Приложение к Приказу от 13.12.2010 г № 214 Порядок
Порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений калужской области
1.Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений Калужской области (далее - Порядок) устанавливает процедуру открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений Калужской области (далее - бюджетное (автономное) учреждение).
2.Для учета операций, осуществляемых бюджетными (автономными) учреждениями, министерство финансов Калужской области открывает и ведет следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения по субсидиям на госзадание);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения по субсидиям на иные цели);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на инвестиции (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения по субсидиям на инвестиции);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных (автономных) учреждений со средствами обязательного медицинского страхования (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения по средствам обязательного медицинского страхования);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных (автономных) учреждений со средствами от оказания платных услуг и прочих поступлений (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения по средствам от оказания платных услуг);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных (автономных) учреждений со средствами, полученными во временное распоряжение (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения по средствам, полученным во временное распоряжение).
3.Для открытия лицевых счетов бюджетное (автономное) учреждение представляет следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета для учета операций по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
б) карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетных (автономных) учреждений по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
в) копию устава бюджетного (автономного) учреждения, заверенную органом исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного (автономного) учреждения, либо нотариально;
г) копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению бюджетного (автономного) учреждения), заверенную создавшим его бюджетным (автономным) учреждением либо нотариально;
д) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем бюджетного (автономного) учреждения, нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
е) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению бюджетного (автономного) учреждения), заверенных нотариально, учредителем бюджетного (автономного) учреждения либо выдавшим их налоговым органом.
4.Карточка образцов подписей подписывается руководителем бюджетного (автономного) учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя бюджетного (автономного) учреждения, и оттиском его печати или нотариально.
5.Предъявление бюджетным (автономным) учреждением доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей к лицевому счету, не требуется.
6.Проверка представленных бюджетным (автономным) учреждением документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется в течение пяти рабочих дней после их представления.
Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются бюджетному (автономному) учреждению в срок не позднее десяти рабочих дней после их представления.
7.На основании документов, представленных бюджетным (автономным) учреждением, соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, казначейское управление министерства финансов Калужской области осуществляет открытие бюджетному (автономному) учреждению соответствующих лицевых счетов.
8.Лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения считается открытым после внесения уполномоченным работником министерства финансов Калужской области записи о его открытии в книгу регистрации лицевых счетов в автоматизированную систему управления бюджетного процесса.
9.На каждом экземпляре карточки образцов подписей указывается уникальный номер лицевого счета открытого бюджетному (автономному) учреждению.
Карточка образцов подписей визируется главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом) министерства финансов Калужской области.
10.Номер лицевого счета состоит из 29 разрядов:
КВК 00 00 ХХХХХХ0 000 ГТ ДДДДД ЖЖЖЖЖ,
где КВК - 1-3 разряды - код ведомственной структуры главного распорядителя бюджетных средств;
4, 5 и 6, 7 разряды - код раздела и подраздела классификации расходов бюджетов (нулевые значения);
ХХХХХХ0 - 8-14 разряды - код субсидии, где:
8 разряд - буквенное значение:
А - субсидии на госзадание;
Б - субсидии на иные цели;
В - субсидии на инвестиции;
9-13 разряды - первые 5 разрядов целевой статьи расходов, в соответствии с которой главным распорядителем бюджетных средств предоставляются субсидии бюджетным (автономным) учреждениям;
14 разряд - нулевое значение.
По средствам от оказания платных услуг и прочих поступлений:
8 разряд - буквенное значение - П;
9-14 разряды - нулевые значения.
По средствам, полученным во временное распоряжение:
8-14 разряды - нулевые значения;
15-17 разряды - код вида расходов классификации расходов бюджетов (нулевые значения).
ГГ - 18-19 разряды - код типа лицевого счета.
Код типа лицевого счета указывается в соответствии со следующими типами лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений:
71 - лицевой счет бюджетного учреждения по субсидиям на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание услуг (выполнение работ);
72 - лицевой счет бюджетного учреждения по субсидиям на иные цели;
73 - лицевой счет бюджетного учреждения по субсидиям на бюджетные инвестиции;
74 - лицевой счет бюджетного учреждения по средствам обязательного медицинского страхования;
75 - лицевой счет бюджетного учреждения по средствам от оказания платных услуг и прочих поступлений;
81 - лицевой счет автономного учреждения по субсидиям на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание услуг (выполнение работ);
82 - лицевой счет автономного учреждения по субсидиям на иные цели;
83 - лицевой счет автономного учреждения по субсидиям на бюджетные инвестиции;
84 - лицевой счет автономного учреждения по средствам обязательного медицинского страхования;
85 - лицевой счет автономного учреждения по средствам от оказания платных услуг и прочих поступлений;
90 - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения по средствам, полученным во временное распоряжение;
ДДДДД - 20-24 разряды - номер бюджетного (автономного) учреждения с учетом территориального местонахождения, где:
20 разряд - территориальный признак (района, города);
21-24 разряды - номер бюджетного (автономного) учреждения;
номер, присвоенный до изменения типа учреждения, сохраняется;
ЖЖЖЖЖ - порядковый номер лицевого счета в книге регистрации.
