Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ

 

 

 

 

 

ЗАКОН

 

Калужской области

 

 

О патентной системе налогообложения

 

 

Принят Законодательным Собранием 18 октября 2012 года

 

    (В редакции Закона Калужской области
    
      

    
  

    от 07.11.2016 № 121-ОЗ;

  

    
      от 27.11.2019 № 523-ОЗ
    
    ;от 21.01.2021 г. № 58-ОЗ)

  

    Статья 1

  

В соответствии со статьей 346.43 Налогового кодексаРоссийской Федерации ввести в действие на территории Калужской областипатентную систему налогообложения.

    Статья 2

  

Установить на 2021 год размеры потенциально возможногок получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видовпредпринимательской деятельности, по которому разрешается применениеиндивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения, согласноприложениям 1, 2, 3, 4, 5 к настоящему Закону. (В редакции Закона Калужской области от 21.01.2021 г. №58-ОЗ)

    Установить следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:

  

    - по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 2 к настоящему Закону, общее количество автотранспортных средств и судов водного транспорта не может превышать 10 единиц;

  

    - по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону, общая площадь сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, не может превышать 500 квадратных метров;

  

    - по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону, общая площадь сдаваемых в аренду земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, не может превышать 4 000 квадратных метров;

  

    - по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 4 к настоящему Закону, общее количество объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания не может превышать 10 единиц. (Абзац дополнен - Закон  Калужской области от 27.11.2019 г. № 523-ОЗ)
    
      

    
  

    Статья 2.1

  

Установить налоговую ставку в размере 0процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после1 января 2016 года, осуществляющих следующие виды предпринимательскойдеятельности:

- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаныхизделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив ивязание трикотажных изделий;

- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

- ремонт и техническое обслуживание бытовойрадиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт иизготовление металлоизделий;

- ремонт мебели;

- услуги по обучению населения на курсах ипо репетиторству;

- услуги по присмотру и уходу за детьми ибольными;

- ветеринарные услуги;

- изготовление изделий народныххудожественных промыслов;

- прочие услуги производственногохарактера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, втом числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению икопчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерстина трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашнихживотных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защитесадов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовлениеваляной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материалазаказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристскогоснаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги поремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитныхкарточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные,брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиковдля сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).

Право на применение налоговой ставки всоответствии с настоящей статьей имеют индивидуальные предприниматели,осуществляющие деятельность без привлечения наемных работников, а такжеиндивидуальные предприниматели со средней численностью наемных работников,определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительнойвласти, уполномоченным в сфере статистики, от 1 до 5 человек включительно.

    (Статья дополнена - Закон Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ)

  

    Статья 2.2

  

1. В целях установления размерапотенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годовогодохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная системаналогообложения, территория Калужской области дифференцируется по территориямдействия патентов по группам муниципальных образований Калужской области:

    Группа I:

  

    муниципальное образование городской округ "Город Калуга"; 

  

    муниципальное образование городской округ "Город Обнинск";

  

    муниципальное образование "Малоярославецкий район".

  

    Группа II:

  

    муниципальное образование "Бабынинский район";

  

    муниципальное образование "Боровский район";

  

    муниципальное образование "Дзержинский район";

  

    муниципальное образование "Жуковский район".

  

    Группа III: 

  

    муниципальное образование "Износковский район";

  

    муниципальное образование "Козельский район";

  

    муниципальное образование "Город Людиново и Людиновский район";

  

    муниципальное образование "Тарусский район";

  

    муниципальное образование "Юхновский район".

  

    Группа IV:

  

    муниципальное образование "Думиничский район";

  

    муниципальное образование "Город Киров и Кировский район";

  

    муниципальное образование "Медынский район";

  

    муниципальное образование "Мосальский район";

  

    муниципальное образование "Перемышльский район";

  

    муниципальное образование "Спас-Деменский район";

  

    муниципальное образование "Сухиничский район";

  

    муниципальное образование "Ферзиковский район".

  

    Группа V:

  

    муниципальное образование "Барятинский район";

  

    муниципальное образование "Жиздринский район";

  

    муниципальное образование "Куйбышевский район";

  

    муниципальное образование "Мещовский район";

  

    муниципальное образование "Ульяновский район";

  

    муниципальное образование "Хвастовичский район".

  

2. Размер потенциально возможного кполучению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видамдеятельности, указанным в приложениях 1, 3 и 4 к настоящему Закону (заисключением развозной и разносной розничной торговли), подлежит корректировкена следующие коэффициенты: (В редакции Закона Калужской области от 27.11.2019 г. №523-ОЗ)

    для I группы муниципальных образований – 1;

  

    для II группы муниципальных образований – 0,9;

  

    для III группы муниципальных образований – 0,8;

  

    для IV группы муниципальных образований – 0,7;

  

    для V группы муниципальных образований – 0,6.".

