Приложение к Приказу от 20.01.2014 г № 30-П Решение
Принятия решений об изменении сроков уплаты налогов в форме инвестиционного налогового кредита
1.Настоящий Порядок принятия решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита (далее - Порядок) устанавливает правила принятия министерством экономического развития Калужской области (далее - Министерство) решений об изменении сроков уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога в форме инвестиционного налогового кредита (далее - инвестиционный налоговый кредит), а также перечень и формы документов, необходимых для принятия таких решений.
2.Организация, претендующая на получение инвестиционного налогового кредита (далее - организация) по основаниям, установленным в подпунктах 1 - 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) и статье 2 Закона Калужской области от 30.09.2013 N 468-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите", представляет в Министерство следующие документы по описи:
а) заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита по рекомендуемой форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
б) документы, перечисленные в подпунктах 1 - 5 пункта 5 статьи 64 НК РФ;
в) обязательство организации, предусматривающее на период предоставления инвестиционного налогового кредита соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита, по рекомендуемой форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, а также предполагаемый график погашения задолженности;
г) копии годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год с приложениями и пояснениями, а также квартальной бухгалтерской отчетности за отчетные периоды текущего года;
д) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;
е) документы, указанные в пунктах 3 - 9 настоящего Порядка, в зависимости от оснований предоставления инвестиционного налогового кредита.
3.В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 НК РФ, дополнительно представляются следующие оригиналы и копии документов:
а) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного организацией оборудования, используемого исключительно для целей, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 67 НК РФ. Такими документами могут являться:
- акты выполненных научно-исследовательских, опытно-конструкторских или внедренческих работ;
- договоры на приобретение оборудования, договоры на выполнение строительно-монтажных работ;
- счета-фактуры и накладные на поставленное оборудование;
- акты ввода оборудования в эксплуатацию;
- акты выполненных строительно-монтажных работ;
- патенты, полученные на результаты научных исследований, проведенных в организации и внедряемых в собственное производство организации, или патенты, приобретенные организацией на продукты (услуги) с целью внедрения их в собственное производство;
- другие документы по усмотрению организации, подтверждающие обоснование предоставления инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 НК РФ;
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
4.В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 2 пункта 1 статьи 67 НК РФ, дополнительно представляются следующие оригиналы и копии документов:
а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита. Такими документами могут являться:
- договоры на приобретение оборудования, договоры на выполнение строительно-монтажных работ;
- счета-фактуры и накладные на поставленное оборудование;
- акты ввода оборудования в эксплуатацию;
- акты выполненных строительно-монтажных работ;
- патенты, полученные на результаты научных исследований, проведенных в организации и внедряемых в собственное производство организации, или патенты, приобретенные организацией на продукты (услуги) с целью внедрения их в собственное производство;
- другие документы по усмотрению организации, подтверждающие обоснование предоставления инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 2 пункта 1 статьи 67 НК РФ;
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
5.В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 НК РФ, дополнительно представляются следующие оригиналы и копии документов:
а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита. Такими документами могут являться:
- государственный контракт, заключенный организацией с государственным заказчиком Калужской области;
- бизнес-план, предусматривающий осуществление этой организацией выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, включающий описание выполняемых работ, расчет финансового результата выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона;
- бухгалтерские документы, подтверждающие расходы организации, связанные с выполнением особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, оказанием услуг населению, или расходы по содержанию социальных учреждений;
- договоры на поставку оборудования, приобретаемого для оказания особо важных услуг населению;
- счета-фактуры, накладные на поставленное оборудование;
- акты ввода оборудования в эксплуатацию;
- другие документы по усмотрению организации, подтверждающие обоснование предоставления инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 НК РФ;
б) справка о выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении организацией особо важных услуг населению, выданная уполномоченным органом субъекта Российской Федерации.
