и на сайте органов государственной власти Калужской области.
4.3.Ожидаемые результаты
Формирование и реализация государственных заданий на оказание государственных услуг позволит:
- создать систему контроля за качеством предоставляемых государственных услуг;
- повысить эффективность использования бюджетных средств;
- повысить информированность потребителей о составе и требованиях к качеству предоставления государственных услуг.
В результате реализации данного мероприятия не менее 80% фактически предоставленных в соответствии с государственными заданиями государственных услуг юридическим и физическим лицам за 2009 год будут соответствовать установленным требованиям к качеству предоставления услуг.
4.4.Возможные альтернативы
Формирование государственного задания является требованием Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4.5.Оценка рисков
Основные риски реализации данного мероприятия могут быть связаны с проблемами в рамках работ по стандартизации государственных услуг.
5.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕДУРЫ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ ВЕДОМСТВЕННЫХ И ДОЛГОСРОЧНЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ
5.1.Анализ исходного состояния
В реализации задач по достижению устойчивого социально-экономического развития Калужской области значимая роль отводится эффективному использованию государственных финансовых средств. Одним из инструментов рационального расходования бюджетных средств и концентрации государственных инвестиций на приоритетных направлениях развития экономики является программно-целевой метод.
Для расширения применения программно-целевого метода в Калужской области сформирована нормативная правовая база. В настоящее время разработка областных целевых программ осуществляется в соответствии с постановлением Губернатора Калужской области от 2 февраля 2005 г. N 33 "Об утверждении Положения о порядке разработки, рассмотрения и реализации областных целевых программ", которое устанавливает правовые принципы, экономические условия, порядок формирования и реализации областных целевых программ.
Для реализации норм статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации принято постановление Правительства Калужской области от 30 ноября 2007 г. N 315 "Об утверждении порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, реализуемых за счет средств областного бюджета, их формирования и реализации и порядка проведения и критериев оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ, реализуемых за счет средств областного бюджета", которое устанавливает правовые принципы, экономические условия, порядок формирования и реализации долгосрочных целевых программ.
При реализации мероприятий в рамках долгосрочных целевых программ используются механизмы заключения долгосрочных государственных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительностью производственного цикла более 3 лет, формы и порядок заключения которых определены постановлением Правительства Калужской области от 17 апреля 2008 г. N 154 "Об утверждении Положения о форме и порядке принятия решений Правительством Калужской области о заключении долгосрочных государственных контрактов".
Для анализа использования программно-целевого метода ежегодно проводится инвентаризация программных целей и задач, составляется рейтинг результативности областных целевых программ, который представляется на рассмотрение межведомственного координационного совещания руководителей органов государственной власти области и территориальных федеральных органов государственной власти по Калужской области.
По итогам каждого квартала анализируется ход финансирования и реализации областных целевых программ. Информация о реализации областных целевых программ размещается на сайте органов государственной власти Калужской области. Итоги реализации областных целевых программ освещаются в средствах массовой информации.
По результатам проведения рейтинга результативности областных целевых программ выявляются причины, отрицательно влияющие на ход их реализации, и готовятся предложения о досрочном их прекращении или внесении изменений в их содержание.
В целях повышения результативности бюджетных расходов и обеспечения эффективности исполнения обязательств субъектами бюджетного планирования постановлением Правительства Калужской области от 26 мая 2008 г. N 210 утверждено Положение о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, финансируемых за счет средств областного бюджета. Министерством экономического развития Калужской области утверждены рекомендации по определению целевых индикаторов ведомственных целевых программ и по проведению типовой оценки эффективности реализации ведомственных целевых программ.
5.2.План реформирования
В рамках реализации первого этапа Программы планируется провести инвентаризацию целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития области на средне- и долгосрочную перспективу, и отражения их в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах.
В постановления Правительства Калужской области от 30 ноября 2007 г. N 315 "Об утверждении порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, реализуемых за счет средств областного бюджета, их формирования и реализации и порядка проведения и критериев оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ, реализуемых за счет средств областного бюджета" и от 26 мая 2008 г. N 210 "Об утверждении Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, финансируемых за счет средств областного бюджета" будут внесены изменения с целью более детально указать процедуры корректировки или досрочного прекращения программ в случае низкой их результативности.
Постановлением Правительства Калужской области планируется утвердить порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы.
На втором этапе в официальных печатных изданиях и на сайте органов государственной власти Калужской области будут размещены ведомственные и долгосрочные программы, а также отчеты о ходе их реализации и рейтинги их эффективности.
5.3.Ожидаемые результаты
В результате мероприятий, направленных на совершенствование процедур формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ, будут обеспечены:
- концентрация и использование бюджетных ресурсов, выделяемых на финансирование ведомственных и долгосрочных целевых программ, с целью достижения признанных приоритетными целей и решения задач развития области;
- возможное сокращение бюджетных расходов на финансирование программ, не соответствующих приоритетам социально-экономического развития области и с низким уровнем эффективности.
По итогам реализации Программы объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ, составит не менее 50% от общего объема непроцентных расходов областного бюджета.
5.4.Возможные альтернативы
Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ в рамках данного мероприятия возможно осуществить различными путями:
1) разработка ведомственных и долгосрочных целевых программ органов исполнительной власти области в дополнение к существующим областным целевым программам;
2) замещение областных целевых программ ведомственными и долгосрочными целевыми программами органов исполнительной власти области.
Первый путь может привести к тому, что будут существовать два параллельных инструмента планирования и контроля, каждый из которых будет отличаться масштабом.
Второй путь является более трудоемким и потребует внесения изменений в законодательство области.
Выбор альтернатив можно осуществить лишь после завершения анализа целей и задач стратегического развития области на долгосрочную перспективу.
5.5.Оценка рисков
Существует риск несоответствия фактических результатов реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ запланированным в связи с их финансированием не в полном объеме из-за дефицита бюджетных средств.
Определенные риски связаны с возможным низким качеством разработки ведомственных и долгосрочных целевых программ, что может поставить под сомнение эффективность программно-целевого планирования.
В этой связи планируется оказание консультационной и методической помощи разработчикам программ, внедрение программного обеспечения, облегчающего составление ведомственных целевых программ.
6.ВНЕДРЕНИЕ СРЕДНЕСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
6.1.Анализ исходного состояния
Для обеспечения стабильности, предсказуемости и преемственности бюджетной политики в Калужской области важнейшим достижением стал переход на среднесрочное бюджетное планирование.
Это стало возможным в связи с внесением изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации. Начиная с 2008 года бюджетный процесс в Калужской области осуществляется в принципиально новых условиях, в первую очередь это связано со среднесрочным планированием областного и местных бюджетов Калужской области. В этих целях была проведена активная работа по разработке проектов нормативных актов по внесению соответствующих изменений и дополнений в бюджетное и налоговое законодательство Калужской области.
Результатом этой работы стало принятие Закона Калужской области от 29 ноября 2007 г. N 375-ОЗ "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов".
Принятие областного бюджета на трехлетний период соответствует долгосрочным целям социально-экономического развития области, повышению качества жизни населения области, впервые появилась возможность заключения долгосрочных контрактов, заблаговременной подготовки тендеров.
Кроме того, принятие трехлетнего бюджета на местном уровне является стимулом для более эффективного использования денежных средств в муниципальных образованиях Калужской области.
Переход на трехлетнее бюджетное планирование обусловил также планирование межбюджетных трансфертов на среднесрочную перспективу. Большинство межбюджетных трансфертов распределено между муниципальными образованиями области на три года, что создает благоприятные условия для повышения качества финансового планирования органами местного самоуправления. Возможность прогнозировать объемы финансовой помощи из областного бюджета служит дополнительной предпосылкой к введению среднесрочного бюджетного планирования и создает стимулы к увеличению налоговых и неналоговых доходов на муниципальном уровне.
6.2.План реформирования
Закон Калужской области от 1 октября 2007 г. N 340-ОЗ "О бюджетном процессе в Калужской области" содержит норму об обязательности проведения публичных слушаний законопроектов об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период и об исполнении областного бюджета за отчетный финансовый год до рассмотрения их Законодательным Собранием Калужской области. Однако порядок проведения этих мероприятий не установлен. В соответствии с изложенным на первом этапе постановлением Законодательного Собрания Калужской области будет утвержден порядок проведения публичных слушаний и обсуждений данных законопроектов.
Материалы к проекту областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период в соответствии со статьей 5 Закона Калужской области от 1 октября 2007 г. N 340-ОЗ "О бюджетном процессе в Калужской области" одновременно с проектом вносимого в Законодательное Собрание Калужской области проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, а также материалы публичных слушаний и обсуждений будут размещаться на сайте органов государственной власти Калужской области.
