Приложение к Приказу от 01.04.2009 г № 53
Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Настоящая Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета (далее - Методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств областного бюджета, создания условий для оздоровления государственных финансов.
1.2.Настоящая Методология применяется в следующих целях:
1.2.1.Прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета;
1.2.2.Оценки величины кассовых разрывов и их длительности;
1.2.3.Обеспечения сбалансированности областного бюджета;
1.2.4.Своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств областного бюджета в течение финансового года.
1.3.Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете областного бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета.
Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:
1.3.1.Недостаточное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;
1.3.2.Сезонное увеличение расходов на выплату заработной платы и отпускных работникам бюджетной сферы;
1.3.3.Сезонное увеличение расходов на подготовку организаций бюджетной сферы к осенне-зимнему периоду;
1.3.4.Сезонное увеличение расходов на реализацию мероприятий, связанных с проведением посевных и уборочных работ;
1.3.5.Периоды крупных выплат по государственному долгу;
1.3.6.Форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств областного бюджета.
1.4.Методология планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств областного бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения областного бюджета за аналогичный истекший период отчетного финансового года.
1.5.Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.
1.6.Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении областного бюджета за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам, составляющим государственный долг областного бюджета, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденный кассовый план с учетом вносимых изменений.
1.7.В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно в период разработки и корректировки кассового плана доходов и расходов с учетом итогов исполнения областного бюджета за истекший период и внесенных изменений в областной бюджет на текущий финансовый год.
На основании определения величины временного кассового разрыва принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
1.8.При планировании временных кассовых разрывов осуществляются следующие действия:
1.8.1.Разработка прогноза доходов областного бюджета:
прогнозирование поступления доходов областного бюджета осуществляется с учетом безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации и поступлений из источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета;
1.8.2.Разработка прогноза расходов областного бюджета:
прогноз расходов областного бюджета осуществляется в соответствии с утвержденным кассовым планом на текущий финансовый год по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита областного бюджета.
При прогнозировании расходов в полном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы с учетом начислений; расходы, связанные с обеспечением мер социальной поддержки отдельных категорий граждан; на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы; на погашение задолженности по договорам государственных гарантий, кредитным договорам (соглашениям), заключенным министерством финансов Калужской области с кредитными организациями, кредитным соглашениям, заключенным Правительством Калужской области с Министерством финансов Российской Федерации, облигационных займов.
2.ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЕЛИЧИНЫ И СРОКОВ НАСТУПЛЕНИЯ
КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
Планирование величины кассовых разрывов производится в разрезе месяцев по следующей формуле:
Vm = Em - Im - Dm - F,
где Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Em - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;
Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;
Dm - объем денежных средств, направленных на финансирование дефицита областного бюджета на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;
F - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.