  

    (Статья дополнена - Закон Калужской области от 07.11.2016 № 121-ОЗ)

  

    (Статья Утратила силу - Закон Калужской области от 27.11.2019 г. № 523-ОЗ)

  

    Статья 2.4

  

    1. В целях установления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, территория Калужской области дифференцируется по территориям действия патентов по группам муниципальных образований Калужской области:

  

    Группа I:

  

    муниципальное образование городской округ "Город Калуга";

  

    муниципальное образование городской округ "Город Обнинск";

  

    муниципальное образование "Малоярославецкий район".

  

    Группа II:

  

    муниципальное образование "Бабынинский район";

  

    муниципальное образование "Боровский район";

  

    муниципальное образование "Дзержинский район";

  

    муниципальное образование "Жуковский район".

  

    Группа III:

  

    муниципальное образование "Износковский район";

  

    муниципальное образование "Козельский район";

  

    муниципальное образование "Город Людиново и Людиновский район";

  

    муниципальное образование "Тарусский район";

  

    муниципальное образование "Юхновский район".

  

    Группа IV:

  

    муниципальное образование "Думиничский район";

  

    муниципальное образование "Город Киров и Кировский район";

  

    муниципальное образование "Медынский район";

  

    муниципальное образование "Мосальский район";

  

    муниципальное образование "Перемышльский район";

  

    муниципальное образование "Спас-Деменский район";

  

    муниципальное образование "Сухиничский район";

  

    муниципальное образование "Ферзиковский район".

  

    Группа V:

  

    муниципальное образование "Барятинский район";

  

    муниципальное образование "Жиздринский район";

  

    муниципальное образование "Куйбышевский район";

  

    муниципальное образование "Мещовский район";

  

    муниципальное образование "Ульяновский район";

  

    муниципальное образование "Хвастовичский район".

  

    2. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, указанным в приложениях 1, 3 и 4 к настоящему Закону (за исключением развозной и разносной розничной торговли), подлежит корректировке на следующие коэффициенты:

  

    для I группы муниципальных образований - 1;

  

    для II группы муниципальных образований - 0,9;

  

    для III группы муниципальных образований - 0,8;

  

    для IV группы муниципальных образований - 0,7;

  

    для V группы муниципальных образований - 0,6.

  

    (Статья дополнена - Закон Калужской области от 21.01.2021 г. № 58-ОЗ)

  

    Статья 3

  

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.

2. С 1 января 2013 года признать утратившими силу:

- Закон Калужской области от 9 ноября 2009 № 579-ОЗ"О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системыналогообложения на основе патента на территории Калужской области";

- Закон Калужской области от 17 ноября 2010 № 71-ОЗ"О внесении изменения в Закон Калужской области "О применениииндивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основепатента на территории Калужской области".

Губернатор Калужской области

А.Д.Артамонов

 

г.Калуга

25 октября 2012 г.

№ 328-ОЗ

    Приложение 1

  

    к Закону

  

    Калужской области

  

    от 25.10.2012 г. № 328-ОЗ

  

    Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
    
      

    
  

    (В редакции Закона Калужской области

  

    от 27.11.2019 г. № 523-ОЗ
    ;

  

    от 21.01.2021 г. № 58-ОЗ)

  

 