6.3.Ожидаемые результаты
Своевременное и качественное составление проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, ориентированного на обеспечение устойчивого экономического роста и социальной стабильности области.
Составление проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период будет производиться исходя из показателей критериев и уровней оценки докладов субъектов бюджетного планирования.
6.4.Возможные альтернативы
С учетом существующих рисков в соответствии со статьей 154 Бюджетного кодекса Российской Федерации может разрабатываться среднесрочный финансовый план.
6.5.Оценка рисков
Основные риски связаны с изменением бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации и, как следствие, доходов и расходов областного бюджета, что может повлиять на качество финансового планирования на долгосрочную перспективу.
Трехлетнее бюджетное планирование требует очень высокой степени надежности макроэкономического прогнозирования. Кроме того, переход к утверждению трехлетнего бюджета необходимо осуществлять и на уровне муниципальных образований области, находящихся в стадии реформирования и не способных сегодня в полном объеме поддержать инициативу областных властей.
В целях поддержания муниципальных образований в рамках Программы предусмотрено выделение средств на стимулирование реформ на местном уровне и оказание методологической и консультационной помощи, в том числе по вопросам формирования бюджетов на три года.
7.ФОРМИРОВАНИЕ ПОРЯДКА ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ
7.1.Анализ исходного состояния
Реестр расходных обязательств Калужской области ведется с целью учета расходных обязательств главных распорядителей средств и иных прямых получателей средств областного бюджета и определения объема бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения обязательств, включенных в реестр расходных обязательств Калужской области.
В целях реализации статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Калужской области сформирована нормативная правовая база по ведению реестра расходных обязательств Калужской области и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований Калужской области. До 1 января 2008 года реестр расходных обязательств Калужской области и реестры расходных обязательств муниципальных образований области велись в соответствии с постановлением Правительства Калужской области от 24 октября 2005 г. N 304 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Калужской области".
В связи с вступлением в силу с 1 января 2008 года новой редакции Бюджетного кодекса Российской Федерации и на основании постановления Правительства Калужской области от 21 декабря 2007 г. N 339 "О Положении и порядке ведения реестра расходных обязательств Калужской области" данное постановление утратило силу.
Кроме того, приняты приказы министерства финансов Калужской области от 18 октября 2007 г. N 147 "Об утверждении Положения о порядке представления сводных реестров расходных обязательств муниципальных образований Калужской области и рекомендаций по заполнению формы свода реестров расходных обязательств муниципальных образований Калужской области" и от 1 сентября 2008 г. N 83 "Об утверждении формы Реестра расходных обязательств Калужской области".
Для анализа расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и расходных обязательств муниципальных образований Калужской области ежегодно министерством финансов Калужской области на основе представляемых главными распорядителями средств и органами местного самоуправления данных составляется плановый реестр расходных обязательств Калужской области и осуществляется свод плановых реестров расходных обязательств муниципальных образований Калужской области. В дальнейшем данные реестры уточняются.
Реестр расходных обязательств Калужской области с 2008 года размещается на сайте органов государственной власти Калужской области. Данные реестра расходных обязательств Калужской области используются при формировании областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, а также для:
- оценки объема бюджета действующих обязательств в ходе бюджетного планирования;
- анализа полноты и достаточности правового регулирования выполнения расходных обязательств на основании сведений о наличии нормативных правовых актов федерального и областного уровней и анализа их содержания при составлении реестра расходных обязательств Калужской области;
- анализа соответствия расходных обязательств целям деятельности главных распорядителей средств и иных прямых получателей средств областного бюджета и (или) полномочиям, закрепленным в положениях об исполнительных органах государственной власти Калужской области.
7.2.План реформирования
В целях проверки соответствия планируемых расходов реестру расходных обязательств областного бюджета будет обеспечено ежегодное проведение инвентаризации расходных обязательств.
В рамках первого этапа планируется утвердить порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых обязательств.
С целью выделения результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетных ассигнований будут внесены изменения в приказ министерства финансов Калужской области от 14 мая 2008 г. N 48 "О порядке и методике планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период".
Реестр расходных обязательств Калужской области и консолидированный реестр расходных обязательств муниципальных образований, нормативные правовые акты, регулирующие планирование бюджетных ассигнований из областного бюджета, будут размещаться на сайте органов государственной власти Калужской области.
7.3.Ожидаемые результаты
Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств позволит:
- оценить объемы принятых обязательств;
- упорядочить расходы областного и муниципальных бюджетов Калужской области и нормативную правовую базу, регулирующую расходные обязательства.
7.4.Возможные альтернативы
Составление и ведение реестра расходных обязательств является требованием Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Реестр расходных обязательств является основным документом для бюджетного планирования, формирования областных, долгосрочных целевых и ведомственных программ.
7.5.Оценка рисков
Проведение реформ связано с присутствием риска неполного охвата действующих нормативных правовых актов области при формировании реестра расходных обязательств. В этом случае расходы на реализацию отдельных полномочий и направлений региональной политики могут быть не включены в областной бюджет.
8.РАСШИРЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОБЪЕКТИВНЫХ И ПРОЗРАЧНЫХ МЕХАНИЗМОВ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ
8.1.Анализ исходного состояния
Калужская область с 2006 г. полностью перешла на реализацию в полном объеме Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
За период с 2006 года в области была проведена большая работа по разработке и внедрению объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи, результатом чего стало формирование и внедрение новой системы межбюджетных отношений.
Основы межбюджетных отношений в Калужской области закреплены:
- Законом Калужской области от 27 июня 2005 г. N 79-ОЗ "О межбюджетных отношениях в Калужской области";
- Законом Калужской области от 26 сентября 2005 г. N 120-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Калужской области отдельными государственными полномочиями";
- Законом Калужской области от 5 октября 2005 г. N 124-ОЗ "Об установлении нормативов отчислений в местные бюджеты от отдельных федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и региональных налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет";
- Законом Калужской области от 29 ноября 2007 г. N 375-ОЗ "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов".
В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации Законом Калужской области от 27 июня 2005 г. N 79-ОЗ "О межбюджетных отношениях в Калужской области" утверждены:
- порядок определения объемов районных фондов финансовой поддержки поселений и порядок распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района;
- порядок расчета субсидий из бюджетов муниципальных районов (городских округов) и поселений, расчетные налоговые доходы которых (без учета налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц) в отчетном финансовом году превышали уровень, установленный законом об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период;
- методика определения и распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), в том числе методика расчета дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов), заменяющего дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).
Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов в Калужской области осуществляется исходя из уровня бюджетной обеспеченности и пропорционально численности населения. При расчете индексов налогового потенциала и бюджетных расходов не используются фактические или прогнозные показатели по местным бюджетам, что свидетельствует об объективности применяемых механизмов распределения финансовой помощи.
Закон Калужской области от 26 сентября 2005 г. N 120-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Калужской области отдельными государственными полномочиями" устанавливает перечень передаваемых органам местного самоуправления государственных полномочий, перечень органов местного самоуправления, которые наделяются передаваемыми полномочиями, и единые для каждого вида субвенций методики расчета их объемов, в том числе методику расчета органами местного самоуправления муниципальных районов размера дотаций бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности за счет средств областного бюджета.
Объем и распределение субвенций бюджетам муниципальных образований на исполнение государственных полномочий ежегодно утверждается законом об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Также этим законом утверждаются:
- распределение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов);
- дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов), замещающие часть дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности;
- пороговый уровень подушевых расчетных налоговых доходов, используемый для расчета субсидий из бюджетов поселений, муниципальных районов и городских округов.
Цели и условия предоставления и расходования субсидий местным бюджетам из областного бюджета, критерии отбора муниципальных образований для предоставления указанных субсидий и их распределение между муниципальными образованиями устанавливаются постановлениями Правительства Калужской области.
8.2.План реформирования
В целях расширения применения объективных и прозрачных механизмов финансовой помощи муниципальным образованиям области постановлением Правительства Калужской области будет утверждена методика распределения субсидий на софинансирование расходов, в рамках которых будет производиться перераспределение средств с учетом соблюдения требований к результатам расходования данных средств, а также условий их предоставления.
Методики, а также расчеты и результаты распределения и предоставления межбюджетных трансфертов планируется публиковать в официальных печатных изданиях и размещать на сайте органов государственной власти Калужской области.
8.3.Ожидаемые результаты
По результатам реализации Программы будет создана система стимулов деятельности местных администраций, направленная на повышение качества муниципальных услуг и обеспечение максимальной удовлетворенности населения в их предоставлении. Будет исключено софинансирование из областного бюджета не в полной мере предоставляемых или некачественных муниципальных услуг.
Отклонение фактической бюджетной обеспеченности за 2009 год муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, составит не более двух раз.
