Закон Калужской области от 27.11.2009 № 599-ОЗ
О внесении изменений в Закон Калужской области "О налоге на имущество организаций"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН О внесении изменений в Закон Калужской области "О налоге на имущество организаций" Принят Законодательным Собранием 26 ноября 2009 года Статья 1 Внести в Закон Калужской области от 10 ноября 2003 года N 263-ОЗ"О налоге на имущество организаций" (в редакции Законов Калужскойобласти от 28.11.2003 N 269-ОЗ, от 31.03.2004 N 301-ОЗ, от 28.06.2004N 319-ОЗ, от 04.10.2004 N 350-ОЗ, от 21.09.2005 N 115-ОЗ, от05.07.2006 N 224-ОЗ, от 05.02.2009 N 521-ОЗ) следующие изменения: 1. Дополнить новой статьей 1 следующего содержания: "Статья 1. Основные понятия и термины, используемые в настоящемЗаконе. Для целей настоящего Закона используются следующие понятия итермины: инвестор - организация, являющаяся налогоплательщиком налога,реализующая (реализовавшая) на территории Калужской областиинвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованиемсобственных и (или) привлеченных средств; стратегический инвестор - инвестор, реализующий (реализовавший)инвестиционный проект, которому в установленном законодательствомКалужской области порядке присвоен статус стратегическогоинвестиционного проекта; стратегический инвестиционный проект - инвестиционный проект,которому в установленном законодательством Калужской области порядкеприсвоен статус стратегического инвестиционного проекта. Иные термины и определения, применяемые в настоящем Законе,трактуются в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ"Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемойв форме капитальных вложений". 2. Статью 1 считать статьей 2, дополнив пункт 2 указанной статьиабзацами следующего содержания: "Документами, подтверждающими право на применение ставки 1,1процента в соответствии с подпунктами 3 и 4 настоящего пункта,являются: а) для вновь созданного, приобретенного объекта основных средств: - для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передачездания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленномзаконодательством, и свидетельство о государственной регистрации правасобственности на объект (объекты) недвижимости (или их копии,заверенные в установленном порядке); - для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт оприеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передачегрупп объектов основных средств, оформленный в порядке, установленномзаконодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке); б) для модернизированных (реконструированных) объектов основныхсредств - акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных,модернизированных объектов основных средств, оформленный в порядке,установленном действующим законодательством (или его копия, завереннаяв установленном порядке). Налоговая ставка 1,1 процента в отношении имущества, указанного вподпунктах 3 и 4 настоящего пункта, применяется с 1-го числа месяца,следующего за месяцем, в котором объект (выполненные работы,увеличивающие стоимость основных средств) был принят к бухгалтерскомуучету в качестве объекта основных средств.". 3. Статью 2 считать статьей 3 и внести в нее следующие изменения: - абзац первый изложить в следующей редакции: "1. Освобождаются от налогообложения"; - подпункты 9 и 10 изложить в следующей редакции: "9) инвесторы, заключившие соглашение с Правительством Калужскойобласти о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), целью которогоявляется реализация на территории Калужской области инвестиционногопроекта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного врезультате реализации инвестиционного проекта в течение первых трехлет его реализации. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признаетсядата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционногосоглашения) с Правительством Калужской области. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящимподпунктом применяется в течение следующего количествапоследовательных календарных месяцев начиная с 1-го числасоответствующего месяца:|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Общая сумма фактически осуществленных | Период освобождения || капитальных вложений в течение первых трех | от налогообложения || лет реализации инвестиционного проекта | (количество || (млн. рублей) | календарных || | месяцев) ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| От 100 до 300 включительно | 12 ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Свыше 300 до 500 включительно | 24 ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Свыше 500 | 36 ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————| Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящимподпунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа месяца,следующего за месяцем, в котором суммарный объем фактическиосуществленных капитальных вложений в течение первых трех летреализации инвестиционного проекта достиг уровня, дающего право наприменение налоговой льготы. Течение срока налоговой льготы начинается с 1-го числа месяца, вкотором льгота была заявлена налогоплательщиком, и заканчивается поистечении установленного периода освобождения от налогообложения. При достижении в дальнейшем уровня капитальных вложений,позволяющего применять налоговую льготу с большим периодомосвобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок,уменьшенный на период ранее использованного освобождения. При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящимподпунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации -налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величиныпрожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужскойобласти, установленной Правительством Калужской области, за кварталгода, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявилналоговую льготу. Документами, подтверждающими право на применение налоговойльготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются: - документ, подтверждающий дату начала срока реализацииинвестиционного проекта; - для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передачездания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленномзаконодательством, и свидетельство о государственной регистрацииправа, подтверждающее государственную регистрацию права собственностиобъекта (объектов) недвижимости (или их копии, заверенные вустановленном порядке). Данные документы прилагаются к налоговомурасчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) заочередной отчетный (налоговый) период; - для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт оприеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и(или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кромезданий, сооружений), оформленный в порядке, установленном действующимзаконодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке).Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовомуплатежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный(налоговый) период; - документы, подтверждающие фактическое осуществлениеналогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет егореализации (или их копии, заверенные в установленном порядке); - документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платыв организации-налогоплательщике, - заполненная в установленном порядкена последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи в налоговыйорган, соответствующая форма федерального государственногостатистического наблюдения, заверенная в органах статистики; - заключение уполномоченного органа исполнительной властиКалужской области, осуществляющего реализацию государственной политикив сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности,подтверждающее наличие соглашения между инвестором и ПравительствомКалужской области о реализации инвестиционного проекта, фактосуществления капитальных вложений в инвестиционный проект и их сумму,наличие документов, необходимых для применения налоговой льготы, атакже соответствие осуществленных налогоплательщиком инвестиционныхзатрат целям реализации инвестиционного проекта. Данное заключениеприлагается к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу(налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период; 10) стратегические инвесторы, заключившие соглашение сПравительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционноесоглашение), целью которого является реализация на территорииКалужской области стратегического инвестиционного проекта, - вотношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результатереализации стратегического инвестиционного проекта в течение первыхтрех лет его реализации. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признаетсядата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционногосоглашения) с Правительством Калужской области. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящимподпунктом применяется в течение следующего количествапоследовательных календарных месяцев начиная с 1-го числасоответствующего месяца:|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Общая сумма фактически осуществленных | Срок освобождения || капитальных вложений в течение первых трех | от налогообложения || лет реализации инвестиционного проекта | (количество || (млн. рублей) | календарных || | месяцев) ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| От 3000 до 3800 включительно | 96 ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Свыше 3800 до 4700 включительно | 108 ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Свыше 4700 до 5700 включительно | 120 ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Свыше 5700 до 6800 включительно | 132 ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Свыше 6800 | 144 ||—————————————————————————————————————————————|——————————————————————| Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящимподпунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа месяца,следующего за месяцем, в котором суммарный объем фактическиосуществленных капитальных вложений в течение первых трех летреализации инвестиционного проекта достиг уровня, дающего право наприменение налоговой льготы. Течение срока налоговой льготы начинается с 1-го числа месяца, вкотором льгота была заявлена налогоплательщиком, и заканчивается поистечении установленного периода освобождения от налогообложения. При достижении в дальнейшем уровня капитальных вложений,позволяющего применять налоговую льготу с большим периодомосвобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок,уменьшенный на период ранее использованного освобождения. При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящимподпунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации -налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величиныпрожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужскойобласти, установленной Правительством Калужской области, за кварталгода, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявилналоговую льготу. Документами, подтверждающими право на применение налоговойльготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются: - копия нормативного правового акта Правительства Калужскойобласти о присвоении инвестиционному проекту статуса стратегическогоинвестиционного проекта Калужской области, заверенная в установленномпорядке; - документ, подтверждающий дату начала срока реализациистратегического инвестиционного проекта; - для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передачездания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленномзаконодательством, и свидетельство о государственной регистрацииправа, подтверждающее государственную регистрацию права собственностиобъекта (объектов) недвижимости (или их копии, заверенные вустановленном порядке). Данные документы прилагаются к налоговомурасчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) заочередной отчетный (налоговый) период; - для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт оприеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передачегрупп объектов основных средств, оформленный в порядке, установленномзаконодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке).Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовомуплатежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный(налоговый) период; - документы, подтверждающие фактическое осуществлениеналогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет егореализации (или их копии, заверенные в установленном порядке); - документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платыв организации-налогоплательщике, - заполненная в установленном порядкена последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи в налоговыйорган, соответствующая форма федерального государственногостатистического наблюдения, заверенная в органах статистики; - заключение уполномоченного органа исполнительной властиКалужской области, осуществляющего реализацию государственной политикив сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности,подтверждающее наличие соглашения между инвестором и ПравительствомКалужской области о реализации инвестиционной проекта, фактосуществления капитальных вложений в инвестиционный проект и их сумму,наличие документов, необходимых для применения налоговой льготы, атакже соответствие осуществленных налогоплательщиком инвестиционныхзатрат целям реализации инвестиционного проекта. Данное заключениеприлагается к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу(налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период."; - абзац следующего содержания: "Основанием для полученияналоговой льготы является акт комиссии о приемке (вводе) объектастроительства в эксплуатацию" исключить; последний абзац изложить вследующей редакции: "Организациям, указанным в абзаце четвертом подпункта 1, вподпунктах 3, 5, 8, 9 и 10 пункта 1 настоящей статьи, льготапредоставляется по имуществу этих организаций, за исключениемимущества, передаваемого полностью или частично в аренду,безвозмездное пользование, доверительное управление, владение,пользование или распоряжение"; - дополнить пунктом 2 следующего содержания: "2. Применяется пониженная ставка налога в соответствии с пунктом2 статьи 2 настоящего Закона.". 4. Дополнить новой статьей 4 следующего содержания: "Статья 4. 1. Общими условиями для освобождения от налогообложения являются: 1) отсутствие просроченной задолженности по налогам, сборам идругим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственныевнебюджетные фонды, а также иной просроченной задолженности поденежным обязательствам перед Калужской областью на конец каждогоотчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявилналоговую льготу; 2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации илиреорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедурабанкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу. 2. Документами, подтверждающими условия для освобождения отналогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженностипо налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всехуровней на конец каждого отчетного (налогового) периода, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующимналоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженностипо денежным обязательствам перед Калужской областью на конец каждогоотчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявилналоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органомКалужской области; 3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщикапросроченной задолженности по платежам в государственные внебюджетныефонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителямиорганов соответствующих фондов.". 5. Статьи 3 и 4 считать соответственно статьями 5 и 6. Статья 2 Внести в Закон Калужской области от 25 июня 2009 года N 562-ОЗ"О внесении изменений в некоторые законы Калужской области" следующиеизменения: во втором абзаце статьи 2 слова "статью 2 новыми абзацами"заменить словами "статью 3 новым пунктом третьим следующегосодержания"; в статье 2 слова "статьи 1" заменить на слова "статьи 2". Статья 3 Настоящий Закон вступает в силу не ранее чем по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числаочередного налогового периода налога на имущество организаций. Заместитель Губернатора Калужской области М.А.Акимов г. Калуга 27 ноября 2009 г. N 599-ОЗ