Постановление Городской Думы г. Калуги от 26.10.2005 № 202
О местных налогах, действующих на территории муниципального образования "Город Калуга"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА Г. КАЛУГИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 26 октября 2005 г. N 202 О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА" (В редакции Постановления Городской Думы г. Калуги от 25.10.2006 г. N 141; от 09.04.2008 г. N 33; от 19.11.2008 г. N 166 ) На основании ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации,главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона РоссийскойФедерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физическихлиц", в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 30 и ч. 8 ст. 63 Уставамуниципального образования "Город Калуга" Городская Дума г. КалугиПОСТАНОВИЛА: 1. Установить на территории муниципального образования "ГородКалуга" следующие местные налоги: 1.1. Земельный налог; 1.2. Налог на имущество физических лиц. 2. Утвердить Положение о земельном налоге на территориимуниципального образования "Город Калуга" (приложение N 1 к настоящемуПостановлению). 3. Утвердить Положение о налоге на имущество физических лиц натерритории муниципального образования "Город Калуга" (приложение N 2 кнастоящему Постановлению). 4. С момента вступления в силу настоящего Постановления считатьутратившим силу Постановление Городской Думы г. Калуги от 18.11.2003 N271 "О местных налогах, действующих на территории муниципальногообразования "Город Калуга" (в редакции Постановления Городской Думы г.Калуги от 07.12.2004 N 326). 5. С момента вступления в силу настоящего Постановления правовыеакты органов местного самоуправления г. Калуги в части, противоречащейнастоящему Постановлению, не действуют и не применяются. 6. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2006 года,но не ранее чем по истечении месяца со дня его официальногоопубликования. 7. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить накомитет Городской Думы г. Калуги по бюджетно-финансовой, налоговой иэкономической политике (Шорохов А.М.). Городской Голова г. Калуги М.А.Акимов Приложение N 1 к Постановлению Городской Думы г. Калуги от 26.10.2005 г. N 202 ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА" (В редакции Постановления Городской Думы г. Калуги от 25.10.2006 г. N 141; от 09.04.2008 г. N 33; от 19.11.2008 г. N 166 ) Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодексаРоссийской Федерации устанавливает земельный налог на территориимуниципального образования "Город Калуга". Статья 1. Общие положения Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации на территории муниципального образования "ГородКалуга" определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядоки сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, налоговые льготы,основания и порядок их применения, размер не облагаемой налогом суммыдля отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и срокипредставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право науменьшение налоговой базы. В отношении прочих элементов налогапредусматривается прямое применение статей и положений главы 31Налогового кодекса Российской Федерации. Статья 2. Налоговые ставки 2.1. Налоговые ставки на территории муниципального образования"Город Калуга" дифференцируются по категориям земель, указанным в п. 1ст. 7 Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ, иустанавливаются применительно к справочнику категорий земель,приведенному в приложении N 1 к рекомендациям по заполнению налоговогорасчета по авансовым платежам по земельному налогу, утвержденнымприказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г.N 66н. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:---------------T--------------------------------------------------------T-------------¬¦ Код ¦ Наименование категории земли ¦ Ставка в % ¦¦ ¦ ¦ от ¦¦ ¦ ¦ кадастровой ¦¦ ¦ ¦ оценки ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003001000000 ¦ ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003001000010 ¦ Сельскохозяйственные угодья ¦ 0,3 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003001000020 ¦ Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, ¦ 0,3 ¦¦ ¦ коммуникациями, древесно-кустарниковой ¦ ¦¦ ¦ растительностью, предназначенной для обеспечения ¦ ¦¦ ¦ защиты от воздействия негативных (вредных) природных, ¦ ¦¦ ¦ антропогенных и техногенных явлений, замкнутыми ¦ ¦¦ ¦ водоемами, а также занятые зданиями, строениями, ¦ ¦¦ ¦ сооружениями, используемые для производства, хранения ¦ ¦¦ ¦ и переработки сельскохозяйственной продукции ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003001000030 ¦ Прочие земли сельскохозяйственного назначения ¦ 0,3 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003002000000 ¦ ЗЕМЛИ ПОСЕЛЕНИЙ ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003002000010 ¦ Земли в пределах поселений, отнесенные к ¦ 0,3 ¦¦ ¦ территориальным зонам сельскохозяйственного ¦ ¦¦ ¦ использования ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003002000020 ¦ Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами ¦ 0,3 ¦¦ ¦ инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального ¦ ¦¦ ¦ комплекса ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003002000030 ¦ Земельные участки, предоставленные для жилищного ¦ 0,3 ¦¦ ¦ строительства ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003002000040 ¦ Земельные участки, приобретенные в собственность ¦ 0,3 ¦¦ ¦ юридическими и физическими лицами на условиях ¦ ¦¦ ¦ осуществления на них жилищного строительства, за ¦ ¦¦ ¦ исключением индивидуального жилищного строительства ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003002000050 ¦ Земельные участки, приобретенные в собственность ¦ 0,3 ¦¦ ¦ физическими лицами на условиях осуществления на них ¦ ¦¦ ¦ индивидуального жилищного строительства ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003002000060 ¦ Земельные участки, предоставленные для ведения личного ¦ 0,3 ¦¦ ¦ подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или ¦ ¦¦ ¦ животноводства, а также дачного хозяйства ¦ ¦ (В редакции Постановления Городской Думы г. Калугиот 28.11.2007 г. N 166)+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003003000000 ¦ ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, ¦ ¦¦ ¦ РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ¦ ¦¦ ¦ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, ¦ ¦¦ ¦ БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ ¦ ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003003000010 ¦ Земли промышленности ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003003000020 ¦ Земли энергетики ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003003000030 ¦ Земли транспорта ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003003000040 ¦ Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003003000050 ¦ Прочие земли ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003004000000 ¦ ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003005000000 ¦ ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003006000000 ¦ ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003007000000 ¦ ЗЕМЛИ ЗАПАСА ¦ 1,5 ¦+--------------+--------------------------------------------------------+-------------+¦ 003008000000 ¦ Прочие земли ¦ 1,5 ¦L--------------+--------------------------------------------------------+-------------- Статья 3. Налоговые льготы На территории муниципального образования "Город Калуга"предоставляются следующие льготы: 3.1. В отношении отдельных земельных участков полностьюосвобождаются от уплаты земельного налога следующие категорииналогоплательщиков (код льготы 3022400 - согласно приложению 2 крекомендациям по заполнению налогового расчета по авансовым платежампо земельному налогу, утвержденным приказом Министерства финансовРоссийской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н): 3.1.1. Органы местного самоуправления и муниципальные учреждениягорода Калуги - в отношении земельных участков, используемых ими длянепосредственного выполнения возложенных на них функций. Указанные налогоплательщики освобождаются от налогообложения и вотношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей, долейземельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объемеучитывается в доходах муниципального бюджета; 3.1.2. (Исключен - Постановление Городской Думы г. Калугиот 19.11.2008 г. N 166) 3.1.3. Организации, осуществляющие охрану, содержание ииспользование особо охраняемых природных территорий, - в отношенииземельных участков, предоставленных им на праве постоянного(бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природнымтерриториям и включенных в государственный кадастр особо охраняемыхприродных территорий, занятых национальными, природными,природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками,природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками,ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами; 3.1.4. Организации, использующие труд инвалидов, еслисреднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговыйи (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля вфонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельныхучастков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров(за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иныхполезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемомуПравительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскимиобщественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключениемброкерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче варенду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). Приопределении общего числа инвалидов в среднесписочную численностьработников не включаются инвалиды, работающие по совместительству,договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера. 3.2. Налоговая база, уменьшенная для определенных категорийналогоплательщиков, в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодексаРоссийской Федерации на территории муниципального образования "ГородКалуга" дополнительно уменьшается на сумму 290000 рублей (код льготы3022100). 