8.4.Возможные альтернативы
Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи предусмотрено Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", поэтому альтернативы предлагаемым мероприятиям нет.
8.5.Оценка рисков
Основные риски при проведении оценки уровня социально-экономического положения муниципальных образований, а также дифференциации налогового потенциала и расходных потребностей связаны со сложностью получения необходимых объективных данных, характеризующих налоговую базу того или иного муниципального образования.
9.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕДУР ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ КРЕДИТОВ МЕСТНЫМ БЮДЖЕТАМ
9.1.Анализ исходного состояния
В Калужской области цели, основания, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов бюджетам муниципальных образований в 2008-2010 годах определяются Законом Калужской области от 29 ноября 2007 г. N 375-ОЗ "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов". В соответствии с ним бюджетные кредиты предоставляются бюджетам муниципальных образований Калужской области на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, и ликвидацию последствий стихийных бедствий.
При этом под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении бюджета муниципального образования, понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета, объем которой определяется по специальной формуле .
Основанием для предоставления бюджетного кредита является возникновение кассового разрыва в бюджете муниципального образования или необходимость ликвидации последствий стихийных бедствий. Запрет на предоставление бюджетного кредита при наличии просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам содержится в статье 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в приказе министерства финансов Калужской области от 20 марта 2008 г. N 27 "Об утверждении формы представления органами местного самоуправления муниципальных образований сведений о поступивших доходах и произведенных расходах за истекший период финансового года, прогнозе по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета на период заимствования и погашения бюджетного кредита, а также об отсутствии просроченной задолженности по ранее предоставленным бюджетным кредитам".
Бюджетные кредиты предоставляются муниципальному образованию без предоставления им обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением). Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности.
За все время фактического пользования бюджетными кредитами ежемесячно выплачиваются проценты, расчет которых осуществляется финансовым органом Калужской области.
9.2.План реформирования
В ходе реализации Программы будет проведена оценка фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям области, возникших в ходе исполнения местных бюджетов, в целях совершенствования методики предоставления бюджетных кредитов.
На втором этапе реализации Программы планируется размещать на сайте органов государственной власти Калужской области информацию о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований области помесячно.
9.3.Ожидаемые результаты
Показателями, характеризующими результат реализации данного направления, будут являться:
- отсутствие просроченной задолженности по предоставленным муниципальным образованиям бюджетным кредитам;
- обеспечение бесперебойного финансирования расходов муниципальных бюджетов, снижение вероятности формирования кредиторской задолженности в муниципальной бюджетной сфере.
9.4.Возможные альтернативы
Отказ от практики предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям на покрытие временных кассовых разрывов из областного бюджета мог бы стать альтернативой запланированным мероприятиям. Однако в этом случае муниципальные образования пойдут на получение заимствований в коммерческих банках, что с учетом их низкой кредитоспособности приведет к увеличению процентных расходов и, следовательно, к повышению их потребности во внешней финансовой поддержке. Кроме того, это может привести к возникновению и (или) росту кредиторской задолженности по муниципальным образованиям.
9.5.Оценка рисков
К рискам реализации программных мероприятий следует отнести:
- ошибки, связанные с отсутствием учета особенностей исполнения местных бюджетов в отдельных муниципальных образованиях, которые могут привести к дискредитации формализованного механизма;
- недостаточно качественное бюджетное планирование на муниципальном уровне.
Минимизировать риски планируется за счет проведения обучающих, консультационных встреч по вопросам планирования потребности в кредитных ресурсах и составления заявок работников финансовых органов местного самоуправления Калужской области.
10.СТИМУЛИРОВАНИЕ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ
10.1.Анализ исходного состояния
В Калужской области первый конкурс среди муниципальных образований на получение субсидий из областного Фонда реформирования муниципальных финансов был проведен в 2003 году. Постановлением Правительства Калужской области был утвержден порядок отбора муниципальных образований для участия в конкурсе, определен порядок расчета и расходования субсидий и состав межведомственной рабочей группы.
Министерством финансов Калужской области были определены основные направления реформирования муниципальных финансов:
- бюджет и бюджетный процесс;
- политика в отношении налоговой базы;
- преобразования в жилищно-коммунальной сфере;
- долговая политика;
- управление муниципальной собственностью;
- управление бюджетными расходами.
Межведомственная рабочая группа разработала и утвердила "Методические рекомендации по составлению программ реформирования муниципальных финансов для получения субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов".
Конкурс проводился в два этапа: I этап - с 1 сентября 2003 г. по 1 сентября 2004 г., II этап - с 1 сентября 2004 г. по 1 сентября 2005 г.
Для получения субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов были отобраны в соответствии с установленной процедурой три муниципальных образования ("Город Малоярославец", "Боровский район", "Жуковский район").
В результате реализации реформ в муниципальных образованиях, являвшихся получателями субсидий из Фонда реформирования, были достигнуты определенные результаты, например, по направлениям:
"бюджет и бюджетный процесс" - была усовершенствована процедура утверждения и исполнения бюджета, повысилось соответствие фактических параметров исполнения бюджета запланированным, на основе среднесрочного плана экономического развития был разработан финансовый план, в местных бюджетах консолидированы доходы бюджетных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
"политика в отношении налоговой базы" - удалось добиться сокращения текущей недоимки в местные бюджеты, усовершенствована процедура предоставления налоговых льгот;
"преобразования в жилищно-коммунальной сфере" - повысилась финансовая устойчивость жилищно-коммунального хозяйства;
"долговая политика" - повысился уровень учета долговых обязательств муниципальных образований, были утверждены методики принятия решений по привлечению средств на рефинансирование муниципального долга, разработан сценарный прогноз погашения и обслуживания муниципального долга, независимыми экспертами проведена оценка кредитоспособности муниципальных образований;
"управление муниципальной собственностью" - утверждены концепции управления муниципальной собственностью, разработаны системы индикаторов, позволяющих оценить эффективность финансового менеджмента, тарифной политики государственных унитарных предприятий, использования ими муниципального имущества, реализации поставленных целей и задач;
"управление бюджетными расходами" - расширилось использование механизмов муниципального заказа и процедуры организации конкурсов при поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг для муниципальных нужд, внедрены методики оценки результативности и эффективности бюджетных расходов.
Опыт Калужской области по проведению реформ на муниципальном уровне будет использован при подготовке нового конкурса в 2009-2010 годах.
10.2. План реформирования
В целях продолжения реформ и формирования стимулов для реформирования муниципальных финансов на территории Калужской области будет принято решение о выделении из областного бюджета субсидий на реформирование финансов муниципальных образований. Также планируется постановлением Правительства Калужской области утвердить положение о предоставлении субсидий на реформирование муниципальных финансов на конкурсной основе, при этом объем софинасирования за счет бюджетов муниципальных образований будет составлять не менее 20% от общей суммы расходов на реформирование муниципальных финансов.
Положение будет содержать процедуру отбора муниципальных образований и условия предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов.
Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области и соответствующие отраслевые министерства Калужской области окажут муниципальным образованиям методическую помощь в реализации реформ.
Приказом министерства финансов Калужской области будут утверждены методические рекомендации для муниципальных образований, необходимые для реализации программ реформирования. В целях оказания содействия в проведении реформирования муниципальных финансов будет разработан пакет модельных нормативных правовых актов.
Кроме того, планируется, что объем субсидий на реформирование муниципальных финансов составит не менее 15% от общего объема расходов областного бюджета на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов на реализацию Программы.
Все нормативные правовые акты, регулирующие процедуру отбора муниципальных образований и условия предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов, результаты отбора и отчеты о реализации соответствующих программ реформирования муниципальных финансов, а также методические рекомендации и модельные нормативные правовые акты для муниципальных образований будут опубликованы в официальных печатных изданиях и размещены на сайте органов государственной власти Калужской области.
10.3. Ожидаемые результаты
В итоге внедрения бюджетирования, ориентированного на результат, в рамках реформирования муниципальных финансов в муниципальных образованиях - получателях субсидий будут сформированы трехлетние бюджеты на очередной финансовый год и на плановый период. При этом не менее чем 30% всех бюджетных расходов будут составлять расходы на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ.
10.4. Возможные альтернативы
Повышению эффективности расходов местных бюджетов альтернативы не существует.
10.5. Оценка рисков
Основные риски реализации мероприятия связаны с внедрением на местном уровне бюджетирования, ориентированного на результат, требующего значительных временных, финансовых и трудовых затрат для разработки количественных индикаторов оценки эффективности расходов, изменения формы предоставления отчетных данных и т.д.
Сложности связаны с определением стратегических целей, тактических задач и показателей деятельности субъектов бюджетного планирования, установлением их значений на среднесрочную перспективу. Особых усилий от местных органов власти потребует разработка ведомственных и долгосрочных целевых программ.