6.В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 НК РФ, дополнительно представляются следующие оригиналы и копии документов:
а) документы, подтверждающие наличие указанного основания для получения инвестиционного налогового кредита. Такими документами могут являться:
- государственный контракт на выполнение государственного оборонного заказа;
- технико-экономического обоснование выполнения государственного оборонного заказа, включающее описание выполняемых работ; расчет финансового результата; расчеты дополнительной потребности в сырье, вспомогательных материалах, комплектующих изделиях, исходя из норм расхода указанных материальных ресурсов, утвержденных руководителем организации, необходимых для выполнения государственного оборонного заказа;
- бухгалтерские документы о приобретении дополнительных объемов сырья, материалов, комплектующих изделий, необходимых для выполнения оборонного заказа;
- другие документы по усмотрению организации, подтверждающие обоснование предоставления инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 НК РФ;
б) справка о выполнении государственного оборонного заказа, выданная государственным органом власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа.
7.В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 5 пункта 1 статьи 67 НК РФ, дополнительно представляются следующие оригиналы и копии документов:
а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита. Такими документами могут являться:
- договоры на приобретение оборудования, договоры на выполнение строительно-монтажных работ;
- счета-фактуры и накладные на поставленное оборудование;
- акты ввода оборудования в эксплуатацию;
- акты выполненных строительно-монтажных работ;
- энергетические паспорта, техническая документация, акты и иные документы, подтверждающие энергетическую эффективность (класс энергетической эффективности);
- другие документы по усмотрению организации, подтверждающие обоснование предоставления инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 5 пункта 1 статьи 67 НК РФ;
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
8.В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 1 пункта 1 статьи 2 Закона Калужской области от 30.09.2013 N 468-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите", дополнительно представляются следующие оригиналы и копии документов:
а) документы, подтверждающие наличие указанного основания для получения инвестиционного налогового кредита. Такими документами могут являться:
- договоры на приобретение оборудования, договоры на выполнение строительно-монтажных работ;
- счета-фактуры и накладные на поставленное оборудование;
- акты ввода оборудования в эксплуатацию;
- акты выполненных строительно-монтажных работ;
- другие документы по усмотрению организации, подтверждающие обоснование предоставления инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 1 пункта 1 статьи 2 Закона Калужской области от 30.09.2013 N 468-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите";
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
9.В случае обращения организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 2 Закона Калужской области от 30.09.2013 N 468-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите", дополнительно представляются оригиналы и копии документов, подтверждающих наличие указанного основания для получения инвестиционного налогового кредита. Такими документами могут являться:
- договоры на приобретение транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива или оснащенных только электрическим двигателем, и (или) договоры на приобретение оборудования, необходимого для переоборудования транспортных средств для использования природного газа в качестве моторного топлива, договоры на выполнение работ по переоборудованию транспортных средств для использования природного газа в качестве моторного топлива;
- счета-фактуры и накладные на поставленные транспортные средства, использующие природный газ в качестве моторного топлива или оснащенные только электрическим двигателем, и (или) счета-фактуры и накладные на поставленное оборудование, необходимое для переоборудования транспортных средств для использования природного газа в качестве моторного топлива;
- свидетельства формы 2а или формы 2б к техническим условиям ТУ 152-12-008-99, утвержденные Министерством транспорта Российской Федерации, по транспортным средствам, переоборудованным для использования природного газа в качестве моторного топлива;
- паспорта транспортных средств по транспортным средствам, использующим природный газ в качестве моторного топлива или оснащенным только электрическим двигателем;
- другие документы по усмотрению организации, подтверждающие обоснование предоставления инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 2 Закона Калужской области от 30.09.2013 N 468-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите".
10.Документы, указанные в пунктах 3 - 9, 17 настоящего Порядка, предоставляются в Министерство уполномоченным лицом организации.
Копии документов, указанных в пунктах 3 - 9, 17 настоящего Порядка, проверяются на соответствие оригиналам и в случае идентичности заверяются, а оригиналы документов возвращаются уполномоченному лицу организации.
Для подтверждения приема документов уполномоченному лицу организации выдается расписка в получении документов.
11.Документы, указанные в пунктах 3 - 9 настоящего Порядка, подтверждающие наличие одного из оснований для получения инвестиционного налогового кредита, не могут быть использованы для заключения договоров об инвестиционном налоговом кредите по другим основаниям.
12.Документы, указанные в пунктах 2 - 9 настоящего Порядка, до истечения месячного срока с момента подписания их уполномоченными лицами представляются организацией в Министерство. Обо всех изменениях, наступивших после представления документов и затрагивающих их содержание, организация должна в течение семи дней известить Министерство и представить документы с учетом изменений.
13.Если к заявлению приложены не все необходимые документы, указанные в пунктах 2 - 9 настоящего Порядка, подтверждающие возможность предоставления инвестиционного налогового кредита по основаниям, установленным подпунктами 1 - 5 пункта 1 статьи 67 НК РФ и статьей 2 Закона Калужской области от 30.09.2013 N 468-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите", Министерство уведомляет организацию о невозможности рассмотрения ее заявления.
14.Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита в случае отсутствия оснований для отказа в его предоставлении, указанных в пункте 15 настоящего Порядка, принимается Министерством в соответствии с пунктом 5 статьи 67 НК РФ в течение тридцати дней со дня получения заявления, к которому приложены все необходимые документы. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита оформляется в виде приказа Министерства. В случае наличия оснований для отказа в предоставлении инвестиционного налогового кредита, указанных в пункте 15 настоящего Порядка, Министерство оформляет уведомление об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита.
15.Основаниями для отказа в предоставлении инвестиционного налогового кредита являются:
- наличие обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьей 62 НК РФ;
- недостоверность информации, содержащейся в представленных организацией документах, указанных в пунктах 3 - 9, 17 настоящего Порядка;
- нарушение сроков представления или непредставление документов, указанных в пункте 17 настоящего Порядка;
- наличие отказа министерства финансов Калужской области и (или) соответствующих финансовых органов муниципальных образований Калужской области в согласовании решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
16.Если к заявлению приложены документы, указанные в пунктах 2 -9 настоящего Порядка, Министерство в течение трех дней со дня получения заявления направляет в Управление Федеральной налоговой службы по Калужской области запрос сведений о наличии (отсутствии) у организации обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налога, в соответствии с пунктом 1 статьи 62 НК РФ, а также сведений о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации).
17.Если к заявлению приложены все необходимые документы, Министерство в течение трех дней со дня получения заявления направляет организации заказным письмом требование о представлении оригинала и копии договора залога имущества или оригинала и копии договора поручительства или банковской гарантии в соответствии со статьями 73, 74, 74.1 НК РФ (далее - требование). Запрошенные документы организация обязана представить в Министерство в течение десяти дней со дня получения требования.
18.Если к заявлению приложены все необходимые документы, указанные в пунктах 2 - 9 настоящего Порядка, а также поступили документы, указанные в пункте 17 настоящего Порядка, Министерство рассматривает их и готовит проект договора об инвестиционном налоговом кредите по форме в соответствии с приложением N 2 к настоящему Приказу.
19.В соответствии с пунктом 5 статьи 67 НК РФ Министерство для согласования решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита направляет копии документов, представленных организацией, проект договора об инвестиционном налоговом кредите и копию документа, подтверждающего форму обеспечения инвестиционного налогового кредита в министерство финансов Калужской области и в соответствующие финансовые органы муниципальных образований Калужской области.
20.После поступления информации о согласовании решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита от министерства финансов Калужской области и соответствующих финансовых органов муниципальных образований Калужской области, сведений об отсутствии у организации обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налога, в соответствии с пунктом 1 статьи 62 НК РФ, а также сведений о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации) от Управления Федеральной налоговой службы по Калужской области Министерство оформляет решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
21.Министерство направляет организации заказным письмом с уведомлением проект договора об инвестиционном налоговом кредите для подписания или уведомление об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита в пределах срока, установленного пунктом 14 настоящего Порядка.
22.Министерство заключает договор об инвестиционном налоговом кредите в течение пятнадцати рабочих дней со дня получения организацией проекта договора об инвестиционном налоговом кредите.