3.3. В отношении земельных участков объединений граждан в видеавтогаражных кооперативов применяется понижающий коэффициент, равный0,1 (код льготы 3022200). Указанный коэффициент понижает исчисленнуюсумму налога в отношении земельных участков, занятых гаражами граждани землями общего пользования автогаражных кооперативов. Статья 4. Отчетный период Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций (кромеуказанных в п. 5.2 настоящего Положения) и физических лиц, являющихсяиндивидуальными предпринимателями, на территории муниципальногообразования "Город Калуга" признаются первый квартал, второй квартал итретий квартал календарного года. (В редакции Постановления ГородскойДумы г. Калуги от 09.04.2008 г. N 33; изменения вступают в силу с 1января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дняофициального опубликования Постановления Городской Думы г. Калуги от09.04.2008 г. N 33) Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей поналогу 5.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,уплачивается организациями и физическими лицами, являющимисяиндивидуальными предпринимателями, не позднее 5 февраля года,следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции ПостановленияГородской Думы г. Калуги от 23.11.2005 г. N 227) 5.2. Уплата авансовых платежей по налогу в течение налоговогопериода в отношении объединений граждан в виде автогаражных(гаражно-строительных) кооперативов и садоводческих товариществ(обществ) не предусматривается. 5.3. Налогоплательщики - организации (кроме указанных в п. 5.2настоящего Положения) и физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее35 дней, следующих за истекшим отчетным периодом. (В редакцииПостановления Городской Думы г. Калуги от 09.04.2008 г. N 33;изменения вступают в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем поистечении одного месяца со дня официального опубликованияПостановления Городской Думы г. Калуги от 09.04.2008 г. N 33) 5.4. Налогоплательщики - физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовый платеж поналогу до 1 октября года, являющегося налоговым периодом, а суммуналога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, непозднее 5 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом. (Вредакции Постановления Городской Думы г. Калуги от 25.10.2006 г. N141) 5.5. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплатеналогоплательщиком - физическим лицом, уплачивающим налог на основанииналогового уведомления, исчисляется как произведение соответствующейналоговой базы и одной второй доли налоговой ставки. Статья 6. Порядок и сроки представления налогоплательщикамидокументов, подтверждающих право на льготы и (или) уменьшениеналоговой базы Документы, подтверждающие право на льготы и (или) уменьшениеналоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодексаРоссийской Федерации, представляются в налоговые органы по местунахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения: 1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами,являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки,установленные для представления налоговых расчетов по авансовымплатежам по налогу и (или) налоговой декларации по налогу; 2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимисяиндивидуальными предпринимателями, - в срок до 01 июня года,являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) доокончания налогового периода права на льготы и (или) на уменьшениеналоговой базы налогоплательщиками представляются документы,подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 днейсо дня его возникновения (утраты). Приложение N 2 к Постановлению Городской Думы г. Калуги от 26.10.2005 г. N 202 ПОЛОЖЕНИЕ О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА" Статья 1. Общие положения Настоящим Положением в соответствии с Законом РоссийскойФедерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физическихлиц" на территории муниципального образования "Город Калуга"определяются ставки налога на имущество физических лиц (далее -налог). Иные элементы налогообложения и плательщики налога определеныЗаконом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах наимущество физических лиц". Статья 2. Ставки налога на строения, помещения и сооружения,находящиеся в собственности физических лиц Ставки налога на строения, помещения и сооружения, находящиеся всобственности физических лиц, устанавливаются в следующих размерах:-------------------------------T------------------------T--------------------------¬¦ Суммарная инвентаризационная ¦ Ставка налога на жилые ¦ Ставка налога на нежилые ¦¦ стоимость имущества ¦ строения и помещения ¦ строения и помещения ¦+------------------------------+------------------------+--------------------------+¦ До 300 тысяч рублей ¦ 0,1 процента ¦ 0,1 процента ¦+------------------------------+------------------------+--------------------------+¦ От 300 до 500 тысяч рублей ¦ 0,2 процента ¦ 0,3 процента ¦+------------------------------+------------------------+--------------------------+¦ От 500 до 700 тысяч рублей ¦ 0,5 процента ¦ 1,5 процента ¦+------------------------------+------------------------+--------------------------+¦ От 700 до 1000 тысяч рублей ¦ 1,0 процента ¦ 2,0 процента ¦+------------------------------+------------------------+--------------------------+¦ От 1000 до 1500 тысяч рублей ¦ 1,5 процента ¦ 2,0 процента ¦+------------------------------+------------------------+--------------------------+¦ Свыше 1500 тысяч рублей ¦ 2,0 процента ¦ 2,0 процента ¦L------------------------------+------------------------+---------------------------