В целях минимизации рисков муниципальным образованиям будет оказана необходимая консультационная и методическая помощь.
11. ОРГАНИЗАЦИЯ МОНИТОРИНГА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ
ОБЩЕСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ
11.1. Анализ исходного состояния
В целях повышения эффективности государственного и муниципального управления в Калужской области и проведения оценки деятельности администраций (исполнительно-распорядительных органов) муниципальных районов и городских округов области принято постановление Правительства Калужской области от 27 марта 2007 г. N 83 "О показателях оценки деятельности министерств Калужской области и администраций (исполнительно-распорядительных органов) муниципальных районов и городских округов Калужской области".
В соответствии с данным постановлением ежегодно министерства Калужской области представляют в информационно-аналитическое управление администрации Губернатора Калужской области значения показателей деятельности администраций (исполнительно-распорядительных органов) муниципальных районов и городских округов области. Данные показатели формируются до девяти разделам. Каждый раздел включает несколько показателей оценки деятельности администраций (исполнительно-распорядительных органов) муниципальных районов и городских округов области. В частности, раздел "Муниципальные финансы", составляемый министерством финансов Калужской области, включает такие показатели, как:
- собственные доходы бюджета в расчете на 1 жителя;
- соотношение дефицита (профицита) бюджета и общего объема доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений;
- коэффициент автономии бюджета;
- соотношение муниципального долга и утвержденного объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
В дальнейшем информационно-аналитическое управление администрации Губернатора Калужской области направляет информацию в региональную информационно-аналитическую систему.
На основе полученных данных формируется отчетность о деятельности муниципальных образований в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 28 апреля 2008 г. N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов".
Министерством финансов Калужской области ежеквартально проводится мониторинг муниципальных образований в соответствии с Порядком проведения мониторинга местных бюджетов в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации. Также министерство финансов Калужской области представляет информацию об организации межбюджетных отношений на региональном уровне и финансовых аспектах формирования местных бюджетов в условиях реформы местного самоуправления.
В процессе формирования местных бюджетов проводится мониторинг проектов правовых актов органов местного самоуправления, по результатам которого в муниципальные образования направляются рекомендации по приведению проектов решений о бюджете в соответствие с действующим бюджетным законодательством.
Кроме того, министерством финансов Калужской области ежеквартально анализируется исполнение консолидированных бюджетов муниципальных образований в разрезе доходов и функциональной классификации по расходам. При этом особое внимание уделяется средствам, направляемым на заработную плату и оплату коммунальных услуг.
11.2.План реформирования
В рамках реализации Программы планируется утвердить методику балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, предполагающую формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.
Будет утвержден порядок применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в составе общей ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления.
Мониторинг оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, а также ежегодная оценка деятельности органов местного самоуправления будет опубликована в официальных печатных изданиях и размещена на сайте органов государственной власти Калужской области.
11.3.Ожидаемые результаты
Поскольку при оценке качества управления будут использоваться конкретные показатели, характеризующие состояние муниципальных финансов, а стимулирование муниципальных образований при этом будет зависеть только от достижения заданных ориентиров, то реализация мероприятий Программы будет способствовать реальному повышению качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области и их социально-экономическому развитию.
Результат реализации рассматриваемых мероприятий также выразится в повышении бюджетной дисциплины.
11.4.Возможные альтернативы
Альтернативой реализации рассматриваемых мероприятий может быть проведение рейтингов качества управления и платежеспособности муниципальных образований рейтинговым агентством. Однако этот способ не только требует дополнительного финансирования, но и менее эффективен с точки зрения понимания факторов, влияющих на полученные результаты.
11.5.Оценка рисков
Трудновыполнимо достижение целевого показателя (увеличение за последний отчетный год средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в сравнении с предыдущим финансовым годом) в связи с тем, что механизм мониторинга новый, а период реализации Программы непродолжителен.
Риск реализации мероприятий по данному направлению связан и с возможной недостаточностью стимулов для участия муниципальных образований в областном мониторинге качества управления финансами и платежеспособности. Это обстоятельство может сократить перечень участников мониторинга.
12.ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
12.1.Анализ исходного состояния
В целях повышения эффективности государственного управления оценка деятельности министерств Калужской области также проводится в соответствии с постановлением Правительства Калужской области от 27 марта 2007 г. N 83 "О показателях оценки деятельности министерств Калужской области и администраций (исполнительно-распорядительных органов) муниципальных районов и городских округов Калужской области".
В Калужской области принято постановление Губернатора Калужской области от 21 января 2008 г. N 7 "Об оценке результативности деятельности органов исполнительной власти области", в соответствии с которым в области ведется подготовка докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти. В соответствии с постановлением создана комиссия по оценке результативности деятельности органов исполнительной власти области. Комиссия является консультационно-совещательным органом, координирующим работу по определению показателей оценки результатов деятельности органов исполнительной власти области, а также совершенствованию ими разработки текущих и среднесрочных планов деятельности и подготовки ежегодных докладов о результатах.
Утверждено постановление Правительства Калужской области от 7 апреля 2008 г. N 142 "О повышении эффективности деятельности государственных учреждений, подведомственных органам исполнительной власти Калужской области", в соответствии с которым в области сформирована типовая система планирования деятельности подведомственных организаций, обеспечивающая взаимосвязь с целями деятельности министерств.
Важной задачей повышения эффективности управления исполнительных органов государственной власти Калужской области является повышение качества управления бюджетными расходами.
В последние годы организация бюджетного процесса претерпела существенные изменения как на федеральном, так и на областном уровне, внедрены новые подходы и методы управления, ориентированные на результат, требующие создания нового эффективного финансового управления, прежде всего внутри главных распорядителей средств.
Внутри ведомств необходимо сформировать новые механизмы финансового планирования, исполнения и контроля за исполнением бюджетных назначений, оптимизации бюджетных расходов.
12.2.План реформирования
В целях повышения эффективности расходов областного бюджета и качества управления средствами областного бюджета главными распорядителями средств в рамках реализации Программы планируется провести оценку показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств.
Показатели должны отражать основные направления финансового менеджмента, касающиеся организации и функционирования системы финансового управления главных распорядителей средств, организации системы исполнения бюджета, составления и использования отчетности, внутреннего аудита, характеризующие уровень профессиональной подготовки кадров, а также финансовые взаимоотношения с подведомственными организациями.
На основе системы показателей будет сформирован мониторинг качества финансового менеджмента, в том числе будет разработана методика балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств, предполагающая формирование ежегодного рейтинга.
Важным этапом работы будет разработка методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств.
В целях создания стимулов для повышения качества финансового менеджмента планируется разработать и утвердить порядок применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств.
С точки зрения учета и отчетности важное значение имеет создание новых форм управленческой отчетности. Это потребует наличия соответствующего программного обеспечения и квалификации работников.
В целях организации эффективного мониторинга необходимо выбрать и согласовать с главными распорядителями средств ключевые показатели их деятельности.
Рейтинг и результаты оценки качества финансового менеджмента, а также ежегодная оценка деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств будут опубликованы в официальных печатных изданиях и размещены на сайте органов государственной власти Калужской области.
12.3.Ожидаемые результаты
Прежде всего будет получена информация о начальном состоянии уровня финансового менеджмента в отраслевых министерствах области. В соответствии с выявленными в ходе проведенного анализа проблемами обеспечения эффективности и результативности бюджетных расходов будут разработаны рекомендации по вопросам:
- управления подведомственной бюджетной сетью;
- повышения эффективности бюджетных расходов в рамках текущего бюджетного цикла;
- повышения прозрачности деятельности отраслевых министерств;
- повышения качества бюджетного планирования.
В итоге реализации данного мероприятия планируется повысить общий уровень финансового менеджмента главных распорядителей средств путем внедрения автоматизации отдельных функций системы финансового менеджмента и обучения сотрудников отраслевых министерств и их подведомственных организаций по теме "финансовый менеджмент в секторе государственного управления".
12.4.Возможные альтернативы
Возможной альтернативой может являться периодическая оценка финансового менеджмента, а также внедрение в практику конкурсных процедур.
12.5.Оценка рисков
Основные риски связаны с необходимостью использования новых методик и форм управленческой отчетности. Это потребует наличия соответствующего программного обеспечения и высокой квалификации работников главных распорядителей средств.
Минимизировать данные риски планируется за счет организации повышения квалификации работников, проведения семинаров и консультационных встреч, внедрения новых программных продуктов формирования отчетности.
