Закон Калужской области от 25.10.2012 № 333-ОЗ
О внесении изменений в Закон Калужской области "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН О внесении изменений в Закон Калужской области "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области" Принят Законодательным Собранием 18 октября 2012 года Статья 1 Внести в Закон Калужской области от 29 декабря 2009 N 621-ОЗ"О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций,зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющихинвестиционную деятельность на территории Калужской области" (вредакции законов Калужской области от 29.11.2010 N 74-ОЗ, от29.11.2011 N 217-ОЗ) изменения, изложив его в новой редакции: "ЗАКОН Калужской области О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом РоссийскойФедерации устанавливает пониженную налоговую ставку налога на прибыльорганизаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, дляинвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территорииКалужской области. Статья 1 В целях реализации настоящего Закона инвесторами признаютсяорганизации, являющиеся налогоплательщиком налога на прибыльорганизации, реализующие (реализовавшие) на территории Калужскойобласти инвестиционный проект в форме капитальных вложений, сиспользованием собственных и (или) привлеченных средств. Понятия и термины применяются в настоящем Законе в значениях,определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральнымзаконом от 25 февраля 1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности вРоссийской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" иЗаконом Калужской области от 16 декабря 1998 N 31-ОЗ"О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности вКалужской области". Статья 2 1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащегозачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается дляинвесторов, реализующих (реализовавших) инвестиционные проекты натерритории Калужской области, в следующих размерах для следующихкатегорий налогоплательщиков: 1.1. Налоговая ставка налога на прибыль организацийустанавливается в размере 13,5 процента. Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной всоответствии с настоящим подпунктом, имеют инвесторы, реализующие(реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в реестринвестиционных проектов и осуществившие в течение первых трех летначиная с даты начала срока реализации инвестиционного проектакапитальные вложения в следующих объемах в течение следующегоколичества последовательных налоговых периодов:|————————————————————————————————————————————|———————————————————————|| Суммарный объем фактически осуществленных | Период применения || капитальных вложений в течение первых | пониженной налоговой || трех лет реализации инвестиционного | ставки (количество || проекта (млн. рублей) | последовательных || | налоговых периодов) ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————|| От 100 до 500 включительно | 1 ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————|| Свыше 500 до 1000 включительно | 2 ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————|| Свыше 1000 до 2000 включительно | 3 ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————|| Свыше 2000 | 4 ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————| При достижении инвестором, реализующим (реализовавшим)инвестиционный проект, включенный в реестр инвестиционных проектов, втечение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарногообъема капитальных вложений, позволяющего применять пониженнуюналоговую ставку в течение большего количества последовательныхналоговых периодов, пониженная налоговая ставка предоставляется наколичество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговыхпериодов, в течение которых пониженная налоговая ставка ужеприменялась. 1.2. Налоговая ставка налога на прибыль организацийустанавливается в следующем размере на следующее количествопоследовательных налоговых периодов:|——————————————————|——————————————————————————————————————————————————|| Налоговая ставка | Период применения пониженной налоговой ставки || | (количество последовательных налоговых периодов) ||——————————————————|——————————————————————————————————————————————————|| 13,5% | 4 ||——————————————————|——————————————————————————————————————————————————|| 14,6% | 1 ||——————————————————|——————————————————————————————————————————————————|| 15,7% | 1 ||——————————————————|——————————————————————————————————————————————————|| 16,8% | 1 ||——————————————————|——————————————————————————————————————————————————| Право на применение пониженной налоговой ставки, в соответствии снастоящим подпунктом, имеют инвесторы, реализующие (реализовавшие)инвестиционный проект, который включен в реестр инвестиционныхпроектов, отвечающие одновременно следующим требованиям: 1) осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты началасрока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в суммеот 3000 млн. рублей (включительно) и более; 2) осуществляющие виды экономической деятельности, которым всоответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержкесубъектов инвестиционной деятельности в Калужской области"государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке. При достижении инвестором, реализующим (реализовавшим)инвестиционный проект, включенный в реестр инвестиционных проектов,применившим пониженную налоговую ставку в соответствии с подпунктом1.1 настоящего пункта, в течение первых трех лет начиная с даты началасрока реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальныхвложений, позволяющего применить пониженную налоговую ставку,установленную подпунктом 1.2 настоящего пункта, и осуществлении видовэкономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужскойобласти "О государственной поддержке субъектов инвестиционнойдеятельности в Калужской области" государственная поддержкаоказывается в приоритетном порядке, пониженная налоговая ставкапредоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных наколичество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговаяставка уже применялась. 