№ п/п	Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивидуаль-ным предпринима-телем годового дохода без привлечения наемных работников (рублей)	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на единицу средней численности наемных работников (рублей)
1	2	3	4
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения	451 125	451 125
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви	451 125	451 125
3	Парикмахерские и косметические услуги	451 125	451 125
4	Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий	451 125	451 125
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	451 125	451 125
6	Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения	451 125	451 125
7	Ремонт мебели и предметов домашнего обихода	451 125	451 125
8	Услуги в области фотографии	451 125	451 125
9	Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг	721 800	721 800
10	Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений	451 125	451 125
11	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	451 125	451 125
12	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	451 125	451 125
13	Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых	721 800	721 800
14	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	451 125	451 125
15	Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов	451 125	451 125
16	Деятельность ветеринарная	451 125	451 125
17	Изготовление изделий народных художественных промыслов	451 125	451 125
18	Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами	451 125	451 125
19	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	451 125	451 125
20	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	451 125	451 125
21	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	451 125	451 125
22	Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений	721 800	721 800
23	Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками	451 125	451 125
24	Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления	721 800	721 800
25	Проведение занятий по физической культуре и спорту	721 800	721 800
26	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	451 125	451 125
27	Услуги платных туалетов	451 125	451 125
28	Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий	721 800	721 800
29	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	451 125	451 125
30	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	451 125	451 125
31	Деятельность по благоустройству ландшафта	721 800	721 800
32	Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой	451 125	451 125
33	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"	721 800	721 800
34	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	721 800	721 800
35	Услуги по прокату	451 125	451 125
36	Услуги экскурсионные туристические	451 125	451 125
37	Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение	721 800	721 800
38	Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг	721 800	721 800
39	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	451 125	451 125
40	Оказание услуг по забою и транспортировке скота	451 125	451 125
41	Производство кожи и изделий из кожи	721 800	721 800
42	Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений	451 125	451 125
43	Переработка и консервирование фруктов и овощей	451 125	451 125
44	Производство молочной продукции	451 125	451 125
45	Растениеводство, услуги в области растениеводства	451 125	451 125
46	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий	451 125	451 125
47	Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное	451 125	451 125
48	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность	451 125	451 125
49	Деятельность по письменному и устному переводу	451 125	451 125
50	Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами	451 125	451 125
51	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья	451 125	451 125
52	Резка, обработка и отделка камня для памятников	721 800	721 800
53	Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию	721 800	721 800
54	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования	721 800	721 800
55	Животноводство, услуги в области животноводства	451 125	451 125
56	Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков	451 125	451 125
57	Услуги по уходу за домашними животными	451 125	451 125
58	Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения	451 125	451 125
59	Услуги по изготовлению валяной обуви	451 125	451 125
60	Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения	451 125	451 125
61	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения	451 125	451 125
62	Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения	451 125	451 125
63	Ремонт игрушек и подобных им изделий	451 125	451 125
64	Ремонт спортивного и туристического оборудования	451 125	451 125
65	Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения	451 125	451 125
66	Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения	451 125	451 125
67	Сборка и ремонт очков	451 125	451 125
68	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества	451 125	451 125
69	Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	451 125	451 125
70	Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов	451 125	451 125"

 

 

 

* Максимальный размер потенциально возможного к получениюиндивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать3 000 000 рублей.

    Приложение 2

  

    к Закону

  

    Калужской области

  

    от 25.10.2012 г. № 328-ОЗ

  

    Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место

  

    (В редакции Закона Калужской области

  

    от 21.01.2021 г. № 58-ОЗ)
    
      

    
  

№ п/п	Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринима-телем годового дохода (рублей)
1	2	3
1	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг
	на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств	72 000
2	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг
	на одно пассажирское место	26 400
3	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
	на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств	52 000
4	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
	на одно пассажирское место	12 000"

 

 

 

*Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальнымпредпринимателем годового дохода не может превышать 3 000 000 рублей.

    Приложение 3

  

    к Закону

  

    Калужской области

  

    от 25.10.2012 г. № 328-ОЗ

  

    Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков

  

    (В редакции Закона Калужской области

  

    от 21.01.2021 г. № 58-ОЗ)
    
      

    
  

 

 

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальнымпредпринимателем годового дохода, устанавливаемого на 1 квадратный метр площадисдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений,

земельных участков

 

Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предприни-мателем годового дохода (рублей)
1	2
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков
а) сдача в аренду жилых помещений	3 000
б) сдача в аренду нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения	4 000
в) сдача в аренду земельных участков	3 000"

 

 

 

* Максимальный размер потенциально возможного к получениюиндивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать10 000 000 рублей.

 

 

Приложение4

кЗакону Калужской области

от25 октября 2012 г. № 328-ОЗ

 

 

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальнымпредпринимателем годового дохода, устанавливаемого на один объект или

на 1 квадратный метр площади стационарной торговой сети, наодин объект или на 1 квадратный метр площади объекта организации общественногопитания

 

(В редакции Закона Калужской области

от 21.01.2021 г. №58-ОЗ)

 

№ п/п	Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивиду-альным предприни-мателем годового дохода (рублей)
1	2	3
1	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
	на 1 квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети	21 600
2	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
	а) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети (за исключением торговли через торговые автоматы, развозной и разносной розничной торговли), не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
	на один объект стационарной торговой сети, а также на один объект нестационарной торговой сети	1 100 000
	б) торговля через торговые автоматы
	на один объект стационарной торговой сети	100 000
	в) развозная и разносная розничная торговля
	на один объект нестационарной торговой сети	1 100 000
3	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания
	на 1 квадратный метр объекта организации общественного питания	12 000
4	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
	на один объект организации общественного питания	100 000"

 

 

 

* Максимальный размер потенциально возможного к получениюиндивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 10 000 000рублей.

 

 

 

Приложение5

кЗакону Калужской области

от 25октября 2012 г. № 328-ОЗ

 

 

Размеры потенциально возможного к получению

индивидуальнымпредпринимателем годового дохода, устанавливаемого

на 1 квадратный метрплощади стоянки для транспортных средств

 

№ п/п	Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивиду-альным предприни-мателем годового дохода (рублей)
1	2	3
1	Деятельность стоянок для транспортных средств
	на 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств	1 000"