13.ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА ПЛАНИРОВАНИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
13.1.Анализ исходного состояния
В целях обеспечения стабильного и бесперебойного финансирования расходов областного бюджета на содержание органов государственной власти Калужской области, бюджетных учреждений, проведения соответствующих мероприятий, недопущения роста кредиторской задолженности министерством финансов Калужской области осуществляется планирование временных кассовых разрывов областного бюджета в определенном периоде текущего финансового года, что позволяет своевременно привлекать источники финансирования временных кассовых разрывов такие, как бюджетные кредиты из федерального бюджета и кредиты кредитных организаций.
Для оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов и в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации принят приказ министерства финансов Калужской области от 28 января 2008 г. N 5 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году".
Ежемесячно министерством финансов Калужской области на основании показателей кассового плана по доходам, расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, представляемых до 20 числа текущего месяца главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета и источников финансирования дефицита областного бюджета, а также главными распорядителями средств, составляется поквартальный уточненный кассовый план исполнения областного бюджета в текущем финансовом году с помесячной детализацией.
Прогноз кассовых поступлений доходов областного бюджета и кассовых выплат из областного бюджета позволяет министерству финансов Калужской области своевременно принять решение, в каком месяце текущего финансового года необходимо организовать работу по привлечению кредитных ресурсов, что, в свою очередь, обеспечивает стабильное исполнение областного бюджета в целом.
13.2.План реформирования
Проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов необходимо в целях выбора правильной методологии их прогнозирования, а оценка финансовых последствий кассовых разрывов необходима для обоснования возможных бюджетных расходов на предотвращение их возникновения. Такая оценка будет производиться ежегодно.
На первом этапе реализации Программы постановлением Правительства Калужской области будут утверждены методология планирования временных кассовых разрывов и основные источники покрытия временных кассовых разрывов. Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов обусловлено необходимостью применения для этих целей единой и формализованной технологии. Это обеспечит снижение вероятности ошибок в планировании и сопоставимость расчетов по различным периодам, что даст возможность для проведения качественного анализа и разработки на его основе эффективных мер по нейтрализации последствий временных кассовых разрывов.
На втором этапе Программы новые подходы будут внедряться в практику исполнения бюджета.
В рамках реализации Программы планируется отработать технологию минимизации финансовых и социальных последствий возникновения кассовых разрывов. Схема действий в этом направлении заключается в обеспечении своевременного прогнозирования кассовых разрывов с целью их покрытия.
Нормативные правовые акты Калужской области, регулирующие вопросы финансирования временных кассовых разрывов, будут опубликованы в официальных печатных изданиях и размещены на сайте органов государственной власти Калужской области.
13.3.Ожидаемые результаты
Реализация мероприятий, направленных на оптимизацию процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов, позволит обеспечить бесперебойное финансирование расходов областного бюджета и снизить вероятность формирования кредиторской задолженности областного бюджета.
Экономический эффект будет получен в результате относительного снижения ставок по займам, привлекаемым на ликвидацию финансовых разрывов, так как работа с заимствованиями будет осуществляться в плановом режиме ("быстрые" кредиты и займы всегда обходятся дороже).
Своевременное финансирование возникающих кассовых разрывов положительно повлияет на обеспечение стабильности социально-экономической ситуации в области.
13.4.Возможные альтернативы
Альтернативность в реализации рассматриваемых мероприятий заключается в многовариантности выбора способов финансирования кассовых разрывов:
- корректировка расходов по отдельным статьям областного бюджета на год;
- поддержание достаточного уровня остатков на бюджетных счетах;
- оптимизация графика новых заимствований;
- использование внутригодовых кредитных линий.
Полная ликвидация временных кассовых разрывов возможна только в случае обеспечения стабильных поступлений в бюджетную систему Калужской области и снижения уровня дефицита областного бюджета.
13.5.Оценка рисков
Основной риск связан с недостаточностью бюджетных ресурсов для финансирования временных кассовых разрывов.
14.СНИЖЕНИЕ И ЛИКВИДАЦИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
14.1.Анализ исходного состояния
Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий, в том числе кредиторской задолженности, осуществляется на основании данных финансовой и бухгалтерской отчетности путем формирования информационного реестра показателей экономической деятельности.
За период 2005-2008 гг. сумма кредиторской задолженности сократилась почти в три раза, что было связано с оптимизацией количества государственных предприятий с учетом необходимости обеспечения государственных функций посредством приватизации, передачи в муниципальную собственность и ликвидации прекративших финансово-хозяйственную деятельность, а также нерентабельно работающих предприятий.
План мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности государственных предприятий Калужской области, ее переоформления в форму иных обязательств не утвержден, поскольку кредиторская задолженность является текущей.
Процедура мониторинга кредиторской задолженности государственных унитарных предприятий, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах осуществляется в рамках Закона Калужской области от 7 апреля 2003 г. N 192-ОЗ "Об управлении и распоряжении государственной собственностью Калужской области" и постановления Правительства Калужской области от 22 декабря 2005 г. N 373 "О перечне документов, представляемых государственными унитарными предприятиями в специально уполномоченный орган исполнительной власти Калужской области по управлению и распоряжению областным имуществом по окончании отчетного года".
14.2.План реформирования
В рамках Программы на первом этапе планируется проведение инвентаризации кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения, утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, усовершенствование процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджета. На втором этапе новые подходы и методы будут внедряться в практику с целью снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений.
Планируется продолжить работу по учету и анализу кредиторской задолженности бюджета, в том числе в разрезе государственных бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий. На основе результатов анализа будут вырабатываться решения и приниматься меры, направленные на сокращение кредиторской задолженности.
Для ликвидации просроченной кредиторской задолженности при необходимости будут разрабатываться меры по ее реструктуризации, переоформлению в форму иных обязательств.
Усовершенствование процедур мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий позволит усилить системный контроль за состоянием кредиторской задолженности, единообразием ее учета и формированием системы отчетности. Проведение системного мониторинга повысит оперативность реагирования и эффективность принятия мер по устранению и недопущению просроченной кредиторской задолженности.
В печатных изданиях и на сайте органов государственной власти Калужской области планируется публиковать информацию о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной.
14.3.Ожидаемые результаты
Выполнение вышеперечисленных мероприятий способствует снижению кредиторской задолженности, прирост которой не будет превышать среднемесячных расходов областного бюджета. В результате произойдет дальнейшее оздоровление региональных финансов и повышение инвестиционной привлекательности территории Калужской области.
14.4.Возможные альтернативы
Альтернативой является полное погашение просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений. Однако ввиду ограниченности бюджетных ресурсов такая работа потребует продолжительного времени.
14.5.Оценка рисков
Основные риски связаны с недофинансированием бюджетных учреждений, вызванным дефицитом областного бюджета и низкой бюджетной дисциплиной в отдельных бюджетных учреждениях.
15.СОЗДАНИЕ ФОРМАЛИЗОВАННОЙ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ
ПОСЛЕДСТВИЙ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ЛЬГОТ (В ТОМ ЧИСЛЕ В ВИДЕ
ПОНИЖЕННОЙ СТАВКИ) ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
15.1.Анализ исходного состояния
Оценка выпадающих потерь областного бюджета производится в соответствии с методикой расчета потерь от предоставления налоговых льгот по региональным налогам и сборам в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, утвержденной приказом департамента регионального развития Калужской области от 23 июня 2003 г. N 146-П.
Данная методика не утратила своей актуальности, но требует совершенствования.
В настоящее время в стадии разработки находится Порядок оценки бюджетной и социально-экономической эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
15.2.План реформирования
В рассматриваемом направлении на первом этапе Программы планируется обеспечить систематическую оценку объема налоговых льгот по каждому виду льгот, которая позволит повысить достоверность планирования доходов областного бюджета.
Планируется утвердить порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, предусмотрев запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их эффективности (или предписание исполнительным органам государственной власти Калужской области осуществлять подготовку законодательных инициатив, направленных на отмену действующих, но неэффективных льгот).
Вносимые в законодательство Калужской области поправки должны установить порядок и механизмы отмены налоговых льгот при низкой оценке их финансовой и социальной эффективности, а также предусмотреть систему мер, направленных на недопущение введения новых налоговых льгот при прогнозируемой низкой оценке их финансовой и социальной эффективности.
С принятием формализованной методики оценки эффективности предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов в областной бюджет такая оценка должна проводиться на системной основе.
Информацию об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценку их эффективности планируется публиковать в печатных изданиях и размещать на сайте органов государственной власти Калужской области.
15.3.Ожидаемые результаты
Выполнение программных мероприятий обеспечит оптимизацию (сокращение) перечня налоговых льгот и повышение эффективности использования отвлекаемых бюджетных средств. Объем налоговых льгот за 2009 год не превысит 5 процентов налоговых доходов областного бюджета.