1.3. Для инвесторов, программы модернизации производства которыхвключены в реестр программ модернизации производства, налоговая ставканалога на прибыль организаций устанавливается в следующем размере взависимости от суммы осуществленных капитальных вложений вреконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию и/илидооборудование производства в соответствии с Программой модернизациипроизводства:|——————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Сумма капитальных вложений | Пониженная налоговая || нарастающим итогом с 01 января 2013 года | ставка (проценты) || до 31 декабря 2015 года (млн. руб.) | ||——————————————————————————————————————————|——————————————————————|| От 10 до 30 включительно | 15 ||——————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Свыше 30 до 70 включительно | 14 ||——————————————————————————————————————————|——————————————————————|| Свыше 70 | 13,5 ||——————————————————————————————————————————|——————————————————————| При соблюдении условий, установленных статьей 3 настоящегоЗакона, инвестор, включенный в реестр программ модернизациипроизводства, вправе применить пониженную налоговую ставку при расчетеналога на прибыль организаций за налоговый период, в котором такаясумма капитальных вложений достигла соответствующего этой ставкеразмера. Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии снастоящим подпунктом возникает у налогоплательщиков, включенных вреестр программ модернизации производства, если налогоплательщикосуществляет деятельность, указанную в разделе D Общероссийскогоклассификатора видов экономической деятельности. При этом объемвыручки от указанной деятельности должен составлять не менее 70процентов за соответствующий налоговый период. Сумма, рассчитанная как разница между налогом, исчисленным поналоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 284Налогового кодекса Российской Федерации, и налогом, исчисленным поналоговой ставке, установленной настоящим подпунктом, за налоговыйпериод не должна превышать пятидесяти процентов от суммы фактическиосуществленных капитальных вложений в реконструкцию, техническоеперевооружение, модернизацию и/или дооборудование производства всоответствии с Программой модернизации производства за соответствующийналоговый период. 2. Исключение инвестора из реестра инвестиционных проектовКалужской области и реестра программ модернизации производстваявляется основанием для прекращения применения пониженной налоговойставки, предусмотренной настоящим Законом. 3. В целях применения положений подпунктов 1.1 и 1.2 настоящейстатьи датой начала срока реализации инвестиционного проектапризнается дата принятия решения о включении инвестора в реестринвестиционных проектов. Для инвесторов, подписавших соглашение сПравительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционноесоглашение) до вступления в силу настоящего Закона, датой начала срокареализации инвестиционного проекта признается дата подписания такогосоглашения, если иная дата не установлена соглашением о сотрудничестве(инвестиционным соглашением) с Правительством Калужской области. 4. При правопреемственности в случае реорганизации юридическоголица новый инвестор включается в реестр инвестиционных проектов. Приэтом датой начала срока реализации инвестиционного проекта признаетсядата начала срока реализации инвестиционного проекта, юридическоголица, которое было реорганизовано. 5. Инвестор имеет право заявить пониженную налоговую ставку,установленную подпунктами 1.1 и 1.2 пункта 1 настоящей статьи, втечение четырех последовательных налоговых периодов с даты началасрока реализации инвестиционного проекта. 6. Течение срока применения пониженной налоговой ставкиначинается с 1-го числа налогового периода, за который была заявленапониженная налоговая ставка в соответствии с подпунктами 1.1 и 1.2пункта 1 настоящей статьи, и заканчивается по истечении установленногопериода применения пониженной налоговой ставки. Статья 3 Для применения пониженной налоговой ставки, установленной пунктом1 статьи 2 настоящего Закона, инвесторы должны отвечать одновременноследующим требованиям: 1) отсутствие недоимки по налогам, в том числе по авансовымплатежам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровнейи государственные внебюджетные фонды, а также просроченнойзадолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью наконец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговуюльготу; 2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации илиреорганизации, а также в отношении его не возбуждена процедурабанкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в которомналогоплательщик применил пониженную налоговую ставку; 3) размер среднемесячной заработной платы ворганизации-налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величиныпрожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужскойобласти, установленной Правительством Калужской области за кварталгода, соответствующий отчетному (налоговому) периоду, в которомналогоплательщик применил пониженную налоговую ставку (для инвесторов,указанных в подпунктах 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона); 4) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанныхсумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного(налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженнуюналоговую ставку, по срокам перечисления (уплаты), приходящимся наотчетный (налоговый) период. Статья 4 1. К документам, наличие которых подтверждает правоналогоплательщика на применение пониженной налоговой ставки,установленной подпунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, относятся: - решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужскойобласти, осуществляющего реализацию государственной политики в сфереподдержки субъектов инвестиционной деятельности, о включенииинвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов или решениеуполномоченного органа исполнительной власти Калужской области,осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержкисубъектов инвестиционной деятельности, о включении программымодернизации производства в реестр программ по модернизациипроизводства. Данный документ предоставляется однократно при заявленииналогоплательщиком налоговой льготы по налогу; - для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передачездания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленномзаконодательством, и свидетельство о государственной регистрацииправа, подтверждающее государственную регистрацию права собственностиобъекта (объектов) недвижимости (или их копии, заверенные вустановленном порядке); - для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт оприеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передачегрупп объектов основных средств, оформленные в порядке, установленномзаконодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке); - документы, подтверждающие фактическое осуществлениеналогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет егореализации, при реализации программы модернизации, зарегистрированнойв соответствии с законодательством Калужской области (или их копии,заверенные в установленном порядке); - документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, в томчисле по авансовым платежам, сборам и другим обязательным платежам вбюджеты всех уровней на конец налогового периода, в которомналогоплательщик применил пониженную налоговую ставку, выданныйсоответствующим налоговым органом Калужской области; - документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженностипо денежным обязательствам перед Калужской областью на конецналогового периода, в котором налогоплательщик применил пониженнуюналоговую ставку, выданный соответствующим финансовым органомКалужской области; - документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщиканедоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды наконец налогового периода, в котором налогоплательщик применилпониженную налоговую ставку, заверенные руководителями органовсоответствующих фондов; - документы, подтверждающие размер среднемесячной заработнойплаты в организации-налогоплательщике, заполненные в установленномпорядке, за квартал, предшествующий дате подачи в налоговый органналогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговойдекларации), соответствующая форма федерального государственногостатистического наблюдения, заверенная в органах статистики (толькодля инвесторов, указанных в подпунктах 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 2настоящего Закона); - справка за подписью руководителя предприятия с указаниемначисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога надоходы физических лиц в течение отчетного (налогового) периода, вкотором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку. - документы, подтверждающие наличие установленного объемареализации товаров в соответствии с разделом D Общероссийскогоклассификатора видов экономической деятельности (только дляинвесторов, указанных в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 2 настоящегоЗакона). 2. Документы, указанные в абзацах третьем, четвертом, пятом иодиннадцатом пункта 1 настоящей статьи, предоставляются при заявленииналогоплательщиком пониженной налоговой ставки по налогу, а такжеприлагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период.Документы, указанные в абзацах шестом, седьмом и восьмом пункта 1настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за налоговыйпериод. Документы, указанные в абзацах девятом, десятом пункта 1настоящей статьи, прилагаются к налоговому расчету по авансовомуплатежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный(налоговый) период. Статья 5 При низкой оценке бюджетной и социально-экономическойэффективности действие пониженной налоговой ставки, установленнойпунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, может быть приостановлено илиотменено законом Калужской области. Оценка бюджетной и социально-экономической эффективностиприменения пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи2, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органомисполнительной власти Калужской области по вопросам предоставленияналоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области. Статья 6 С 1 января 2016 года утрачивают силу: - подпункт 1.3 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона; - абзац одиннадцатый пункта 1 статьи 4 настоящего Закона; - слова "и одиннадцатом" в пункте 2 статьи 4 настоящего Закона.". Статья 2 Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дняего официального опубликования и распространяется на правоотношения,возникшие с 1 января 2013 года. Губернатор Калужской области А.Д.Артамонов г. Калуга 25 октября 2012 г. N 333-ОЗ