11.Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле бюджетного (автономного) учреждения.
12.На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения отражаются следующие операции:
- поступления средств;
- суммы выплат.
13.Выписки из соответствующих лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения и приложения к выпискам формируются по поступлениям и выплатам в разрезе платежных документов за каждый операционный день.
К выпискам из соответствующих лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения прилагаются копии документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения.
Выписки из соответствующих лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения предоставляются бюджетному (автономному) учреждению не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов по операциям за данный операционный день.
14.Выписки из соответствующих лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения по субсидиям на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание услуг (выполнение работ), по субсидиям на иные цели и на бюджетные инвестиции могут формироваться как за данный операционный день, так и за заданный период в разрезе реквизитов платежных документов по поступлениям и по выплатам. Данные по выплатам отражаются с учетом кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ). В выписке за операционный день и за период отражаются сальдо на начало периода, суммы поступлений, выплат и сальдо на конец периода.
В приложениях к выпискам отражаются данные по поступлениям и выплатам с учетом кодов КОСГУ по расходам с начала года, за последний месяц и последний день, а также сальдо на начало года, суммы поступлений и выплат с начала года и сальдо на конец периода.
15.Выписки из лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения по средствам от оказания платных услуг могут формироваться как за данный операционный день, так и за заданный период по поступлениям в разрезе плательщиков с указанием ИНН, банковских реквизитов и назначения платежа с учетом кодов КОСГУ по доходам; по выплатам в разрезе наименований получателей услуг и реквизитов платежных документов с учетом кодов КОСГУ по расходам.
В приложениях к выпискам по средствам от оказания платных услуг отражаются данные по поступлениям и выплатам с учетом кодов КОСГУ по доходам и расходам с начала года, за последний месяц и последний день, а также сальдо на начало года, суммы поступлений и выплат с начала года и сальдо на конец периода.
16.Сводная выписка по бюджетным (автономным) учреждениям формируется по всем лицевым счетам (за исключением данных лицевого счета по средствам, полученным во временное распоряжение) и отражает по каждому лицевому счету сальдо на начало периода, суммы поступлений, выплат и сальдо на конец периода, а также суммарные данные по сальдо на начало периода, суммам поступлений, выплат и сальдо на конец периода в общей сумме.
В приложении к сводной выписке отражаются общие данные по поступлениям и выплатам с учетом кодов КОСГУ по доходам и расходам с начала года, за последний месяц и последний день, а также суммарные данные по сальдо на начало года, суммам поступлений и выплат с начала года и сальдо на конец периода.
17.Выписки из лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения по средствам, полученным во временное распоряжение, могут формироваться как за данный операционный день, так и за заданный период по поступлениям в разрезе плательщиков с указанием ИНН, банковских реквизитов и назначения платежа; по выплатам в разрезе наименований плательщиков и реквизитов платежных документов.
18.В случае утери выписки из соответствующего лицевого счета или приложений к ней дубликаты выдаются по заявлению учреждения, оформленному в письменной форме.
19.В случае изменения наименования бюджетного (автономного) учреждения, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения, бюджетное (автономное) учреждение представляет карточку образцов подписей к лицевому счету и копии документов, предусмотренных в подпунктах "в", "г", "д", "е" пункта 3 настоящего Порядка, заверенные учредителем и оттиском его печати либо нотариально.
20.Закрытие лицевого счета осуществляется при отсутствии на них остатка денежных средств на основании письма бюджетного (автономного) учреждения на закрытие лицевого счета, представленного в следующих случаях:
а) реорганизации (ликвидации) бюджетного (автономного) учреждения;
б) изменения типа бюджетного (автономного) учреждения;
в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Закрытие лицевого счета, открытого обособленному подразделению бюджетного (автономного) учреждения, осуществляется на основании письма на закрытие лицевого счета, представленного им одновременно с письмом бюджетного (автономного) учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.
21.При реорганизации (ликвидации) бюджетным (автономным) учреждением представляется копия решения о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссией оформляется письмо на закрытие лицевого счета.