15.4.Возможные альтернативы
Альтернативой принятию решения о прекращении предоставления и пролонгации налоговых льгот при низкой оценке их бюджетной и социальной эффективности может являться полная и повсеместная отмена региональных налоговых льгот. Однако такое решение не будет способствовать реализации социально и экономически значимых региональных проектов.
15.5.Оценка рисков
Основные риски связаны со сложностью разработки методик определения социальной эффективности и ее пересчета в экономическую (бюджетную) эффективность.
16.ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОСТИ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
16.1.Анализ исходного состояния
Оценка результатов деятельности государственных предприятий Калужской области и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий не производилась. Предоставление отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, осуществляется в рамках Закона Калужской области от 7 апреля 2003 г. N 192-ОЗ "Об управлении и распоряжении государственной собственностью Калужской области" и постановления Правительства Калужской области от 22 декабря 2005 г. N 373 "О перечне документов, представляемых государственными унитарными предприятиями в специально уполномоченный орган исполнительной власти Калужской области по управлению и распоряжению областным имуществом по окончании отчетного года".
16.2.План реформирования
В ходе реализации Программы будет осуществляться оценка результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области, в сравнении с результатами деятельности негосударственных организаций.
Систематическое проведение указанной оценки позволит проанализировать не только эффективность работы государственных унитарных предприятий, но и определить имеющиеся у них резервы повышения финансовой результативности.
В случае необходимости будут внесены изменения в действующие правовые акты, определяющие порядок предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области.
Система критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности будет ориентирована на отбор предприятий исходя из принципов целесообразности и безальтернативности их нахождения в составе областной собственности. В собственности области должны оставаться только эффективно работающие предприятия, а также предприятия, чья деятельность носит социально ориентированный характер, или предприятия, приватизация которых связана с риском возникновения нежелательных последствий для населения области.
В условиях дефицита объектов социальной инфраструктуры представляется нецелесообразным сохранение в региональной собственности предприятий, которые могут успешно функционировать, находясь в частных руках. Кроме этого, не оправдано сохранение неэффективных, убыточных государственных унитарных предприятий, если они не выполняют каких-либо особых функциональных обязанностей.
Реестры государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, будут размещены на сайте органов государственной власти Калужской области.
Результаты деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, на периодической основе планируется публиковать в печатных изданиях и размещать на сайте органов государственной власти Калужской области.
16.3.Ожидаемые результаты
В результате реализации мероприятия в Калужской области к середине 2010 года будет упорядочена система государственных унитарных предприятий. Произойдет неизбежное сокращение числа областных государственных унитарных предприятий и находящихся в областной собственности пакетов акций хозяйственных обществ.
По состоянию на 30 июня 2010 года не менее 90% государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, будут удовлетворять установленным критериям для сохранения государственных унитарных предприятий и долей уставного капитала в хозяйственных обществах.
16.4.Возможные альтернативы
Альтернативой может являться полный отказ государства от прямого участия в экономике, то есть полный отказ от государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат области. Однако данное решение сегодня вряд ли осуществимо в связи с неразвитостью рынка социальных и общественно значимых услуг, а также отсутствием у значительной части населения средств для оплаты отдельных видов услуг, предоставляемых государственными унитарными предприятиями.
16.5.Оценка рисков
Основные риски связаны с разработкой системы критериев на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Эти риски возникают прежде всего из-за сложности расчета социальной эффективности и ее перерасчета в прямую экономическую эффективность.
17.ВНЕДРЕНИЕ ФОРМАЛИЗОВАННЫХ ПРОЦЕДУР УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ДОЛГОМ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ, ПРИНЯТИЯ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ИХ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ
17.1.Анализ исходного состояния
В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях управления государственным долгом Калужской области принят Закон Калужской области от 11 февраля 2008 г. N 404-ОЗ "О государственном долге Калужской области", которым определен орган, осуществляющий управление государственным долгом и заимствованиями от имени Калужской области.
В целях соблюдения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации приняты все необходимые нормативные правовые акты в части заимствований и предоставления государственных гарантий. Вместе с тем необходима разработка целостной системы, тактики управления государственным долгом на долгосрочную перспективу, а также формализованных процедур управления.
17.2.План реформирования
На первом этапе реализации Программы планируется провести оценку действующих долговых обязательств. Проведение оценки действующих долговых обязательств проводится с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, дает представление о структуре и динамике долга Калужской области, что необходимо для принятия решений по вопросам совершенствования системы управления долгом.
Будут разработаны и утверждены методология расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета.
Проведение расчета долговой нагрузки на областной бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета необходимо в целях обеспечения планирования долговой нагрузки на областной бюджет.
Сведения о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения, планируется публиковать в печатных изданиях и размещать на сайте органов государственной власти Калужской области.
17.3.Ожидаемые результаты
В результате реализации Программы модернизируется система управления долгом Калужской области, что будет способствовать укреплению платежеспособности области и снижению расходов на обслуживание долга.
17.4.Возможные альтернативы
Альтернативы вышеперечисленным мероприятиям, направленным на совершенствование долговой политики Калужской области, нет.
17.5.Оценка рисков
Основной риск связан с преодолением сложившихся стереотипов, связанных с закрытостью всей информации, касающейся проводимой долговой политики.
18.СВОДНЫЙ ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ И ИНДИКАТОРОВ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ
| Наименования мероприятий и индикаторов | Срок исполнения | Ответственный исполнитель | Результат исполнения | |
| 1 | Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг юридическим и физическим лицам | |||
| 1.1а | Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых государственных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемых в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики) и фактически предоставленных государственных услуг юридическим и физическим лицам за последние три отчетных года и текущий финансовый год | Ежегодно до 31 мая | Министерство образования и культуры Калужской области, министерство спорта, туризма и молодежной политики Калужской области, министерство здравоохранения Калужской области, министерство по делам семьи, демографической и социальной политике Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 1.1б | Формирование сводной оценки потребности в предоставляемых государственных услугах юридическим и физическим лицам и фактически предоставленных государственных услуг юридическим и физическим лицам за последние три отчетных года и текущий финансовый год | Ежегодно до 30 июня | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 1.2 | Утверждение перечня (реестра) государственных услуг юридическим и физическим лицам и порядка мониторинга потребности в государственных услугах, а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности | До 31 марта 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Постановление Правительства Калужской области |
| 1.3 | Утверждение порядка учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах юридическим и физическим лицам при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период | До 31 марта 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 1.4 | Публикация в средствах массовой информации (далее - СМИ) и сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицам и информации о фактически предоставленных услугах | Ежегодно до 30 июня | Органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 1.5 | Отклонение потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из государственных услуг из утвержденного перечня), в том числе в стоимостном выражении, в последнем отчетном году не отличается более или менее чем на 15% от фактически предоставленных данных услуг | До 30 июня 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области, министерство финансов Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 2 | Стандартизация государственных услуг юридическим и физическим лицам | |||
| 2.1 | Утверждение требований к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам по перечню государственных услуг | До 31 мая 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Постановления Правительства Калужской области |
| 2.2 | Утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям | До 31 мая 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 2.3 | Инвентаризация состояния материально-технической базы бюджетных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам | До 31 мая 2010 года, далее ежегодно | Органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 2.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет, а также размещение в местах предоставления соответствующих услуг утвержденных требований к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам | До 31 мая 2010 года | Органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Публикация в официальном печатном издании, размещение на сайте органов государственной власти Калужской области и размещение в местах предоставления соответствующих услуг |
| 2.5 | Все предоставляемые государственные услуги юридическим и физическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году по состоянию на 30 июня 2010 года имеют требования к качеству предоставления | До 30 июня 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 3 | Создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг юридическим и физическим лицам | |||
| 3.1 | Проведение оценки возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменение типа существующих бюджетных учреждений на автономные) и (или) предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями | Ежегодно до 1 марта | Министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 3.2 | Утверждение порядка изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядка создания автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений) | До 31 марта 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 3.3 | Утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждения (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений) | До 31 марта 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области, министерство финансов Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Постановление Правительства Калужской области |
| 3.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих бюджетных учреждений на автономные) | До 31 мая 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 4 | Формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам | |||
| 4.1 | Утверждение порядка формирования главными распорядителями средств государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам | До 31 декабря 2008 года | Министерство экономического развития Калужской области, министерство финансов Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 4.2 | Утверждение порядка мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам | До 31 декабря 2008 года | Министерство экономического развития Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 4.3 | Все государственные услуги юридическим и физическим лицам, утвержденные перечнем государственных услуг, производятся в соответствии с государственными заданиями на оказание государственных услуг юридическим и физическим лицам | До 30 июня 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области, министерство финансов Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 4.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам | До 30 июня 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 4.5 | 80% фактически предоставленных в соответствии с государственными заданиями государственных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг | До 30 июня 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 5 | Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ | |||
| 5.1 | Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражения в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах | Ежегодно до 1 июня | Министерство экономического развития Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 5.2 | Корректировка порядка разработки, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации | До 31 марта 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 5.3 | Утверждение порядка конкурсного распределения бюджетных средств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия) | До 31 марта 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 5.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе их реализации и рейтинга их эффективности | До 30 июня 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 5.5 | Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50% от общего объема непроцентных расходов областного бюджета | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 6 | Внедрение среднесрочного финансового планирования | |||
| 6.1 | Утверждения порядка проведения публичных слушаний по вопросам утверждения проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период | До 30 июня 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Постановление Законодательного Собрания |
| 6.2 | Утверждение порядка проведения публичных обсуждений по вопросам утверждения проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период | До 30 июня 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 6.3 | Публикация в сети Интернет материалов к проекту областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период одновременно с проектом вносимого в законодательный орган проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, а также материалов публичных слушаний и обсуждений | До 31 декабря 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 6.4 | Утверждение проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период | Ежегодно | Министерство финансов Калужской области | Закон Калужской области |
| 7 | Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований | |||
| 7.1 | Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования, предусматриваемых в областном бюджете расходы за последние три отчетных года и текущий финансовый год | Ежегодно до 31 мая | Органы исполнительной власти | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 7.2 | Корректировка порядка планирования бюджетных ассигнований из областного бюджета с выделением результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетных ассигнований | До 30 апреля 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 7.3 | Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий | До 30 апреля 2009 года | Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 7.4 | Размещение в сети Интернет реестра расходных обязательств Калужской области и консолидированного реестра расходных обязательств муниципальных образований, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из областного бюджета | По готовности | Министерство финансов Калужской области | Размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 8 | Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи | |||
| 8.1 | Оценка уровня фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований и анализа ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности, определяемой при распределении дотаций на выравнивание, за последние три отчетных года и текущий финансовый год | Ежегодно до 30 июня | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 8.2 | Утверждение методик распределения субсидий на софинансирование расходов, в рамках которых производится перераспределение средств, с учетом соблюдения требований к результатам расходования данных средств, а также условий их предоставления | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 8.3 | Публикация в СМИ и сети Интернет методик (проектов методик), расчетов и результатов распределения и предоставления межбюджетных трансфертов | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 8.4 | Отклонение фактической бюджетной обеспеченности за отчетный год муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, составляет не более 2 раз | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 9 | Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам | |||
| 9.1 | Оценка фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям, возникших в ходе исполнения бюджетов за последний отчетный год и текущий финансовый год | Ежегодно до 30 июня | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 9.2 | Размещение в сети Интернет данных о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований помесячно | До 31 мая 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 9.3 | Отсутствие просроченной задолженности по предоставленным бюджетным кредитам по состоянию на 1 июля 2010 года | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 10 | Стимулирование реформирования муниципальных финансов | |||
| 10.1 | Анализ по муниципальным образованиям использования в текущем финансовом году инструментов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат (наличие среднесрочного финансового плана или областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, ведомственных и долгосрочных целевых программ, реестров расходных обязательств) | До 30 июня 2009 года, до 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 10.2 | Утверждение положения о предоставлении на конкурсной основе субсидий на реформирование муниципальных финансов на условиях софинансирования за счет бюджетов муниципальных образований в размере не менее 20%, разработка методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов для муниципальных образований, необходимых для реализации программ реформирования | До 31 января 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Постановление Правительства Калужской области, приказ министерства финансов Калужской области |
| 10.3 | Утверждение в областном бюджете субсидий на реформирование муниципальных финансов в размере не менее 15% от общего объема расходов на реализацию Программы | Ежегодно | Министерство финансов Калужской области | Закон Калужской области |
| 10.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих процедуру отбора муниципальных образований и условий предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов, результатов отбора и отчетов о реализации соответствующих программ реформирования муниципальных финансов, а также методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов для муниципальных образований, необходимых для реализации программ реформирования | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 10.5 | Формирование муниципальными образованиями получателями субсидий на реформирование муниципальных финансов трехлетнего бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, состоящего не менее чем на 30% из расходов на реализацию ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ | Ежегодно | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 11 | Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований | |||
| 11.1 | Проведение оценки показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, за последний отчетный год | Ежегодно до 30 июня | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 11.2 | Утверждение методики балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 11.3 | Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в составе общей ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления | До 31 мая 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области, министерство финансов Калужской области | Приказ министерства экономического развития Калужской области |
| 11.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, а также ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления | До 30 ноября 2010 года | Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 11.5 | Увеличение за год средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в сравнении с предыдущим финансовым годом | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 12 | Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств | |||
| 12.1 | Проведение ежегодной оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств, за последний отчетный год | Ежегодно до 31 мая | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 12.2 | Утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств. Разработка методических рекомендаций, модельных нормативных правовых актов, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств | До 31 марта 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Постановление Правительства Калужской области, приказ министерства финансов Калужской области |
| 12.3 | Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств (органов исполнительной власти) при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств | До 31 марта 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Распоряжение Губернатора Калужской области |
| 12.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств | До 31 марта 2010 года, далее ежегодно | Министерство финансов Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 12.5 | Увеличение за год средней по главным распорядителям средств оценки качества финансового менеджмента | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 13 | Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов | |||
| 13.1 | Ежегодная оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год | Ежегодно до 31 декабря | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 13.2 | Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 13.3 | Утверждение основных источников покрытия временных кассовых разрывов | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 13.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов | По мере утверждения | Министерство финансов Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 13.5 | По состоянию на 30 июня 2010 года просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 14 | Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий | |||
| 14.1 | Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год | Ежегодно до 31 января | Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 14.2 | Утверждение порядка и (или) плана урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 14.3 | Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности государственных бюджетных учреждений и государственных муниципальных предприятий, в том числе просроченной | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 14.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной | До 31 мая 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 14.5 | По состоянию на 30 июня 2010 года просроченная кредиторская задолженность отсутствует, прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий ни в одном месяце не превышает 1/12 годовых расходов областного бюджета | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области и иные органы исполнительной власти Калужской области, являющиеся учредителями государственных учреждений и государственных унитарных предприятий | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 15 | Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов | |||
| 15.1 | Оценка объема налоговых льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год | Ежегодно до 30 июня | Министерство финансов Калужской области, налоговые органы (по согласованию) | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 15.2 | Утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области, министерство экономического развития Калужской области, налоговые органы (по согласованию) | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 15.3 | Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Закон Калужской области |
| 15.4 | Ежегодная публикация в СМИ и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности | Ежегодно до 30 июня | Министерство финансов Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 15.5 | По состоянию на 30 июня 2010 года объем налоговых льгот составляет менее 5% налоговых доходов областного бюджета за последний отчетный год | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 16 | Повышение эффективности использования собственности Калужской области | |||
| 16.1 | Оценка результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за три последних отчетных года и текущий финансовый год | Ежегодно до 30 июня | Министерство экономического развития Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 16.2 | Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области | До 31 марта 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области | Постановление Правительства Калужской области |
| 16.3 | Установление системы критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и долей Калужской области в уставных капиталах организаций | До 31 марта 2009 года | Министерство экономического развития Калужской области | Закон Калужской области |
| 16.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет реестров и результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области | До 30 июня 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 16.5 | По состоянию на 30 июня 2010 года не менее 90% государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калужской области, удовлетворяют установленным критериям | До 30 июня 2010 года | Министерство экономического развития Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 17 | Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Калужской области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования | |||
| 17.1 | Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последних три отчетных года и текущий финансовый год | Ежегодно до 30 июня | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
| 17.2 | Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на областной бюджет (долговой емкости бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 17.3 | Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) областного бюджета | До 31 мая 2009 года | Министерство финансов Калужской области | Приказ министерства финансов Калужской области |
| 17.4 | Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Публикация в официальном печатном издании и размещение на сайте органов государственной власти Калужской области |
| 17.5 | Все операции по долговым обязательствам в 2009 и первой половине 2010 года полностью соответствуют установленной процедуре | До 30 июня 2010 года | Министерство финансов Калужской области | Аналитическая записка и табличные материалы |
РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОГРАММЫ
Финансирование Программы планируется осуществлять за счет средств областного бюджета и субсидий на реформирование региональных финансов из федерального бюджета. Во II полугодии 2008 года Программа будет реализовываться в рамках текущей деятельности исполнителей Программы. Финансирование Программы в 2009 году и I половине 2010 года за счет средств областного бюджета учтено в проекте закона Калужской области "Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов".
Средства на реализацию Программы предусматриваются в виде субсидий из федерального бюджета в сумме 160 млн. рублей и средств областного бюджета в сумме 80 млн. рублей, в том числе на стимулирование реформирования муниципальных финансов. Финансирование за счет средств областного бюджета распределяется следующим образом:
2009 год - 40 млн. рублей, в том числе на стимулирование реформирования муниципальных финансов - 20 млн. рублей;
2010 год - 40 млн. рублей, в том числе на стимулирование реформирования муниципальных финансов - 20 млн. рублей.
Распределение субсидий на реформирование региональных финансов из федерального бюджета будет осуществляться в следующей разбивке по этапам Программы:
1 этап (I полугодие 2009 г.) - 97 млн. рублей;
2 этап (II полугодие 2009 г. - I полугодие 2010 г.) - 63 млн. рублей.
Окончательный объем финансирования из федерального бюджета будет уточнен после принятия решения Министерством финансов Российской Федерации о распределении субсидий. Произойдет уточнение только общей суммы субсидий и (или) возможного перераспределения средств по этапам.
Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться исходя из следующих принципов:
- осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального законодательства и законодательства Калужской области. В первую очередь полученные субсидии будут направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) на реализацию Программы;
- соблюдение принципов софинансирования как обязательного условия получения и использования субсидий на реформирование региональных финансов из федерального бюджета;
- учет расходов на реализацию Программы в законе Калужской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период;
- проведение закупок, проводимых в рамках реализации Программы, связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг на конкурсной основе в соответствии с требованиями федерального законодательства;
- осуществление стимулирования участников реализации Программы только после подведения итогов выполнения соответствующих этапов.
Программой предусматривается, что основной эффект от осуществления расходов будет состоять в следующем:
- повышение уровня технической оснащенности (в том числе в части программного обеспечения) исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления;
- повышение уровня профессиональной подготовленности государственных гражданских служащих области по вопросам управления региональными финансами, прежде всего по вопросам организации бюджетного процесса, управления доходами и расходами, перехода на бюджетирование, ориентированное на результат; реформирования региональных финансов, управления государственным долгом и совершенствования межбюджетных отношений, повышения качества финансового менеджмента;
- повышение уровня мотивации и удовлетворенности результатами деятельности отраслевых органов исполнительной власти в связи с применением бюджетирования, ориентированного на результат, и уровня финансового менеджмента;
- дальнейшее повышение прозрачности деятельности исполнительных органов государственной власти области и органов местного самоуправления и обоснованности принимаемых ими управленческих решений.
На первом этапе реализации Программы расходы будут направлены на:
- внедрение новых информационных и телекоммуникационных технологий, повышение уровня технической оснащенности министерства финансов Калужской области и финансовых органов муниципальных образований;
- предоставление субсидий на реформирование муниципальных финансов;
- повышение профессионального уровня государственных гражданских служащих;
- изменение организационно-правовой формы бюджетных учреждений;
- консультационные услуги и проведение научно-исследовательских работ;
- другие направления, предусмотренные Программой.
Расходы второго этапа будут направлены на:
- повышение уровня технической оснащенности финансово-экономических служб отраслевых министерств и ведомств, комитетов и управлений;
- приобретение компьютерной оргтехники, технических средств и программного обеспечения;
- проведение экспертизы (аудита) главных распорядителей средств, государственных унитарных предприятий и государственных учреждений, муниципальных органов власти (местных бюджетов);
- предоставление субсидий на реформирование муниципальных финансов;
- повышение профессионального уровня государственных гражданских служащих и работников бюджетных учреждений;
- изменение организационно-правовой формы бюджетных учреждений;
- консультационные услуги сторонних организаций;
- публикации в печатных изданиях материалов Программы;
- другие направления, предусмотренные Программой.
Распределение средств по направлениям будет осуществляться в соответствии с постановлением Правительства Калужской области.
Учет субсидий на реформирование региональных финансов будет осуществляться министерством финансов Калужской области в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 г. N 25-н, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 74-н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
Учет финансирования будет осуществляться министерством финансов Калужской области и управлением Федерального казначейства по Калужской области по конкретным направлениям Программы и в разрезе кодов экономической классификации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств.
МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ
Заказчиком-координатором Программы является министерство финансов Калужской области.
В сводном плане мероприятий и индикаторов по Программе определены сроки и исполнители по каждому программному мероприятию.
В целях повышения эффективности взаимодействия органов государственной власти Калужской области, органов местного самоуправления и населения области, повышения открытости и прозрачности финансовой системы региона в рамках реализации Программы информационно-аналитическим управлением администрации Губернатора Калужской области будет создана страница на официальном сайте органов государственной власти Калужской области, посвященная реформе региональных финансов.
Текущее управление реализацией Программы осуществляется ответственными органами исполнительной власти Калужской области.
В целях совершенствования управления финансами Калужской области и участия Калужской области в отборе субъектов Российской Федерации на получение субсидий на реформирование региональных финансов, разработки и реализации Программы создана рабочая группа (распоряжение Губернатора от 20 ноября 2007 г. N 145-р "О создании рабочей группы").
Отношения, связанные с размещением заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг при реализации мероприятий Программы, регулируются в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
В рамках управления реализацией Программы планируется привлечение консультационных услуг независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы.
В целях формирования стимулов для реформирования муниципальных финансов на территории Калужской области будет проведен конкурс между муниципальными образованиями на получение субсидий на реформирование муниципальных финансов.
В целях обеспечения повышенной заинтересованности участников в реализации намеченной Программы будет действовать система стимулов и поощрений наиболее активных ее участников - отдельных исполнителей.
Органы исполнительной власти Калужской области, бюджетные учреждения при условии активного участия в реализации Программы получают техническую помощь в виде оснащения их финансово-экономических служб компьютерной и другой оргтехникой, а также программным обеспечением.
ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРОГРАММОЙ И КОНТРОЛЬ
ЗА ХОДОМ ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЯ
В целях обеспечения качественного и своевременного выполнения мероприятий Программы формируется система оперативного мониторинга (контроля) ее реализации.
Система мониторинга (контроля) предусматривает:
- утверждение плана реализации мероприятий Программы;
- предоставление и анализ отчетности органов исполнительной государственной власти области об исполнении мероприятий Программы;
- рассмотрение на заседании рабочей группы хода реализации мероприятий Программы;
- подготовку и представление в Министерство финансов Российской Федерации отчетности, предусмотренной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 г. N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов";
- проведение итоговой оценки выполнения Программы;
- публикация результатов реализации Программы и программных мероприятий в средствах массовой информации и сети Интернет.
Сводный план мероприятий и индикаторов по реализации Программы содержит детализированный и увязанный по срокам перечень действий исполнителей программных мероприятий, в том числе по вопросам информационного обмена.
В целях обеспечения контроля за выполнением предусмотренных настоящей Программой мероприятий органы исполнительной государственной власти области ежеквартально (в течение месяца, следующего за окончанием отчетного квартала) предоставляют в министерство финансов Калужской области информацию о проведенной работе согласно плану мероприятий Программы.
Рабочая группа рассматривает сводную информацию о результатах реализации Программы, заслушиваются отчеты исполнителей и принимаются соответствующие решения и рекомендации.
Результаты реализации Программы представляются в установленные сроки в Министерство финансов Российской Федерации.
В рамках реализации Программы будет обеспечено публичное раскрытие информации о планах, условиях и результатах реализации программных мероприятий. Это обеспечит контроль за реализацией Программы со стороны общества, повысит ответственность органов исполнительной государственной власти области за принятые решения.
Контроль за расходованием средств в рамках реализации Программы осуществляется министерством финансов Калужской области и соответствующими уполномоченными органами.
ОЦЕНКА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОГРАММЫ
По мере реализации Программы будут оцениваться качественные и количественные результаты ее выполнения, что послужит основой повышения эффективности управления региональными финансами.
Экономический эффект от реализации Программы будет обеспечен в том числе за счет:
- повышения эффективности предоставления государственных услуг в Калужской области, что даст возможность повысить эффективность бюджетных расходов области;
- совершенствования среднесрочного планирования, ориентированного на результат, что обеспечит возможность повысить эффективность расходования бюджетных средств;
- повышения квалификации работников, модернизации финансовых органов власти муниципальных образований, финансово-экономических служб отраслевых министерств и ведомств, комитетов и управлений администрации Калужской области и формирования эффективной системы финансового менеджмента, даст возможность повысить эффективность расходования бюджетных средств.
В результате реализации Программы будет получен эффект в виде снижения соотношения объема кредиторской задолженности бюджетных учреждений к расходам бюджета. Обстоятельством возникновения эффекта в данном случае является проведение комплекса мероприятий, направленных на совершенствование системы управления долгом, в том числе создание системы мониторинга состояния долга, разработка методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств.